营改增后的会计处理_营改增后服务业主营业务税金及附加怎么做会计处理

会计资讯 2024年05月10日 00:32 50 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于营改增后的会计处理_营改增后服务业主营业务税金及附加怎么做会计处理的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.营改增后小规模广告公司的账务处理和会计分录应如何写？
2.营改增后服务业主营业务税金及附加怎么做会计处理
3.营改增后预收租金怎么进行会计处理

营改增后小规模广告公司的账务处理和会计分录应如何写？

“营改增”试点后，广告业企业小规模纳税人账务处理及会计分录如下（举例说明）：

某广告公司，2014年8月完成一项100万元的广告业务，并向广告主开具了增值税专用发票或增值税普通发票。该广告公司计算应交增值税和文化事业建设费的方法：

1、公司应缴纳的增值税=1000000÷1.03×3%=29126.21元。

2、文化事业建设费的计算，1000000×3%=30000元。

财务处理：

借：银行存款1000000

贷：主营业务收入 ?1000000-9126.21

应交税费——应交增值税 9126.21

借：管理费用——文化事业建设费 30000

贷：应交税费——文化事业建设费 30000

营改增后小规模纳税人税率-小规模纳税人征收率：

营改增后，小规模纳税人税率/征收率再也不是只有3%了，而是有两种：3%和5%，小规模纳税人的征收率为3%和5%(原建筑业、文化体育业营业税税率为3%，金融业、销售不动产、转让无形资产营业税税率为5%，娱乐业营业税税率为5%~20%)。

小规模纳税人适用5%征收率的情况：

（一）、小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

（二）、小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

（三）、房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。

（四）、其他个人销售其取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

（五）、小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

（六）、其他个人出租其取得的不动产（不含住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。

（七）、个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

（八）、个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。

小规模纳税人适用3%征收率的情况：

（一）、试点纳税人中的小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

（二）、其他服务小规模纳税人。

营改增后服务业主营业务税金及附加怎么做会计处理

营改增后，物业公司会计如何做账的回答如下：

1、答案：小规模的话可以按照原来的分录入账，月末，一起计算增值税，含税收入/（1+3%）*3%计算出来应缴纳增值税，红字冲销主营业务收入，借是主营业务收入红字

贷是应交税费-应交增值税。

2、相关内容：营业税改增值税，简称营改增，是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。营改增的最大特点是减少重复征税，可以促使社会形成更好的良性循环，有利于企业降低税负。增值税只对产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节，是党中央、国务院，根据经济社会发展新形势，从深化改革的总体部署出发做出的重要决策。目的是加快财税体制改革、进一步减轻企业赋税，调动各方积极性，促进服务业尤其是科技等高端服务业的发展，促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革，营改增的变化对会计的工作也会有所变动。

3、英文表示： the?Change?from?Business?Tax?to?Value-Added?Tax

4、实行时间：2012年1月1日

营改增后预收租金怎么进行会计处理

主营业务税金及加

一、本科目核算小企业主要经营业务发生的消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在“管理费用”科目核算。

二、主营业务税金及附加的主要账务处理。小企业按规定计算确定的与主要经营业务活动相关的税费，借记本科目，贷记“应交税费”科目。

三、期（月）末，可将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

一、营改增后预收租金的会计处理：

借：银行存款

贷：预收账款

待开具发票时：

借：预收账款