税务会计计算公式_税金计算公式

会计资讯 2024年05月07日 13:08 41 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于税务会计计算公式_税金计算公式的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

税务会计计算公式_税金计算公式

1.税额的计算公式是什么
2.税金计算公式
3.全年应纳税所得额计算公式
4.企业所得税应纳税额的计算公式

税额的计算公式是什么

税额的计算公式=应纳税额×税率。这里的应纳税额，是纳税人需要交纳税款的销售额或者销售量。应纳税额既有可能是金额，也有可能是质量或者其他计量单位。而税率不仅可能是比例税率，也有可能是定额税率。这些数字的选择，需要结合实际情况和实际税种进行选择。

扩展资料

应纳税额是指企业按照税法的规定，经过计算得出的应向税务机关缴纳的所得税金额。

对于有境外所得的企业而言，由于对其境外所得已缴纳的所得税税额可以按规定从其应纳税额中抵免，因此这类企业实际向税务机关缴纳的企业所得税税额可能不等于其应纳税额。

应纳税额=应纳税所得额 × 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额

=（收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损）×适用税率 - 减免税额 - 抵免税额

公式中的减免税额和抵免税额，是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额

税金计算公式

企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。?

1、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。?

2、应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额?

3、适用税率问题：应纳税所得额（纳税调整后的利润）在3万元（含）以内的适用18%，在3万元至10万元（含）的适用27%，在10万元以上的适用33%。

所得税的征收方式一般分为以下两种：

1、核定征收：按收入计算缴纳所得税计算公式为：应交所得税=收入总额X税务核定固定比例X所得税税率；

2、查帐征收：按利润计算缴纳所得税计算公式为：应交所得税=利润总额X所得税税率；

应交所得税的核算：

企业应在“应交税费”科目下设置“应交所得税”明细科目，核算企业交纳的企业所得税。

根据现行税法规定，应交所得税的计算公式为：

应交所得税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-允许抵免的税额

应纳税所得额是企业所得税的计税依据，准确计算应纳税所得额是正确计算应交所得税的前提。根据现行企业所得税纳税申报办法，企业应在会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)。

会计与税法的差异(包括收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异)通过纳税调整明细表集中体现。

所得税税率：

（1）一般企业所得税的税率为25%

（2）符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；

（3）国家需要重点扶持的高新技术类型企业，减按15％的税率来征收企业所得税。

全年应纳税所得额计算公式

税金计算公式：应纳税额=(直接费+间接费+利润)×税率

综合税率的计算因纳税地点所在地的不同而不同。

（1）纳税地点在市区的企业综合税率的计算：

税率（%）?

（2）纳税地点在县城、镇的企业综合税率的计算：

税率（%）?

（3）纳税地点不在市区、县城、镇的企业综合税率的计算：

税率（%）?

税率的计算因纳税地点所在地的不同而不同，教材中的税率是经推导换算后的综合税率。推导过程如下（以市区为例）：

综合税率（%）；

注*?营业税的计税依据是营业额，营业额是指从事建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业收取的全部收入，还包括建筑、修缮、装饰工程所用原材料及其他物资和动力的价款。

当安装的设备的价值作为安装工程产值时，亦包括所安装设备的价款。但建筑安装工程总承包方将工程分包或转包给他人的，其营业额中不包括付给分包或转包方的价款。

副标题回答：

销项税额85000/1.17*17%=72649.57 *17%=12350.43

进项税额50000/1.17*17%=42735.04*17%=7264.96

销项税额-进项税额大于500元，要再认证一些进项发票。

认证进项发票的税额=12350.43-7264.96-500=4585.47

不含税发票金额4585.47/0.17=26973.35

含税发票金额=26973.35*1.17=31558.82元

扩展资料：

增值税属于价外税，不影响企业的经营利润，必然不会在“税金及附加”核算。增值税只影响企业的资产负债状况，只需要通过资产负债科目核算。如果进项税不能抵扣应该计入资产成本或费用，也不会计入“税金及附加”。

企业所得税是针对经营后所得征收的，而“税金及附加”核算的是在经营活动中产生的税费，“税金及附加”影响的是“营业利润”之前的损益，所以企业所得税也不在“税金及附加”核算，在“所得税费用”和“递延所得税资产/负债”核算。

另外，还有一些税费需计入资产成本，比如：车辆购置税、契税、烟叶税、关税、耕地占用税等。

土地增值税：房地产开发企业开发产品销售产生的“土地增值税”计入“税金及附加”；转让已计入企业固定资产、无形资产、投资性房地产的不动产所产生的“土地增值税”应计入转让成本或清理成本。

税金可以分很多种。其中与我们最密切相关的税金就是居民税和所得税。

居民税（地方税）和所得税（国税）都是针对个人收入所征收的税金，在收入金额认定等方面具有很多相同之处。另一方面，它们也有不同之处，比如说所得税是针对本年度的收入征收的税金，居民税是在下一年度针对前一年的收入征收的税金，而且它们的税率等也是不同的。

税金，企业所得税法术语，即纳税人按规定缴纳的消费税、营业税、城乡维护建设税、资源税、土地增值税。教育费附加，可视同税金。

建筑工程计量与计价中所提及的“税金”，建筑安装工程费用的构成部分。是指国家税法规定的应计入建筑安装工程造价内的营业税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加等。税金由承包人负责缴纳。

参考资料：

百度百科——税金

企业所得税应纳税额的计算公式

法律分析：企业所得税应纳税所得额计算公式：企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。应纳税所得额入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后，即为应纳税所得额。应纳税所得额计利润总额±纳税调整项目金额税收调整项目金额包括两方面的内容：一是企业的财务会计处理和税收规定不一致的应予以调整的金额；二是企业按税法规定准予扣除的税收金额。

属于商业或加工业，主要税种为增值税，按税务核定的办法征收：主税：小规模纳税人按收入交3%的增值税。（交国税）。如果认定为增值税一般纳税人，则应交增值税等于销项税金减进项税金。附加税费（交地税）。（1）城建税按缴纳的增值税的7%（县镇为5%、乡为1%）缴纳；（2）教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳；（3）地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳；（4）还有各省按销售收入计算的围提费、水利建设基金等。3、按分配的红利缴纳20%的个人所得税。（交地税）4、按利润的25%缴纳企业所得税。（交国税）5、另外，还有房产税（原值7折的1.2%）、土地使用税、印花税，有车交车船税等。（交地税）

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：

（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；

（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；

（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

企业所得税应纳税额的计算是以应纳税所得额为计税依据，乘以适用税率，再减去减免税额和抵免税额，计算公式为：

应纳税额=应纳税所得额*适用税率-减免税额-抵免税额

（1）直接计算法的应纳税所得额计算公式：

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-允许弥补的以前年度亏损

（2）间接计算法的应纳税所得额计算公式：

应纳税所得额=会计利润总额+-纳税调整项目金额。

《中华人民共和国企业所得税法》

第二十六条