融资会计编报表_做合并财务报表分析，融资主要来源是什么-这个看什么？怎么说？还有年度资金来源和流向怎么分析-

大家好！今天让小编来大家介绍下关于融资会计编报表_做合并财务报表分析，融资主要来源是什么?这个看什么？怎么说？还有年度资金来源和流向怎么分析?的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

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融资租赁业务在会计报表附注中需要说明的内容有哪些

　2004年10月自学考试《高级财务会计》真题简答题第2题

　融资租赁业务在会计报表附注中需要说明的内容有哪些？

校解析答案： （1）承租人应在会计报表附注中说明的事项：融资租赁的期限，各期应付的租金额和付款到期目；对租赁中产生的变更租金和其他意外事项加以说明。

　（2）出租人在会计报表附注中应说明的事项包括融资租赁中未经担保的租赁资产余值。逾期未收租金的金额、逾期时间等。

做合并财务报表分析，融资主要来源是什么?这个看什么？怎么说？还有年度资金来源和流向怎么分析?

融资有两种：一是通过发行股票融资；二是通过负债融资。无论哪种融资，都将增加权益（=所有者权益+负债）的金额，增加资金的来源。

根据资产负债表的平衡公式：资产=负债+所有者权益可知，公司的资产总额也相应增加。

公司收到融资款如何编制会计分录？

首先，将本部和合并报表的各个数字分开列出。

其次，通过报告附注和其他的集团资料，分析一下他们的业务特点。

注意，有的比率套在里面用很不科学：例如各种周转率、ROE这样的。

当然，你可以看看营业收入的各个占比，三项费用的情况，还有应收账款变动、销售劳务的现金流入变动，和收入的变动对比。

如果你要用比率，销售利润率、财务杠杆这样的，可以用一下，从结构上解析，比较明了。

合并财务报表是指由母公司编制的，将母子公司形成的企业集团作为一个会计主体，综合反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量的报表。母公司是指有一个或一个以上子公司的企业；子公司是指被母公司控制的企业。母公司应当是依法登记，取得企业法人资格的控股企业。

融资主要来源和年度资金来源看负债和所有者权益增长多的项目，流向看资产增长多的项目。

在分析上市公司年报时，主要有应注意三方面：

1. 在上市公司信息披露中，合并报表包含着母公司、子公司报表数据，只是将内部关联交易(销售、采购、现金流)予以抵消。

2. 管理者在关注总体(合并)报表的同时，实际上更关注合并范围内每个个体报表的变化趋势。如资产状况、盈利能力、现金保障等。一般上市公司中母公司作为投资方，应是合并报表的主要也是分析的重点。

3. 从现在信息披露及证券行业分析师的角度来说，也是从行业角度来分析合并及母公司的主营业务及在行业中所处的位置、成长价值方面进行深度挖掘。企业内部经营者更关注的是企业本身经营质量，与预算目标的差异、年初计划执行情况进行分析。并从企业增长变动来看以后年度走势。

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公司在经营过程中处理融资款时，一般将收到的融资款，设置“银行存款”、“实收资本”等科目进行核算，相关的会计分录怎么做？

公司收到融资款时的会计分录

1、收到投资款，那么公司在收到银行的收款通知后，即可做如下账务处理：

借：银行存款

贷：实收资本、股本

2、如果投资款超过了超过了认缴的注册资本、股本,那么超过部分计入资本公积：

借：银行存款

贷：实收资本、股本

资本公积

3、如果是债务融资收到款项：

借：银行存款

贷：短期借款、长期借款、应付债券等

实收资本是什么？

实收资本是指企业按照章程规定或合同、协议约定，接受投资者投入企业的资本。出资方式有两种：货币出资和非货币出资。非货币出资应满足：可以用货币估价、可以依法转让(法律另行规定的除外)。股份有限公司使用股本科目核算，股份有限公司以外的企业采用实收资本科目核算。

资本公积是什么？

资本公积是指企业在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等原因所形成的公积金。资本公积是与企业收益无关而与资本相关的贷项。资本公积是指投资者或其他人投入企业、所有权属于投资者、投入金额超过法定资本部分的资本。资本公积属于所有者权益类科目。其贷方登记企业资本公积的增加数，借方登记资本公积的减少数，期末余额在贷方，反映企业资本公积实有数。

附公司所用会计科目及会计报表格式：

会计科目名称和编号

顺序号 编号 会计科目名称

一、 资产类

1 1001 现金

2 1002 银行存款

3 1003 其他货币资金

4 1101 短期投资

5 1111 应收票据

6 1121 应收股利

7 1122 应收利息

8 1201 应收担保费

9 1211 应收分担保账款

10 1231 应收代偿款

11 1241 应收担保损失补贴款

12 1251 其他应收款

13 1261 坏账准备

14 1301 待摊费用

15 1311 存出担保保证金

16 1312 存出分担保保证金

17 1315 委托贷款

18 1316 委托贷款减值准备

19 1401 长期股权投资

20 1402 长期债权投资

21 1405 长期投资减值准备

22 1501 固定资产

23 1502 累计折旧

24 1503 经营租入固定资产改良

25 1505 固定资产减值准备

26 1601 固定资产清理

27 1701 无形资产

28 1705 无形资产减值准备

29 1715 未确认融资费用

30 1801 长期待摊费用

31 1901 待处理财产损益

32 1911 抵债资产

33 1921 抵债资产减值准备

二、 负债类

34 2101 短期借款

35 2121 应付分担保账款

36 2122 应付手续费

37 2131 预收担保费

38 2141 存入担保保证金

39 2142 存入分担保保证金

40 2151 应付工资

41 2153 应付福利费

42 2161 应付股利

43 2171 应交税金计附加

44 2181 其他应付款

45 2191 预提费用

46 2192 担保赔偿准备

47 2193 未到期责任准备

48 2201 待转资产价值

49 2211 预计负债

50 2301 长期借款

51 2311 应付债券

52 2321 长期应付款

53 2331 专项应付款

三、 所有者权益类

54 3101 实收资本（或股本）

55 3111 资本公积

56 3121 一般风险准备

57 3122 盈余公积

58 3131 本年利润

59 3141 利润分配

60 3151 担保扶持基金

四、 损益类

61 4101 担保费收入

62 4102 手续费收入

63 4103 利息收入

64 4104 评审费收入

65 4105 追偿收入

66 4109 其他业务收入

67 4201 投资收益

68 4301 营业外收入

69 4401 担保赔偿支出

70 4402 分担保费支出

71 4411 利息支出

72 4421 手续费支出

73 4431 营业税金计附加

74 4451 其他业务支出

75 4501 营业费用

76 4601 营业外支出

77 4701 资产减值损失

78 4801 所得税

79 3901 以前年度损益调整

五、 表外科目

80 5101 代管担保基金

会计报表格式

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编号　　　　　　　　 会计报表名称　　　　　　 编　报　期

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会担保01表 　　　　 资产负债表　　　　 中期报告、年度报告

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会担保02表 　　　　　 利润表 　　 中期报告、年度报告

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会担保03表 　　　　现金流量表 　　　　 中期报告、年度报告

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会担保01附表1 　 资产减值准备明细表 　 中期报告、年度报告

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会担保01附表2 　　 担保余额变动表 中期报告、年度报告

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会担保01附表3 　 代管担保资金变动表 　中期报告、年度报告

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会担保02附表1　　 利润分配表 年度报告

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担保企业财务会计报告

年度　　　月份

企业公章

企业名称：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

企业负责人：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

主管会计工作负责人：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

总会计师：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

会计机构负责人：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

编报人：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

通讯地址：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

邮政编码：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

报出日期：　 年 　月 　日

资　产　负　债　表

会担保01表

编制单位： 年 　月 日 单位： 元

资产 行次 年 初 期 末 负债与所有者权益 行次 年 初 期 末

流动资产： ⒈ 流动负债：

货币资金 1 短期借款 46

短期资金 1 应付款项 48

应收款项 　存入保证金 51

待摊费用 应付工资及福利 52

存出保证金 应交税金计附加 53

一年内到期的长期债权 预提费用 55

其他流动资产 担保赔偿准备 58

流动资产合计 短期责任准备 59

长期投资： 预计负债 60

长期股权投资 一年内到期的产期债权 61

长期债权投资 其他流动负债 63

长期投资合资 流动负债合计 65

固定资产： 长期负债：

固定资产原价 长期借款 66

减：累计折旧 应付债券 67

固定资产净值 长期应付款 68

减：固定资产减值 专项应付款 69

固定资产净额 长期责任准备 70

固定资产清理 其他长期负债 72

固定资产合计 长期负债合计 75

负债合计 76

无形资产及其他

无形资产 所有者权益：

长期待摊费用 实收资本 77

抵债资产 资本公积 78

其他长期资产 担保扶持基金 79

无形资产及其他资产 盈余公积 80

一般风险准备 81

未分配利润 82

所有者权益合计 88

资产总计 负债及所有者权益 89

利 润 表

会担保02表

编制单位 年 月 单位：元

项 目 行 本 月 数 本 年 累 计

一、担保业务收入 1

其中、1、担保费收入 2

2、手续费收入 3

3、评审费收入 4

4、追偿费收入 5

5、其他收入 6

二、担保业务收入 8

其中、1、担保赔偿支出 9

2、分担保费支出 10

3、手续费支出 11

4、营业税金及附加 12

5、其他支出 13

三、担保业务利润 15

加：利息净收入（净支出以“—”号填列 16

加：其他业务利润 17

减：营业费用 18

加：投资收益（投资损益以“—”号填列 20

四、营业利润 21

加：营业外净收入（净亏损以“—”号填列 23

五、扣除资产减值损失前利润总额（亏损以“—”号填列） 25

减：资产减值损失（转回的金额以“—”号填列） 26

六、扣除资产损失后利润总额（亏损总额以“—”号填列） 27

减：所得税 28

七、净利润（净亏损以“—”号填列） 30

现 金 流 量 表

会担保03表

编制单位 年度 单位：元

项 目 行次 上 年 数 半 年 数

一、经营活动产生的现金流量：

收到的担保费收入 1

收到的税费返还 4

收到的其他与经营活动有关的现金 5

现金流入小计 9

但保代偿支付的现金 10

支付给职工以及为职工支付的现金 12

支付的各项税费 13

支付的其他与经营活动有关的现金 18

现金支出小计 20

经营活动生产的现金流量净额 21

二、投资活动生产的现金流量：

收回投资所收到的现金 22

取得投资所收到的现金 24

处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 25

收到的其他与投资活动无关的现金 28

现金流入小计 29

购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 30

投资所支付的现金 31

支付的其他与投资活动有关的现金 35

现金流出小计 36

投资活动产生的现金流量净额 37

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资所收到的现金 38

借款所收到的现金 40

收到的其他与筹资活动有关的现金 43

现金流入小计 44

偿还债务所支付的现金 45

分配股份、利润或有偿付利息所支付的现金 46

支付的其他与筹资活动有关的现金 52

现金流出小计 53

筹资活动产生的现金流量净额 54

四、汇率变动对现金的影响额 55

五、现金及现金等价物净增加额 56

补充资料 行次 上年数 半年数

1、将净利润调节为经营活动的现金流量

净利润 57

加：计提的风险准备 58

计提的资产减值准备 59

固定资产折旧 60

无形资产摊销 61

长期待摊费用摊销 63

待摊费用减少（减：增加） 64

预提费用增加（减：减少） 65

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） 66

固定资产报废损失 67

投资损失（减：收益） 68

经营性应收项目的减少（减：增加） 70

经营性应付项目的增加（减：减少） 71

其他 74

经营活动产生的现金流量的净额 75

2、不涉及现金收支的投资和筹资活动 76

债务转为资本 77

一年内到期的可转换公司债券 78

融资租入固定资产 79

3、现金及现金等价物净增加情况：

现金的期末余额 80

减：现金的期初余额 81

加：现金等价物的期末余额 82

减：现金等价物的期初余额 83

现金及现金等价物净值增加额 85

担保余额变动表

会担保01表附表2

编制单位：　　　　　　　 年度　　　　　　　 单位：元

项 目 行次 上 年 数 本 年 数

一、期初担保余额 1

其中：短期担保余额 2

长期担保余额 3

4

二、本期增加担保余额 5

其中：短期担保余额　　 6

长期担保余额 7

8

三、本期解除担保余额 9

其中：短期担保余额 10

长期担保余额 11

12

四、期末在保余额 13

其中；短期担保余额 14

长期担保余额　 15

其中：一年内到期的长期担保余额 16