银行对账单属于会计账簿_银行存款日记账是什么账簿？

会计资讯 2024年05月05日 07:14 40 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于银行对账单属于会计账簿_银行存款日记账是什么账簿？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.银行对账单可作为会计核算原始凭证吗
2.银行存款日记账是什么账簿？

银行对账单可作为会计核算原始凭证吗

银行对账单，不可以做为会计核算原始凭证；

原始凭证是用来记账的，对账单只是用来核对金额的，不是用来记账的依据。

银行对账单只是说明有未达账项失误，但也不一定正确，它只是一个证明书，而不是发生经济业务时开出的原始凭证。

银行对账单是银行和企业核对帐务的联系单，也是证实企业业务往来的纪录，也可以作为企业资金流动的依据，还有最重要的是可以认定企业某一时段的资金规模，很多地方需要对账单。

银行存款日记账是什么账簿？

行存款日记账与银行对账单之间的核对属于账实核对。银行存款日记账是由出纳人员根据审核无误的银行存款收付凭证，序时逐笔登记的账簿。一般是指银行存款收付日记账，如进一步细分，可以分为"银行存款收入日记账"和"银行存款付出日记账"。银行对账单是指银行客观记录企业资金流转情况的记录单。银行对账单反映的主体是银行和企业，反映的内容是企业的资金，反映的形式是对企业资金流转的记录。

一、银行存款日记账与银行对账单核对方法

银行存款日记账与银行对账单核对属于账实核对。因为银行对账单并不是本企业内部的账簿，只有本企业内部的总账、明细账、备查账簿等之间的核对才能称为账账核对。银行对账单是从企业外部取得的，可以用来作为原始凭证。会计基础中就是这么规定的。

1、银行存款日记账账面余额与银行对账单位余额核对相符银行存款的清点采用与开户银行核对账目的方法，因为它无法进行实地盘点。核对之前，应详细检查本单位银行存款日记账，力求正确与完整，然后与银行对账单逐笔核对。对于双方一致的记录，一般划对号以作标记，无标记的则应查明原因。一般来讲，造成本单位的银行存款日记账与银行送来的对账单现有余额不符的原因有两种：一种是本单位或银行记账差错。因为企业的开户银行不止一家，有时可能将收付款串项记录，或者由于会计人员或银行经办人员失误，可能造成企业银行存款日记账与银行对账单不符。另一种则是出现未达账项。所谓未达账项是指，企业与银行，由于凭证传递的时间差而造成的一方已经登记入账，另一方尚未登记入账的账项。存在未达账项时，为了证明双方账目是否正确，应通过编制银行存款金额调节表来进行核对，调节表的编制方法，一般是在企业与银行双方的账面余额基础上，各自加上对方已收，本单位未收的款项;减去对方已付而本单位未付的款项。

2、现金日记账账面金额与现金实际库存数核对相符平时，现金日记账要日清月结。每天均应结出余额，该余额应该同库存现金实有数相一致。到了月末或者年末以及专门进行财产清查时，也要对现金进行清查盘点。库存现金的清查是通过实地盘点的方法，确定库存现金的实存数，再与现金日记账的结存数进行核对，以查明盈亏情况。一般是根据现金日记账的当天余额来清点的，必要时还可采用突出盘点的方法。为明确责任，盘点时，出纳员必须在场，重点清查现金是否短缺，或以白条抵充现金等非法挪用舞弊现象或库存现金有无超过限额等。盘点结束后，根据盘点结果编制“现金盘点报告表”，并由盘点人员与出纳员共同签名盖章。

3、应收、应付款项明细账与应收、应付款项实存数的核对应收、应付款项的清查，是采取同对方单位核对账目的方法。首先，检查本单位各项应收、应付款账簿记录的正确性和完整性。查明本单位记录正确无误后，再编制对账单，可通过信函寄交对方。对账单可以编制一式两联，一份由对方单位留存，另一份作为回单。对方前段时间如果核对后相符，应在回单上盖章并退回本单位，如果数字不符，应在回单上注明不符情况，或另抄对账单退回，作为进一步核对的依据。在核对过程中如发现未达账项，双方均应采用调节账面余额的方法，核对往来款项是否相符。如果发现记账错误，应立即查明，并按规定予以更正。

4、材料物资及固定资产明细账与其实存数的核对对于材料物资及固定资产两类资产来讲，因为它们存在着实物形态，因此，可通过实物盘点的方法来确定其实存数量和金额，并可与有关明细账进行核对。

一家企业最重要的资料除了原始凭证，就是会计账簿了。会计账簿类包括明细账、总账、现金日记账、辅助账簿、银行存款日记、账固定资产卡片。其中的银行存款日记账是什么？

银行存款日记账

银行存款日记账是由出纳人员根据审核无误的银行存款收付凭证，按照经济业务事项发生的时间先后顺序，逐日逐笔地进行登记的账簿。银行存款日记账必须采用订本式账簿，不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。

银行存款日记账登记要求

出纳员登记银行存款日记账通常根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。

登记银行存款日记账的总的要求是：由出纳人员专门负责登记银行存款日记账，为了使账目既能明确经济责任，又清晰美观。登记时必须做到反映经济业务的内容完整，凭证齐全，按期结算，登记账目及时，不漏记，数字真实、准确，摘要清楚明了，账证相符，不错记，书写工整，不重记，不拖延积压，便于查阅，按规定方法更正错账。

具体要求是：

（1）根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。

（2）所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。

（3）要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。

（4）不得随便更换账页和撕扯账页，也不得跳行或者隔页，必须连续登记。