公司缴纳个人所得税会计分录_公司所得税的会计分录怎么写？

会计资讯 2024年05月02日 13:13 40 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于公司缴纳个人所得税会计分录_公司所得税的会计分录怎么写？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.企业代扣代缴个税的会计分录是什么？
2.公司所得税的会计分录怎么写？

企业代扣代缴个税的会计分录是什么？

员工工资高于5000元，应按规定缴纳个人所得税。员工个税一般由企业代扣代缴，代扣代缴的个税如何做会计分录？

代扣代缴个税分录

(1)计提工资

借：管理费用/销售费用/制造费用

贷：应付职工薪酬

(2)发放工资时

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

应交税费——应交个人所得税(企业代扣的工资个人所得税)

(3)缴纳个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

企业代缴社保费用的会计分录

企业替员工代缴的社保费用中，有一部分是由企业所进行承担，一部分由员工自己承担。

(1)计提社会保险费

借：管理费用——社会保险费(企业缴纳部分)

贷：应付职工薪酬——社会保险费(企业缴纳部分)

(2)发放工资

借：应付职工薪酬

贷：银行存款(实际发放工资)

其他应付款——社会保险费(个人缴纳部分)

(3)缴纳社会保险费

借：应付职工薪酬——社会保险费(企业缴纳部分)

其他应付款——社会保险费(个人缴纳部分)

贷：银行存款

代缴员工个人所得税的流程

(1)企业会计人员应该在发放工资之前，核算应该发给员工的薪酬和需要缴纳的税金

(2)在月初时，企业需要根据员工应该缴纳的税金的相关信息在当地的地税网上做综合申报

(3)在地税网完成综合申报后，需要打印缴款书，并需要到银行进行缴纳款项

(4)企业在缴纳款项后，需要做个人所得税的明细申报

(5)企业需要检查明细申报是否成功，即上面的总金额与缴款的款项是否一致。

公司所得税的会计分录怎么写？

具体会计分录如下：

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

应交税费—个人所得税

企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

扩展资料

企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。

由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。

百度百科-应交税费

企业和个人在中国境内取得的各种所得，需缴纳所得税，会计人员可以将缴纳的所得税通过应交税费、银行存款、所得税费用科目进行核算，具体的账务处理如何做？

公司所得税的会计分录

1、企业为员工代扣代缴个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

从工资中代扣个人所得税时

借：应付职工薪酬——应付职工工资

贷：应交税费——应交个人所得税

2、企业缴纳企业所得税

计提所得税时

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

缴纳所得税时

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

所得税是什么？

所得税是各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得(例如**中奖)等等情况分别纳税。所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。

所得税，是指对所有以所得额为课税对象的总称。有些国家以公司为课税的称作企业课税，这经常被称为公司税，或公司收入税，或营利事业综合所得税。

所得税包括企业所得税及个人所得税。企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税征纳与管理过程中所发生社会关系的法律规范总称。

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