结转免征税金会计分录_小规模纳税人免征增值税会计分录

会计资讯 2024年04月27日 17:29 42 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于结转免征税金会计分录_小规模纳税人免征增值税会计分录的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.增值税减免税额的会计分录
2.小规模纳税人免征增值税会计分录

增值税减免税额的会计分录

答:《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)规定,自2014年10月1日起,对增值税小规模纳税人和营业税纳税人,月销售额或营业额不超过3万元的,免征增值税或营业税.

1.价税分离记账法

会计处理:销售免税项目时,借记"银行存款"等科目,贷记"主营业务收入"和"应交税费--应交增值税(销项税额)"科目;直接减免时,按照销项税的金额借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目,贷记"补贴收入"科目.

2.价税合计记账法

会计处理:销售免税项目时,按价税合计金额借记"银行存款"等科目,贷记"主营业务收入"科目.

直接减免的增值税如何账务处理?

根据:[94]财税字第74号、财会字[1995]6号规定,除另有规定的外,对直接减免和即征即退的增值税,应并入企业当年利润征收企业所得税.

相应帐务处理如下:

1、结转免税产品销项税额:

借:主营业务收入

贷:应缴税金---应交增值税(销项税额)

2、结转免缴增值税额:

借:应缴税金--应交增值税(减免税款)

贷:补贴收入

小规模纳税人免征增值税会计分录

企业在发生减免税额结转时，其会计分录一般可以这样做：

借：管理费用，

贷：银行存款，

借：应交税费-应交增值税(减免税款)，

贷：管理费用(负数)。

期末时，根据(销售税额-进项税额—减免税款)数字，其会计分录为：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)，

贷：应交税费—未交增值税。

小规模纳税人免征增值税会计分录如下：

1、确认收入产生的应交税费时，

借：银行存款/库存现金

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

2、确认税金减免并结转至其他收益时，

借：应交税费——应交增值税

贷：其他收益

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。由于小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等，因此在计算相关税费时，直接计入“应交税费——应交增值税”科目即可。另外，小规模纳税人的销售额减免额度含代开增值税专用发票和普通发票销售额。

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