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进口货物增值税会计处理_收到海关进口增值税专用缴款书怎么做会计处理

会计资讯 2024年04月27日 00:39 63 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于进口货物增值税会计处理_收到海关进口增值税专用缴款书怎么做会计处理的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

进口货物增值税会计处理_收到海关进口增值税专用缴款书怎么做会计处理

1.进口关税、增值税会计处理
2.收到海关进口增值税专用缴款书怎么做会计处理
3.进口关税及增值税的账务处理
4.进口货物缴纳关税会计分录怎么做？
5.进口货物退货关税增值税如何进行账务处理

进口关税、增值税会计处理

1、进口关税一般计入货物的成本，增值税如果是一般纳税人，可以作为进项抵扣税额，在计算上，关税应根据货物的归属，选择适用关税税率，关税完税价格*适用税率=关税，根据海关完税单据，去税务局认证后可以抵扣增值税进项税额。

2、进口增值税和进口关税会计分录如下：

借：库存商品或原材料（采购价+关税等）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

扩展资料：

会计分录在实际工作中，是通过填制记账凭证来实现的，它是保证会计记录正确可靠的重要环节。

会计核算中，不论发生什么样的经济业务，都需要在登记账户以前，按照记账规则，通过填制记账凭证来确定经济业务的会计分录，以便正确地进行账户记录和事后检查。会计分录有简单分录和复合分录两种。

根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。

简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；

复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录。

百度百科-会计分录

收到海关进口增值税专用缴款书怎么做会计处理

对于一些进出口企业来说，海关进口增值税专用缴款书是除了增值税专用发票之外最常见的增值税扣税凭证了，作为新手小白，如果收到海关进口增值税专用缴款书，你知道怎么进行相关的账务处理吗？一起来了解吧。

收到海关专用缴款书的会计分录

购买商品的，海关专用缴款书上的增值税额直接计入应交税费-应交增值税-进项税，现在不需要去税局审批.另外缴纳的进口关税计入管理费用-税金科目。

借:库存商品-明细商品

管理费用-税金

贷:银行存款

借:库存商品-明细商品

应交税费-增值税-进项税

贷:银行存款

购买原材料的，海关进口增值税计入原材料或生产成本科目;一般纳税人的话，进口关税可以进行抵扣

借:原材料/生产成本

应交税费-应交增值税-进项税额

贷:银行存款

注意：

1、符合要求的增值税可以进行抵扣,不能抵扣的和关税一样计入相关成本、费用。

2、海关专用缴款书不需要认证，把相关信息录入采集软件，导出后上传国税即可。

3、如发生代理费、港口建设费、出入境检验检疫收费收据、拖轮费等销售相关费用，计入销售费用。

所以如果你的企业进口了货物，而且已经缴纳了进口环节增值税的，不管你的货款支付了没有，我们取得的这份海关进口增值税专用缴款书是可以作为增值税进项税额抵扣凭证的，可以根据缴款书上注明的增值税额从销项税额中抵扣即可。

进口关税及增值税的账务处理

收到海关进口增值税专用缴款书会计处理，

如果是进口货物，完税价格是货物的成本，增值税是以完税价格的17%计缴海关征收。企业可凭海关增值税缴款书用于抵扣。

跟进口发票一起做帐，如下：

借：原材料，

借：应交税金-应交增值税-进项税额，

借：银行存款、应付账款等，

增值税一般纳税人取得所有需抵扣增值税进项税额的海关进口增值税专用缴款书，简称海关完税凭证。应根据相关海关完税凭证逐票填写海关完税凭证抵扣清单，在进行增值税纳税申报时随同纳税申报表一并报送。

进口货物缴纳关税会计分录怎么做？

进口关税及增值税的账务处理

答:1、进口关税一般计入货物的成本,增值税如果是一般纳税人,可以作为进项抵扣税额,在计算上,关税应根据货物的归属,选择适用关税税率,关税完税价格*适用税率=关税,根据海关完税单据,去税务局认证后可以抵扣增值税进项税额.

2、进口增值税和进口关税会计分录如下:

借:库存商品或原材料(采购价+关税等)

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

进口关税是什么意思?

进口关税是一个国家的海关对进口货物和物品征收的关税.各国已不使用过境关税,出口税也很少使用.通常所称的关税主要指进口关税.征收进口关税会增加进口货物的成本,提高进口货物的市场价格,影响外国货物进口数量.因此,各国都以征收进口关税作为限制外国货物进口的一种手段.适当的使用进口关税可以保护本国工农业生产,也可以作为一种经济杠杆调节本国的生产和经济的发展.

2019年6月1日,中国对美部分进口商品加征关税正式实施.2020年1月1日起,国务院关税税则委员会调整部分商品进口关税.

进口货物退货关税增值税如何进行账务处理

外贸企业生产经营过程中，经常要处理进口关税的问题。进口货物需要缴纳的关税，实务中应如何做会计分录？

进口货物缴纳关税分录处理

关税是引进出口商品经过一国关境时，由政府所设置的海关向其引进出口商所征收的税收。进口关税一般计入货物的成本企业进口增值税和进口关税会计分录如下：

借：库存商品或原材料(货物买价+关税等)

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

货物出口退税会计分录是什么？

货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理：

借：应收账款(或银行存款等)

贷：主营业务收入(或其他业务收入等)

月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的

免抵退税不予免征和抵扣税额

做如下会计处理：

借：主营业务成本

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理：

借：其他应收款——应收补贴款

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的

免抵税额

做如下会计处理：

借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

收到出口退税款时，做如下会计处理：

借：银行存款

贷：其他应收款——应收补贴款

进口货物退货关税增值税如何进行账务处理

根据中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法(海关总署令第124号)中有关规定办理:

第六十一条已缴纳税款的进口货物,因品质或者规格原因原状退货复运出境的,纳税义务人自缴纳税款之日起1年内,可以向海关申请退税.

购买入帐时,计入哪个科目,就冲减哪个科目.

关税一般计入存货成本,因此,请冲减存货成本.进口环节缴纳的增值税如已经抵扣,请冲减进项税额,如计入存货成本,请冲减存货成本.

出口退税条件是什么?

(1)必须是增值税、消费税征收范围内的货物.增值税、消费税的征收范围,包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物,以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品.

(2)必须是报关离境出口的货物.所谓出口,即输出关口,它包括自营出口和委托代理出口两种形式.区别货物是否报关离境出口,是确定货物是否属于退(免)税范围的主要标准之一.凡在国内销售、不报关离境的货物,除另有规定者外,不论出口企业是以外汇还是以人民币结算,也不论出口企业在财务上如何处理,均不得视为出口货物予以退税.

(3)必须是在财务上作出口销售处理的货物.出口货物只有在财务上作出销售处理后,才能办理退(免)税.也就是说,出口退(免)税的规定只适用于贸易性的出口货物,而对非贸易性的出口货物,如捐增的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物(另有规定者除外)、样品、展品、邮寄品等等,因其一般在财务上不作销售处理,故按照现行规定不能退(免)税.

(4)必须是已收汇并经核销的货物.按照现行规定,出口企业申请办理退(免)税的出口货物,必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物.

进口货物退货关税增值税如何进行账务处理?

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