会计从业考试中个人所得税计算方法_个人所得税完整的分录汇总，附个税最新计算方法

会计资讯 2024年04月26日 21:49 56 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于会计从业考试中个人所得税计算方法_个人所得税完整的分录汇总，附个税最新计算方法的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.河北会计从业考试算税的时候会给税率和速算扣除数么
2.个人所得税完整的分录汇总，附个税最新计算方法

河北会计从业考试算税的时候会给税率和速算扣除数么

会计从业考试算税的时候一般会给出税率和速算扣除数，但考税法的时候就不一定给税率和速算扣除数。

实际上速算扣除数是很容易推算的。

个人所得税是采用速算扣除数法计算超额累进税率的所得税时的计税公式是：

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

速算扣除数的计算公式是：

本级速算扣除额=上一级最高应纳税所得额×（本级税率-上一级税率）+上一级速算扣除数

年末一次性奖金的个人所得税计算方式如下:

应纳税额=（收入总额÷12）×对应税率-速算扣除数

方法

综上述公式求得的速算扣除数，可用直接计算法验证其准确性，以个人所得税工资、薪金所得适用的7级超额累进税率第2级验证如下：

① 用上述公式计算：

1500×（10%-3%）+0=105

② 用直接计算法计算

全额累进税率的应纳税额=2000×10%=200

超额累进税率的应纳税额=（1500×3%）+（500×10%）=95

速算扣除数=200-95=105

个人所得税完整的分录汇总，附个税最新计算方法

一、个人综合所得应纳税额=（收入额－6万元－专项扣除－专项附加扣除－其他扣除）×税率－速算扣除数，收入额=工资薪金所得+劳务报酬所得×80%特许权使用费所得×80%稿酬所得×80%×70%。

举个简单例子：

假设用户在2019年1-12月期间每月取得工资薪金20000元，每月个人缴纳社保和公积金2040元（不超标准），每月外出讲课取得课酬10000元，每月发表文章取得稿酬5000元。用户每月可以享受专项附加扣除4500元。全年合计总收入为420000元，合计可以扣除78480元。则：

综合所得=[20000+10000×（1-20%）+ 5000×（1-20%）×70%]×12-（2040+5000+4500 ）×12=231120元；适用20%的税率和16920的速算扣除数，应纳税额=231120 ×20%-16920=29304元。

二、企业综合所得应纳税额有两种计算方法：

1、直接计算法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损。

2、间接计算法：应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额。

假设企业属于商业或加工业，需要缴纳税种包括：

1、城建税按缴纳的增值税的7%（县镇为5%、乡为1%）缴纳。

2、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳。

3、地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳

4、还有各省按销售收入计算的围提费、水利建设基金等。

个人所得税是指以个人取得的各种应税所得作为征税对象所征收的一种税，比如平时的工资薪金所得或劳务报酬所得都是要缴纳个税的。今天深空网给大家整理了个人所得税完整的分录汇总及个税最新计算方法，来一同了解下吧。

个人所得税相关会计分录

1、工资薪金会计分录

通常由单位代扣代缴，付款单位做以下分录处理：

借：应付职工薪酬

贷：银行存款、库存现金

应交税费—应交个人所得税

借：应交税费—应交个人所得税

贷：银行存款

2、个体经营所得会计分录

对于个体经营所得，一般是自行申报，做以下分录处理：

借：所得税费用

贷：应交税费—应交个人所得税

借：应交税费—应交个人所得税

贷：银行存款

3、其他各项所得会计分录

对于其他各项所得，基本上是代扣代缴，相关分录如下所示：

借：管理费用、应付股利、应付利息等

贷：银行存款、库存现金

应交税费—应交个人所得税

借：应交税费—应交个人所得税

贷：银行存款

4、计提所得税会计分录

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

缴纳税金时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

个人所得税计算方法

1、个税法修稿后，个人所得税起征点从3500元提高到5000元，适用新的综合所得税率。个人所得税计算公式：

应纳税所得额=工资收入金额-各项社会保险费-起征点;

应纳税额=应纳税所得额x税率-速算扣除数;

2、新个税法下，自年开始采用每月预扣预缴、次年统算多退少补的方法来计算个税。个人工资薪金所得税计算公式如下：

(1)本月应扣缴税额=(本月累计应扣预缴纳税所得额*预扣税率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

(2)本月累计应扣预缴纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

附：2020最新个税预扣税率表

表一适用居民个人工资、薪金所得预扣预缴

表二适用居民个人劳务报酬所得预扣预缴

劳务报酬个人所得税怎么计算?

个人所得税税率分类

1、对于工资薪金所得，适用9级超额累进税率。

2、对于个体工商户的生产、经营所得，按年计算、分月预缴，适用5级超额累进税率。

3、个人的稿酬所得，特许权使用费所得，劳务报酬所得，利息、股息、红利所得，财产转让所得，财产租赁所得适用比例税率。

个人所得税含义

个人所得税是以个人取得的各种应税所得作为征税对象所征收的一种税，纳税义务人包括居民纳税义务人和非居民纳税义务人。征收对象包括了：工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，个体工商户的生产、经营所得，利息、股息、红利所得，特许权使用费所得，财产租赁所得和财产转让所得，对企事业单位的承包、承租经营所得，偶然所得和其他所得。

个人所得税常见问题

1、如果不缴纳个税，会产生哪些后果?

答：不缴纳个税，将会由税务机关追缴税款、滞纳金，还会处以罚款。(10000元以上，50000元以下)

2、个税专项扣除包括哪些内容?

个税专项扣除包括六项内容，分别是子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、大病医疗和赡养老人。

3、个人所得税如何自行申报?

自行申报个税，首先要下载个人所得税APP，然后填写相关信息，进行实名认证。之后填好基本信息好，按照符合自身要求来申报。

4、餐费是否需要扣缴个人所得税?

如果是直接发放的餐费补贴，则需要并入工资缴纳个税。如果是出差在外的餐费或是公司给予的误餐费，则不用缴纳个税。

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