慈善中心的会计帐_公益创业组织的财务应该包括

大家好！今天让小编来大家介绍下关于慈善中心的会计帐_公益创业组织的财务应该包括的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

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非公益性捐赠支出的账务处理怎么做

非公益性捐赠支出的会计分录：

借：营业外支出—捐赠支出，

贷：银行存款。

非公益性损赠支出不得在所得税前扣除。现行《企业所得税法》第九条规定：“企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。”年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。

在《企业所得税法实施条例》第五十一条明确定义：《企业所得税法》第九条所称公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。

公益创业组织的财务应该包括

会计基本流程

现金流水账这一块是出纳负责的..

,而现金日记账应该由会计的凭证过账后的结果..

会计流程就是由做凭证开始到编制会计报表这一过程，也叫会计循环。简单点说就是根据原始凭证做记账凭证，再根据记账凭证记明细账，接着汇总，然后根据汇总表记总账，最后依据总账进行报表。一个月的业务就结束了，接下来就是去报税，纳税。

我还是画一张流程图给你们看吧：

1、给原始凭证分类；

↓

2、填制会计凭证；

↓

3、登记会计账簿

↓

4、记账凭证汇总

↓

5、记总账

↓

6、对账结账

↓

7、编制会计报表

下面我按顺序讲啊：

1、给原始凭证分类

首先，拿来原始凭证后，要检查是否合乎入账手续。

你们看到这些原始凭证后面的签字，实际就是报销手续，这张票据最初拿到的人就是经手人，他要先签字，然后拿到财务部门鉴定这张票据是否正规，如果是发票，要检查是否有税务监制章，然后看以下四点：

1）付款单位的名称、填制凭证的日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备；

2）大小写金额是否一致，与剪口处是否相符；

3）、是否有开发票单位的签章；

4）、是否有相关人员的签名。

我们开发票的时候也要注意这些，金额前要加人民币符号“￥”封住。

如果一次报销的票据太多，比如飞机、车、船票，购买机票、车票的延伸服务费和手续费，邮电手续费，定额餐饮发票，过路过桥费，停车、洗车费等小型零散的发票，必须使用粘贴单。会计要复核经手人填报的金额是否正确、票据是否合格，记着：不许用白条子入账。

白条子指的是什么呢？

就是你购货或消费的时候，收到的原始凭证是一些收据之类的，不是税务部门监制的，也就是没有税务监制章，我们常说不是正规发票，在本企业可以入账算费用，但是税务部门不承认，他不允许你当作支出抵扣，计提所得税的时候都要调整出去。”

你可以会问了：税务管那么宽啊？

你想啊，你购货的时候对方应该开发票而没开，那么他就逃税了，税务局找不到卖货的人，他不找你算账啊？还有啊，白条子数额大了还要罚款呢。所以，我们记账的时候一定要掌握好这一条：一切向税务看齐，准没错。就像司机怕交警，会计怕的是税管，但只要按规定记账，谁都不用怕。

这些票据在财务这里检查合格了，还要拿到同意这项支出的部门经理签字，然后总经理签字，最后再拿到财务部做账务处理。企业自己都有自己的管理制度，也不尽相同，但正常的手续应该是这样的。

会计拿来这些原始凭证后，按时间顺序排好，再按会计要素分类，就是分析出属于哪类的经济业务，然后确定会计科目，找准借贷方，就可以做记账凭证了。

这些说出来好像挺麻烦的，做起来就简单了，一过眼就知道怎么做了。

2、编制记账凭证：根据原始凭证的分类，我们就可以做凭证了，凭证也叫传票。

我们拿到一张1000元的借条，我们根据它做记账凭证。先写日期，再写摘要，写上科目，写上金额，附凭证有几张原始凭证，就填几张。

记账凭证编写完毕，还要进行审核，因为都是自己做的，一不留神可能就出错。

3、登记账簿：凭证审核无误后，就应该登记账簿了。

先给凭证按时间顺序编号，再根据记账凭证上的科目，逐笔登记到对应的账簿上，你看这是现金吧，就登记到现金账上。

账簿中只有现金和银行存款日记账要做到日清月结，现金账的余额要和库存也就是保险柜中的现金数目核对，银行账的余额要和银行对账单定期核对，其他的明细账是每个月结一次就行了。

记账时和做凭证一样，字体要工整，要让别人也能认出来，数字金额要斜着写，写在格的二分之一处，一是好看，二是为了改错留有余地。我们在学校的时候，有专门的练习本，不知道现在有没有了。

记账凭证做完了，记账就是抄账，把凭证上的内容抄到账簿上就完事了，很简单。

4、记帐凭证汇总：就是把记账凭证的科目和金额汇集到一起，我一般看积累的凭证有到看看够两三公分厚了，就进行一次汇总。

汇总的顺序是：按凭证上的编号排好顺序，然后根据凭证上的科目做丁字账（表11），一个科目一个科目的抄写，最后合计，看借方总合计数是否等于贷方总合计数，相等了，说明平了，然后把数据抄写在记账凭证汇总表上。

要是不相等说明你做错了。

你看这凭证，怎么做都是平的，汇总不平，不是抄写错了，就是数字打错了，或者借贷方写反了，一查就出来了，所以做会计的一定要细心，会省很多麻烦。这个错了还好找，账记错了查起来才闹心呢。不过现在都电算化了，点几下键子就完事了。

你可能又要问了：我们还学手工账干嘛呀？

就像现在都能用电脑打字了，还学写字干嘛呀？

学手工会计，学的是账理，不懂这些，给你个财务软件也不知道怎么用。

5、登记总账：根据试算平衡的记账凭证汇总表，登记总账。

登记总账和明细账有点不同，在明细账上，借方、贷方各自记一行，而总账是借贷方在一行上。

还有，明细账是按照凭证记的，总账是按着汇总登记的。如果业务量小，一个月汇总一次，登记一次总账就可以，这些都看具体的情况。

顺便说一下总账和明细账的关系。

它们是相互制约的关系。总账，就是记各个明细账总数的，明细账，是总账的细分类。总账记的是会计的一级科目，而明细账除了一级科目，还有二级科目，比如固定资产一级科目，固定资产的项目就是它的二级科目。还有费用帐、低值易耗品账、应交税金账等等。

到了月末，各个明细账的余额必须等于相对应的总账余额，如果不等，那多半是明细账记错了或记落了。造成的差错可能是记错借贷方了，或者记错科目了，或者数字写错了，随着经验的积累，发现错误，很快就能找到，这一点也能衡量出会计对业务的熟练程度，都说会计有经验，也指的是这个，就像有经验的老大夫，看一眼病人，大概就知道哪儿不对劲。

6、对账、结账：记完总账就该对账和结账了，只要凭证是正确的，登记完的账也应该是正确的，现在用财务软件的，这个可以保证，但是手工记账，就不保了，因此要经常对账，做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。

结账就是结算出把一段时间内本期的发生额合计和余额，然后将余额结转下期或者转入新账。

7、编制会计报表：记完总账后，试算平衡了，就可以编制财务会计报表了。

就是我最初给你们看的那两张报表，还有一张是现金流量表，因为小企业很少有要这张表的，而且制度上没有硬性规定必须要报，所以我们先不学它，到了岗位，如果需要编报的话，那时候你们已经可以独立编制了，等学到报表的时候我们看情况定。

整个流程就是这样，这就是会计每个月要做的事情

会计帐务处理的简单流程每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。

首先来了解财务流程是非常有必要的。

一、大致环节：

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表

5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

二、具体内容：

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。

3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。

第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。

转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税.

计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证.

借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。

4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付

票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总

账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管

理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润

表。

（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份

表格上面会有具体的数字）

5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类

6、注意问题：

a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。

b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。

三、报表问题：

企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。

其他答案

账簿记录金额错误,都可以采用划线更正法

不是都，

如果你的记账，那么你肯定要重开记账凭证，那同时你的账薄记录就得根据你处理凭证的方式而不同处理

比如凭证有错，用红字冲销;那么你的账薄记录就得同样采用红字

如果把凭证作废重开，那账薄记录就可以采用上面两种方式

会计的工作流程：审核原始凭证—填制记帐凭证—登记明细帐册—汇总记帐凭证—登记总帐—结帐—填制会计报表—编写财务数据分析

会计工作内容归纳

1.纳税申报，日常账务处理工作

2.负责编制财务报表、并按要求进行财务资料整理、分析；

3.负责往来帐管理；

4.负责凭证审核、记帐；

5.协助担负财务管理工作；

6.帐务、结算及会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细帐和总帐；

7.公司固定资产的财务管理；

8.公司税金的计算、申报、解缴及公司税收的整体筹划与管理

9.负责各项会计核算工作的组织、分配、管理与实施；

10.完善会计核算的各项规章制度、会计表单；

11.审核、合并公司财务报表，确保其准确性；

12.检查、监督各项账务处理方法的实施情况，确保及时准确完成账务工作；

13.协助完成内外部各类审计工作；

14.上级领导安排的其他工作。

村集体公积公益金使用时的账务处理

公益创业组织的财务应该包括完整地记帐、结帐、报帐,编制财务预决算。

从公益财务的角度看，规范账务处理、实现财务数据的定期公开透明仅仅是财务工作的基础职责。公益机构的财务不仅要严格履行公开透明的职责，还需要制定机构的财务制度，规范业务执行的财务流程，确保捐赠人资金的安全，同时更需要参与到机构的运营管理中，运用系列的管理工具帮助机构在战略管理、预算管理、绩效管理等多方面进行有序推进。

也就是说，在公益机构的运营过程中，财务需要在规范核算、风险管控、运营支撑三方面都发挥其职责，才能够真正支持机构的发展，才能够确保机构透明、安全、高效地可持续运营。

规范核算是财务工作的基础职责：

完整性是规范核算的落脚点。

公益机构作为一个法人实体，有其独立银行账户及税收义务。公益机构的任何收支发生都需要有合格票据作为其凭据。那么如何判断票据是否合格，我们需要关注四个层面：第一，业务发生是否取得相应票据；第二，票据本身是否真实；第三，票据背后是否对应真实的业务；第四，取得票据后是否及时进行报销处理。

费用报销单是确保规范核算的重要载体。

在机构的业务活动过程中，如果有相应费用发生，除了需要取得合格票据，对费用发生进行准确描述及明确确认都需要通过报销单来进行落实。费用的经办人首先要在报销单上签字确认真实性，其次是项目负责人签字确认验收，最后是机构负责人或授权人签字确认审批。

需要注意的是项目负责人及机构负责人的签字是确认该事项的发生及所归属的项目，而财务是对票据是否合格以及签字的有效性进行复核确认。

明确标注发生费用的归属项目是对公益机构特别的要求，也是民非会计制度核算的关键点。

机构通常会同时执行多个项目，而这些项目通常又是不同捐赠人支持的。为了能够区别不同项目的资金执行进度，按照项目进行分别核算就非常有必要。

而项目核算的起点就在费用报销单上。费用发生后，经办人是最清楚该项费用是归属于哪个具体项目，因此必须由经办人在费用报销单上进行明确标注，然后交给该项目负责人进行审核确认，这样从开始就能非常明确地区分各项费用的归属，而财务则是按照经手人标注的项目信息进行相应记录，从而在账务上反映出不同项目的财务执行情况。

因此，费用报销单是一个非常关键的入口，是财务规范核算的重要保障。

风险管控是财务工作的重要职责：

合法性是风险管控的基准点。风险管控的基本目标是确保机构业务活动的效率性和效果性、资产的安全性、业务信息和财务报告的可靠性。良好的内控体系有助于管理层实现其经营方针和目标，也有助于保护机构各项资产的安全和完整性，更有助于保障业务经营信息和财务会计资料的真实性、完整性。

很多人会觉得公益机构都是做好事，都对员工有充分信任，所以往往疏忽了风险管控管理。其实不然，风险管控在任何机构都是必须要重视的事情，是保障机构安全运营的重要手段，公益机构也一样。

对于公益机构的风险管控工作，在开始阶段可以不必设置复杂的体系，从几个关键点入手就可以。

第一点是公私分开。公益机构在发展初期阶段，特别是在没有注册前，发起人常常会拿自己的钱垫付各种机构的支出，收到的捐赠款项也经常会存入自己的银行账户，但随着机构逐步发展壮大，特别是正式注册为法人实体后，该情况就应坚决杜绝，通过合规化改造把历史账务整理清楚。

然后在之后的机构运营中，机构各项收支都应通过机构银行账户进行反映，而不允许再使用发起人自己的银行账户。这点是机构风险控制的底线，需要引起大家足够重视，公益机构因这个原因出事的案例不在少数。

第二点是不相容职务的分离与牵制。如出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作；银行票据的签发印鉴，必须有两人分别掌管。仓库材料明细账要设专人稽核或另设记账员记账。管钱、管物、管账人员因故离开工作岗位或调动工作时，规定要由主管领导指定专人代理或接替，并监督办理必要的交接手续或正式移交清单。

第三点是尽量杜绝现金使用。随着技术发展，刷卡、转账等资金支付方式越来越便捷，现金的使用自然减少是一个必然趋势。但这仍然需要我们从主观意识上去减少现金使用。非现金支付一方面是比较安全，更重要的是可以留下痕迹，从而对资金流向进行追溯。这也是杜绝财务侵占等现金犯罪的重要保障。

第四点是规范采购等大额资金支出流程。对大额资金的支出，须建立更为严谨的流程，这包括采购价格的比对、合同的签订、货物的验收等环节。比价可以采用多方询价或招投标等流程，在保证价格最优的情况下，做到整个采购流程的公开透明。

第五点是定期公开。公开是风险管控最重要的武器之一。公开的关键是要程序化。按照一定的格式，把相关内容的进展情况，在固定的间隔期间通过固定渠道进行对外披露，这就能保障公开信息的可比性，利益相关人也容易对公开信息形成固定预期。

需要注意的是，公开的信息不仅仅包括财务信息，还应该把财务信息对应的业务信息进行同步公开，这样才更有利于信息的完整性，从而增强其可信性。

运营支撑是财务工作的关键职责。

主动性是运营支撑的出发点。如果说规范核算和风险管控是财务工作的基本职责，那么运营支撑则是财务工作发挥价值的重要体现。

当前，公益环境面临诸多变化，机构注册如雨后春笋般地增多，新从业者不断加入，捐赠投资更加理性以及服务对象审美愈发疲劳。面对竞争的新环境，作为公益机构的财务人员，也同样面临改变，从过去的被动记账调整到主动思考，用战略驱动的管理思维参与到机构的业务工作中。

这不仅仅是因为我们面临的竞争环境所决定的，更重要的是基于财务工作的特点决定的。财务数据是机构业务行为结果的反映。机构感冒，财务必然发烧。表面上看问题是表现在财务上，但解决问题一定要从非财务问题入手。对于这点，财务人员应该有正确的认知。

无独有偶，财政部发文《管理会计基本指引》，指出管理会计是通过运用管理会计工具方法，参与单位规划、决策、控制、评价活动并为之提供有用信息，推动单位实现战略规划。财务人员应当通过运用管理会计相关方法和工具积极参与战略规划拟订，为机构合理制定战略规划提供支撑；融合财务和业务活动，支持机构各层级根据战略规划做出决策；设定定量、定性标准，支持和引导机构持续有效地实施战略规划；合理设计评价体系，评价机构战略规划实施情况，并以此为基础进行考核、激励。

由此可见，无论是环境的变化，还是机构的期望，或者是国家的指引，都对财务人员提出了更高要求。这要求财务人员不断改变思维，不断加强学习，在机构业务运营过程中发挥更多价值。

发挥业务支撑价值，关键是运用好各种管理工具。在战略管理领域有战略地图、价值链管理；在预算管理领域有全面预算、滚动预算、零基预算、弹性预算；在成本管理领域有目标成本、标准成本、变动成本、生命周期成本等。

在运营管理领域有本量利分析、敏感性分析、边际分析、标杆管理等；在投融资管理领域有贴现现金流法、资本成本分析等；在绩效管理领域有关键指标法、经济增加值、平衡计分卡等。

其中，财务人员应掌握的最基本管理工具是战略地图。战略地图是以平衡计分卡的四个层面目标为核心，通过分析这四个层面目标的相互关系而绘制的描述机构战略因果关系的图谱。

通过战略地图，我们可以准确描述机构的战略框架，并基于准确的描述对机构战略的执行进行有效衡量。而能够有效衡量的机构战略才是进行有效管控的战略，才是能够得到真正落地的战略。

战略地图的逻辑指出，改进某些新技术工作岗位上员工的能力和技能，可以使关键业务流程得到改善。

改善后的流程将增强传送给目标客户的价值主张，带来客户满意度、客户保持率和客户业务增长；改善后的客户成果指标也将带来收入的增加，以及机构价值的提高。因此战略地图是机构战略管理最有效的工具之一。

财务工作的很多事确实不在财务本身，需要财务人员跳出财务来看财务，才能真正发挥财务在机构当中的运营支撑价值。

规范核算、风险管控、运营支撑三个维度，既相互独立，又密不可分。财务人员应全面理解这三者的内在联系，从整体出发，全面发挥财务职能，以便在机构的可持续发展过程中发挥出重要价值。

村集体公积公益金的使用需要按照以下步骤进行账务处理：

1. 编制预算：根据村集体公积公益金的用途，制定详细的预算计划，包括资金来源、预算金额、使用期限等，经过村民委员会审批后执行。

2. 填写申请表：使用公积公益金前，需要编制申请表，注明使用公积公益金的用途、金额和执行期限等，经过村民委员会审批后批准。

3. 记账：根据申请表的内容，将公积公益金的支出金额记录在村集体公积公益金账户中，同时记录支出的日期和具体用途等信息。

4. 监督管理：村民委员会需要对公积公益金的使用情况进行监督和管理，确保资金使用符合预算计划和申请表的内容，同时要保证公积公益金的安全性和合法性。

在财务处理方面，需要按照以下原则进行：

1. 从收益中提取公积公益金时，借记“收益分配”科目，贷记“公积公益金”科目。

2. 收到应计入公积公益金的征用土地补偿费及拍卖荒山、荒地、荒水、荒滩等使用权价款，或者收到由其他来源取得的公积公益金时，借记“银行存款”科目，贷记“公积公益金”科目。

3. 收到捐赠的资产时，借记“银行存款”、“库存物资”、“固定资产”等科目，贷记“公积公益金”科目。

通过以上步骤，可以对村集体公积公益金的使用进行有效的账务处理。