汇算清缴所得税会计分录_企业所得税汇算清缴会计分录处理
大家好！今天让小编来大家介绍下关于汇算清缴所得税会计分录_企业所得税汇算清缴会计分录处理的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
2.企业所得税汇算清缴会计分录处理
汇算清缴企业所得税会计分录
企业所得税按年份计征,然后分月或者分季度预缴企业所得税,年终再进行汇算清缴,一般来说是多退少补的。对于企业所得税汇算清缴业务,一般通过所得税费用、应交税费等科目核算,具体的会计分录怎么做?
企业所得税汇算清缴会计分录
(1)按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税费用
贷:应交税费——应交企业所得税
(2)缴纳季度所得税时:
借:应交税费——应交企业所得税
贷:银行存款
(3)次年5月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数为应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交企业所得税
(4)缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税费——应交企业所得税
贷:银行存款
(5)重新分配利润:
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
(6)年度汇算清缴,如计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税费——应交企业所得税
贷:以前年度损益调整
(7)重新分配利润:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
(8)经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税费——应交企业所得税
(9)对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:
借:所得税费用
贷:应交税费——应交企业所得税
所得税费用是什么?
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税,主要用来核算企业负担的所得税,一般不等于当期应交所得税,而是当期所得税和递延所得税之和,即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。因为可能存在暂时性差异。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。
企业所得税汇算清缴会计分录处理
企业所得税汇算清缴相关的会计分录如下：
1、企业应该补缴相关所得税时，账务处理如下：
借：以前年度损益调整，
贷：应交税费—应交所得税。
2、企业缴纳税款时，账务处理如下：
借：应交税费—应交所得税，
贷：银行存款。
3、调整未分配利润，账务处理如下：
借：利润分配—未分配利润，
贷：以前年度损益调整。
企业所得税汇算清缴都是在上半年完成的，对于企业而言，汇算清缴非常重要，那么企业所得税汇算清缴会计分录如何处理呢?来跟随深空网一同了解下吧!
企业所得税汇算清缴会计分录
1.计提预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税金--应交企业所得税
2.缴纳所得税时：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
3.跨年5月30日前汇算清缴应补缴税额=全年应交所得税额-已预缴税额
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交企业所得税
4.缴纳应缴税款时：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
5.重新分配利润
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
6.如果全年应纳所得税额
已预缴税额：
借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷：以前年度损益调整
7.重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
8.税务机关退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
9.对多缴所得税额可以办理退税，也可不办理退税用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税
贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款-应收多缴所得税款)
10.免税企业分录：
借：所得税
贷：应交税金--应交所得税
借：应交税金--应交所得税
贷：资本公积
借：本年利润
贷：所得税
企业所得税汇算清缴范围
在纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营)，或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，都应当按照企业所得税法及其实施条例和企业所得税汇算清缴管理办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。
企业所得税汇算清缴申请退税注意事项
1、对于报送材料的真实性和合法性，纳税人需要承担法律责任;
2、除出口退税外，纳税人既有应退税又有欠缴的所得税款，税务机关可以将纳税人的应退税款先抵扣欠缴的税款，抵扣后有余额的，才可以办理应退余额的退税;’
3、填写《退(抵)税申请表》需要对申请退(抵)税的理由进行简要说明。
如果本次退税账户与原缴税账户不一致，需在此说明，并且需要另行提交资料，且需经税务机关登记确认;另外退税账户名称应当与纳税人名称是一致的，如果不能直接退给申请单位的，z则要提交相关说明和证明材料。
4、汇算清缴退税不得申请加算银行利息。
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