一般纳税人进行增值税会计处理_一般纳税人增值税会计分录？

会计考试攻略 2024年04月20日 07:20 45 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于一般纳税人进行增值税会计处理_一般纳税人增值税会计分录？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.一般纳税人增值税账务处理
2.一般纳税人增值税会计分录？

一般纳税人增值税账务处理

法律分析：包括取得资产或接受劳务等业务的账务处理；销售等业务的账务处理；差额征税的账务处理；出口退税的账务处理；进项税额抵扣情况发生改变的账务处理；月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理；交纳增值税的账务处理；增值税期末留抵税额的账务处理；增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理等。

法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

一般纳税人增值税会计分录？

一般纳税人应交增值税会计分录

结转销项税额、进项税额

结转进项时借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——应交增值税——进项税额

结转销项时借：应交税费——应交增值税——销项税额

贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

结转进项税转出时

借：应交税费——应交增值税——进项税额转出

贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

1）如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账；

2）如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录：

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

缴纳时借：应交税费——未交增值税贷：银行存款

一般纳税人应交增值税的会计记账方法？

月末把当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目里，这样就可以体现当月需要缴纳多少增值税了；会计分录为：借：应交税费/应交增值税/未交增值税贷：应交税费/应交增值税/进项税额

借：应交税费/应交增值税/销项税额

贷：应交税费/应交增值税/未交增值税

再把上月缴纳的税金也转入未交增值税里，会计分录为：

借：应交税费/应交增值税/未交增值税

贷：应交税费/应交增值税/已交税金

当月缴纳当月增值税时会计分录：借：应交税费/应交增值税/已交税金贷：银行存款

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一般纳税人增值税会计分录？

首先,一般纳税人缴纳增值税的会计分录包括:预缴税款、本月缴纳本月的应交增值税和本月缴纳以前期间应交增值税的会计处理.

前两个都是预交税款,然后分别是本月缴纳本月的应交增值税和本月缴纳以前期间应交增值税:

1、企业采用一般计税方法预缴增值税时,借记"应交税费--预交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.月末,企业应将"预交增值税"明细科目余额转入"未交增值税"明细科目,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"应交税费--预交增值税"科目.

2、企业采用简易计税方法预缴增值税时,借记"应交税费--预交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.

需要特别注意的是,房地产开发企业预收款预缴的增值税,应直至纳税义务发生时,方可从"应交税费--预交增值税"科目结转至"应交税费--未交增值税"科目.

3、企业本月缴纳本月的应交增值税,借记"应交税费--应交增值税(已交税金)"科目,贷记"银行存款"科目.

4、企业本月缴纳应交未交的增值税,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.

一般纳税人月末销项大于进项怎样做会计分录?

根据《增值税会计处理规定》(财会[2016]22号)的内容,"月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自"应交增值税"明细科目转入"未交增值税"明细科目.对于当月应交未交的增值税,借记"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"科目,贷记"应交税费--未交增值税"科目;对于当月多交的增值税,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"应交税费--应交增值税(转出多交增值税)"科目".

年末,不管是进项税额大于销项税额还是进项税额小于销项税额,都需要把各科目的余额结平.

一般纳税人增值税会计分录怎么处理?其实通过小编老师阐述的相关介绍资料,相信你们都知道一般纳税人的增值税处理除了预缴增值税外,还有已缴纳增值税和以前应交增值税的,相关的会计分录资料在上文中都有提及,如果你们还有什么会计问题需要咨询,那就来本网站上找会计老师进行提问吧.

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