税务会计与税收筹划复习_税收与纳税筹划考试题目，求各位大虾进来帮帮忙，急急急急！！

会计考试攻略 2024年04月18日 21:57 40 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于税务会计与税收筹划复习_税收与纳税筹划考试题目，求各位大虾进来帮帮忙，急急急急！！的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.关于税收筹划的问题?
2.税收与纳税筹划考试题目，求各位大虾进来帮帮忙，急急急急！！

关于税收筹划的问题.?

1.什么是税收筹划，你如何理解税收筹划是合法的节税筹划活动。

是纳税人在国家政策允许的前提下，以降低税负为目的，对生产经营行为进行筹划安排，选择有利于节税的生产经营方案。

从实质上来看，偷税、逃税是违法的，税收筹划却是合法的、正当的，是法治社会中企业节税的理性选择。

2，税收筹划有什么特点1.合法性税收筹划不仅符合税收法律的规定，而且符合税法立法的目的，这是税收筹划区别于偷税避税的根本点。

税收筹划和偷税避税的结果都是少缴税款、减轻税负。

但偷税是以弄虚作假的方式实施，不仅违反了税法规定，更违反了立法目的，避税则是利用税法的疏漏，尽管不违反税法规定，但却违反税法立法目的，国家一旦发现避税范围扩大影响到国家财政收入，则一定会采取反避税措施，因此避税最多只能一时得逞；2.提前性为实现税后利益最大化与贯彻国家调控政策的统一，纳税人就必须在其进行投资、筹资、经营活动之前进行筹划，而不是在既定的投资、理财、经营活动后，对其既定结果以及纳税义务进行事后改变。

这种改变目的只是少纳税款，并不能实现国家宏观调控。

这种事后的改变往往会引发弄虚作假，势必异化为偷税行为。

3.整体性税收筹划的最根本目的是税后财务利益最大化，即使个人税后财务利益最大化，使企业价值最大化或股东财富最大化，而不是仅仅少纳税金，使个别税种税负或纳税人整体税负的降低。

因此，税收筹划不仅要考虑纳税人现在的财务利益，还要考虑纳税人未来的财务利益；不仅要考虑短期利益，还要考虑长期利益；不仅要考虑所得增加，还要考虑资本增值；不仅要考虑税后财务利益最大化，而且还要尽量降低各种风险，如税制变化风险、市场风险、利率风险、信贷风险、汇率风险、通货膨胀风险等。

3.影响税筹的税收制度因素包括哪些影响税务筹划税收制度因素主要包括：税制结构，税系，税种，税率，纳税环节，减税，免税，出口退税，税收优惠，税收递延，纳税成本等。

4.会计制度与税收制度的关系是什么?税收筹划要考虑会计制度的那些规定5.税收筹划的基本途径是什么（一）避免应税收入（或所得）的实现（二）避免适用较高税率（三）充分利用“税前扣除”（四）推迟纳税义务发生时间（五）利用税收优惠6.税收筹划的基本步骤是什么第一步，熟知税法，归纳相关规定。

第二步，确立节税目标，建立备选方案。

第三步，建立数学模型，进行模拟决策（测算）。

第四步，根据税后净回报，排列选择方案。

第五步，选择最佳方案。

第六步，付诸实践，信息反馈。

7.企业的组织形式有哪些选择?选择不同的组织形式有哪些考虑的思路?企业的组织形式有公司企业、合伙企业、独资企业等类型。

不同的企业组织形式会有不同的税负水平。

因此，投资者在组建企业或拟设立分支机构时，就必须考虑不同企业组织形式给企业带来的影响。

（一）公司企业与合伙企业的比较选择目前，大多数国家对公司和合伙企业实行不同的纳税规定。

公司的营业利润在企业环节课征公司税，税后利润作为股息分配给投资者，投资者还要缴纳一道个人所得税。

而合伙企业则不作为公司看待，营业利润不交公司税，只课征各个合伙人分得个人收益的个人所得税。

因此，面对公司税负重于合伙企业的情况，纳税人便会做出不组织公司，而办合伙企业的决策。

当然，以什么样的形式组建企业，并不只考虑税收问题。

（二）子公司与分公司的比较选择由于各国的税负水平不同，一些低税国、低税地区可能对具有独立法人地位的投资者的利润不征税或只征较低的税收，并与其他国家、地区广泛签订税收协定，对分配的税后利润不征或少征预提税。

因此跨国纳税人常乐于在这些低税国家和地区建立子公司或分公司，用来转移利润，躲避高税国税收。

当然，子公司和分公司在税负水平上仍有区别，这就要求一个企业在国外或外地投资时，必须在建立子公司和分公司之间进行权衡。

子公司是相对于母公司而言，分公司是相对于总公司而言，它们是现代大公司企业设立分支机构常见的组织形式。

大多数国家对公司法人（子公司）和分公司在税收上有不同的规定，在税率、税收优惠政策等方面，也互有差别。

税收与纳税筹划考试题目，求各位大虾进来帮帮忙，急急急急！！

《税务会计与税收筹划》结合新的企业所得税法和企业会计准则，根据税务会计课程的特点。采用理论和案例相结合的方法，恰到好处地介绍了相关的税法规定、会计处理和税收筹划等内容。《税务会计与税收筹划》还特别根据注册会计师考试的特点，介绍了相应的考点和难点问题。

“从销项税额中抵扣的进项税额至多占销项税额的20％”

单从这一个条件考虑，就应选择小规模纳税人，都不用进行什么纳税筹划。

（320/1.17*0.17-320/1.17*0.17*0.2）= 37.20 —— 一般纳税人应交增值税

320 / 1.03 * 0.03 = 9.32 —— 小规模纳税人应交增值税

问题是你的年销售额已经达到320万了，税务不会批准你为小规模纳税人的，除非“化整为零”。

这样的考试题目。。。无语。。。

增值税的纳税筹划主要从以下三方面考虑：

一、企业设立的增值税筹划（节选）

1.企业身份选择

人们通常认为，小规模纳税人的税负重于一般纳税人，但如果你是高科技企业，增加值比较高，选择小规模纳税人更合算。

二、企业采购活动的增值税筹划（略）

三、企业销售活动的增值税筹划（略）

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