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递延所得税会计说_递延所得税通俗解释大家可以了解一下

会计考试攻略 2024年04月17日 22:04 41 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于递延所得税会计说_递延所得税通俗解释大家可以了解一下的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

递延所得税会计说_递延所得税通俗解释大家可以了解一下

1.确认递延所得税资产的会计分录怎么写
2.递延所得税通俗解释 大家可以了解一下
3.会计中递延所得税怎么转回，及递延所得税的发生额怎么确定？
4.递延所得税的含义是什么？在会计上怎么进行核算？

确认递延所得税资产的会计分录怎么写

递延所得税资产的会计分录如下，资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，

借：递延所得税资产。

贷：所得税—递延所得税费用、资本公积-其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。

递延所得税通俗解释 大家可以了解一下

答案：A,B,D

答案ABD

解析企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税资产，选项A错误；企业应将当期发生的应纳税暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税负债，选项B错误；递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加(对应确认所得税费用部分)+当期递延所得税资产的减少(对应确认所得税费用部分)-当期递延所得税负债的减少(对应确认所得税费用部分)-当期递延所得税资产的增加(对应确认所得税费用部分)，选项D错误。

会计中递延所得税怎么转回，及递延所得税的发生额怎么确定？

1、通俗的讲，就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的（以后税务局就认可了）就是递延所得税。

2、递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记账，两者之间的差异即为递延所得税。

3、按这种核算方式，合营企业需设置“递延所得税”科目来进行核算，在时间差额完全自行消失以后，本科目的余额也将为零。

递延所得税的含义是什么？在会计上怎么进行核算？

递延所得税转回是可抵扣暂时性差异已经不存在了，所以要将之前确认的递延所得税资产冲减，就是转回。

递延所得税资产的转回的会计分录为：

借：所得税费用

贷：递延所得税资产

递延所得税费用=递延所得税负债发生额-递延所得税资产发生额-递延所得税负债转回的金额+递延所得税资产转回的金额

当期所得税费用分以下三步：

（1）纳税调整后所得＝会计利润－不征税收入或免税收入±按照会计准则计入损益但按税法不计入应税所得的收入或不得在税前扣除的成本费用±按会计准则计入损益的收入与按税法规定计入应税所得的收入之间的差额±按会计准则计入损益的成本费用与按税法规定可以在税前扣除的成本费用的差额±其他需要作为纳税调整的因素?

（2）应纳税所得额＝纳税调整后所得－弥补以前年度亏损－加计扣除额±其他调整金额

（3）当期所得税费用＝当期应交所得税＝应纳税所得额×适用税率递延所得税费用=递延所得税负债发生额-递延所得税资产发生额-递延所得税负债转回的金额+递延所得税资产转回的金额。

注意：这里只考虑确认递延所得税负债和递延所得税资产时对应“所得税费用”的情况。

由于递延所得税资产和递延所得税负债都存在期初余额，计算出应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异属于期末余额，其中包含了期初余额，所以计算递延所得税费用时，必须用（期末余额-期初余额）×25%，才是递延所得税的当期发生额。

由于可供出售金融资产确认递延所得税对应其他综合收益科目，不影响所得税费用，计算时不考虑。

扩展资料

递延所得税的发生额暂时性差异发生时

借：所得税

递延所得税资产

贷：应缴税费——应交所得税

暂时性差异转回时

借：所得税

贷：应交税费——应交所得税

递延所得税资产

百度百科-递延所得税

递延所得税资产和递延所得税负债的确认1．由于暂时性差异的存在，导致企业每期的所得税费用与应交所得税额之间存在差异，该差异对企业资产负债表的影响应根据差异的性质分别确认为递延所得税资产和递延所得税负债。应纳税暂时性差异与所得税适用税率的乘积应确认为递延所得税负债，可抵扣暂时性差异与所得税适用税率的乘积应确认为递延所得税资产。确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，应当以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。企业在确定未来期间很可能取得的应纳税所得额时，包括未来期间企业正常生产经营活动实现的应纳税所得额，以及在可抵扣暂时性差异转回期间因应纳税暂时性差异的转回增加的税所得额，并应提供相关证据。例交易性金融资产期末公允价值为1500万元，而计税基础仍维持1000万元不变，该计税基础与其账面价值l 000万元之间的差额500万元即为应纳税暂时性差异债。假定该企业适用的所得税税率为33％，递延所得税资产和负债不存在期初余额，对于交易性金融资产产生的500万元的应纳税暂时性差异，应确认165万元的递延所得税负债；对于预计负债产生的可抵扣暂时性差异100万元，应确认33万元的递延所得税资产，当期应确认的递延所得税费用为132万元。2．企业经营状况的波动或者税法规定的调整，会导致企业所得税适用税率发生变化。在资产负债表债务法下，由于所得税税率的变动对递延所得税资产和递延所得税负债的影响应在税率变动的当期按照最新税率进行调整。仍沿用上面的举例，假设第二年企业没有产生暂时性差异，但是税法规定企业所得税适用税率变为30％，此时，企业应调减l 5万元的递延所得税负债，调减3万元的递延所得税资产，调减12万元的递延所得税费用。总之；根据上述调整的结果，企业在会计年度末累计的递延所得税负债应等于企业累计的应纳税暂时性差异和目前适用所得税税率的乘积，递延所得税资产应等于企业累计的可抵扣暂时性差异和目前适用所得税税率的乘积。(二)递延所得税资产和递延所得税负债的核算1．企业应设置“递延所得税资产”科目，核算企业资产、负债的账面价值和计税基础之间的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，借记“递延所得税资产’’科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。本期应确认的递延所得税资产大于其账面余额的，应按其差额确认；本期应确认的递延所得税资产小于其账面余额的差额，做相反的会计分录。资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记“递延所得税资产”科目。2．企业应设置“递延所得税负债”科目，核算企业资产、负债的账面价值和计税基础之间的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记“递延所得税负债’’科目。本期应予确认的递延所得税负债大于其账面余额的，借记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记“递延所得税负债”科目；应予确认的递延所得税负债小于其账面余额的，做相反的会计分录。

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