代收印花税会计分录_公司交印花税会计分录

会计考试攻略 2024年04月17日 13:17 43 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于代收印花税会计分录_公司交印花税会计分录的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.交印花税会计分录怎么做
2.公司交印花税会计分录

交印花税会计分录怎么做

法律主观：

　企业交纳印花税会计分录处理，通常分为下列几种情况：　一、不通过应交税费科目核算　企业交纳的印花税如果金额比较小，比如定额贴花的营业账簿和产权许可证照等，不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算(关键点)，如果金额小购买时直接减少银行存款或库存现金即可。实际缴纳的印花税：借：管理费用(印花税)贷：银行存款、库存现金等。　二、通过应交税费科目核算　实际工作中，很多地方采购合同和销售合同印花税是根据实际采购、销售或购销总额的一定百分比乘以税率直接计算缴纳的，这时很多企业就会先通过“应交税费”计提本月的印花税，次月实际缴纳时再冲减应交税费科目。　比如，根据豫地税发[2005]第43号文件《河南省印花税核定征收管理办法》相关规定：购销业务，分别按实际采购、销售或购销总额70%的比例核定计税依据，依照“ 购销合同 ”税目征收印花税。当然，不同的省份规定是不一样，所以企业在实际计算缴纳印花税的时候一定要先查询当地的相关规定。　计提本月印花税的会计分录：　借：管理费用　贷：应交税费——应交印花税　实际交纳印花税的会计分录：　借：应交税费——应交印花税　贷：银行存款、库存现金等。　三、缴纳以前年度印花税的处理　按照《小企业会计准则》和权责发生制原则，应做如下分录：　借：以前年度损益调整　贷：银行存款　因为是属于以前年度的支出，不能计入当年的期间费用。如果是当年度当期的计提，则做如下分录：　借：营业税金及附加　贷：应交税费-应交印花税　按照《小企业会计准则》，印花税计入“营业税金及附加”科目，而《企业会计准则》是计入“管理费用”科目。

公司交印花税会计分录

2022年印花税怎么做会计分录步骤如下：

印花税是指对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。印花税属于行为税，以合同记载的交易金额或应税经济凭证的数量为计税依据。

纳税人是指领受、订立在中国境内具有法律效力的应税凭证；个人和单位在中国境内进行证券交易的，为印花税的纳税人，应当依法缴纳印花税。扣缴义务人是指证券登记结算机构为证券交易印花税的。

营业账簿：其他营业账簿、资金账簿；

权利、许可证照：营业执照、不动产权证书、商标注册证、专利证；

1、首先，将计提的印花税额计入税金及附加科目与应交税费科目。

2、当月期末结账，将税金及附加科目余额直接结转到本年利润科目。

3、接下来，将本年利润科目余额结转到未分配利润科目。

4、最后，实际缴纳印花税，冲销应交税费科目，操作完成。

印花税纳税范围有：合同类：买卖、融资租赁、借款、租赁、建设工程、承揽、运输、保管、技术合同、仓储、财产保险；

产权转移书据：土地使用权出让和转让书据；构筑物所有权、著作权、房屋等建筑物、股权、商标专用权、专利权、专有技术使用权转让书据；

1、企业直接缴纳印花税时，会计分录为：

借：税金及附加——印花税

贷：银行存款

2、企业计提印花税时，会计分录为：

借：税金及附加——印花税

贷：应交税费——应交印花税

缴纳印花税时：

借：应交税费——应交印花税

贷：银行存款

企业缴纳印花税一般不进行计提，直接计入“税金及附加”科目;企业需计提印花税的，可以通过“应交税费”科目核算，并计入“税金及附加”科目。印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税，属于行为税，实行从价计征和从量计征两种征收方式。

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