红字增值税会计分录_发票红字冲销怎么写会计分录?
大家好!今天让小编来大家介绍下关于红字增值税会计分录_发票红字冲销怎么写会计分录?的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.增值税专用发票冲红 会计分录怎么做2.发票红字冲销怎么写会计分录?
增值税专用发票冲红 会计分录怎么做
已经认证抵扣的增值税专用发票,需要开具红字发票的,必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请,并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理,等国税局批准后,由销售方开具红字增值税专用发票。
开了红字发票,销售方要根据红字发票的记账联,做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。
借:银行存款/应收账款负数或红字
贷:主营业务收入负数或红字
贷:应交税费--应交增值税(销项税额)负数或红字
购货方应该做进项税额转出
借:原材料/库存商品负数或红字
借:应交税费--应交增值税--进项税额转出负数或红字
贷:应付账款负数或红字
扩展资料1、红字
借:应收账款退票的不含税数负数
贷:以前年度损益调整退票的不含税数负数
应交税金-应交增值税-销项税额负数
2、冲回12月份结转成本
借:库存商品根据14年12月当时的结转成本(同时增加数量)
贷:以前年度损益调整根据14年12月当时的结转成本
3、结转未分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整(余额)
发票红字冲销怎么写会计分录?
红字发票进项税额转出的会计分录
一、收到红字发票时所做的分录同采购发票一样,只不过是金额是红字,应交税费/应交增值税/进项税额科目要换成应交税费/应交增值税/进项税额转出科目即可。
二、会计分录如下:
借:原材料/库存商品(红字)
应交税费/应交增值税/进项税额转出(红字)
贷:应付账款(红字)
税务局要求做的进项税转出怎么做会计分录?
1、借:库存商品应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
2、转出进项税
借:库存商品
贷:应交税费-应交增值税(转出进项税)
3、结转
借:转出进项税
贷:应交税费-未交增值税
4、缴税
借:未交增值税
贷:银行
借:应交税金-应交增值税-进项税转出
贷:应交税金-应交增值税-进项税
转出的进项税又回到了原材料中,结转销售成本时,从原材料又转到了成本中,这样,月末结转利润时,也就自然转到了本年利润中。
红字发票就是前期开具的发票,由于某种原因,发生错误,需要重新开具,重新开具前,要把前期已经开具的发票冲红,所以,开具红字发票,我们俗称“红冲”,意思是用红字发票进行冲账。以上就是红字发票进项税额转出的会计分录的主要内容,希望对大家有所帮助。
发票红字冲销是指以前月份或年度开具的原发票有误,需要红字发票冲减原销项再开具正确发票重新入账。对于发票红字冲销,一般设置应交税费科目核算,具体的会计分录怎么做?
发票红字冲销的账务处理
如果是本年度的红字冲销原会计凭证,具体会计分录处理如下,特别注意以下会计分录在处理时需用红字书写:
借:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:库存现金/银行存款/应付账款
因为红字冲回进项税额,就会导致应交增值税产生贷方余额,借方转出未交的增值税,贷方登记未交增值税或增值税检查调整科目,具体会计分录为:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——应交增值税(增值税检查调整)
增值税是什么?
增值税是对于商品生产、流通或者是劳务服务等环节的新增加值或者是商品的附加值征收的一种流转税。在中国境内销售货物或者是提供加工和修理劳务以及进口货物的单位和个人是增值税的纳税人,都是需要根据增值税的条例规定缴纳增值税。增值税一般来说都是由消费者负担的,商品没有增值的部分是不增税的,是有增值的部分才需要征税。
什么是应交税费?
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。包括:增值税、消费税、城市维护建设税、资源税、企业所得税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、教育费附加、印花税。本科目期末贷方余额,表示企业尚未交纳的税费;期末如为借方余额,表示企业多交或尚未抵扣的税金。
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