有进项票会计分录_火车票进项税抵扣怎么做会计分录?
大家好!今天让小编来大家介绍下关于有进项票会计分录_火车票进项税抵扣怎么做会计分录?的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.拿到增值税进项税发票后要怎么做会计分录2.火车票进项税抵扣怎么做会计分录?
拿到增值税进项税发票后要怎么做会计分录
一般纳税人增值税会计分录
1、结转进项税额时?
借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷:应交税费——应交增值税——进项税额
2、结转销项税额时?
借:应交税费——应交增值税——销项税额
贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
3、结转进项税转出时
借:应交税费——应交增值税——进项税额转出
贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
1) 如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;
2) 如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录:
借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷:应交税费——未交增值税
缴纳时?
借: 应交税费——未交增值税?
贷:银行存款
扩展资料:
进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时,销项税额扣减进项税额后的数字,才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算:
进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率
进项税额是已经支付的钱,在编制会计账户的时候记在借方。
参考资料:
火车票进项税抵扣怎么做会计分录?
“进项税额转出”会计分录的做法如下:
(1)发生需要转出时:
借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ;
贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)。
(2)月底进行结转时:
借:应交税法-应交增值税(进项税转出);
贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)。
扩展资料:
为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况,应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。
一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目,在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目;在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。
一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账,将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来,解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题,使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然,为申报表的正确编制提供了条件。
“进项税额”专栏,记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记。
百度百科-应交增值税
企业日常经营中发生火车票进项税额扣业务的,一般通过“应交税费——应交增值税(进项税额)”、“管理费用”等科目核算,具体会计分录是什么?
火车票进项税抵扣的会计分录
具体的会计分录如下:
借:管理费用/销售费用等
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款/库存现金
应交税费属于负债类科目,该科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税等。企业代扣代交的个人所得税等,也通过本科目核算。
火车票进项税额的相关规定
根据税务总局、海关总署、以及财政部公告年第39号《关于深化增值税改革有关政策的公告》的规定:
一、如果纳税人购进国内旅客运输的服务,那么其进项税额是可以从销项税额中进行抵扣的。
如果纳税人没有取得增值税专用发票的,那么可以暂时按照下列的规定,进行确定相关的进项税额:
1、纳税人需要取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额。
2、纳税人需要取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,然后应当按照下面的公式进行计算出进项税额:
航空旅客运输的进项税额=(燃油附加费+票价)÷(9%+1)×9%。
3、纳税人需要取得注明旅客身份信息的铁路车票,然后应当按照下面的公式进行计算出进项税额:
铁路旅客运输的进项税额=票面金额÷(9%+1)×9%。
4、纳税人需要取得注明旅客身份信息的水路、以及公路等其他客票的,然后应当按照下面的公式进行计算出进项税额:
水路、公路等其他旅客运输的进项税额=票面金额÷(3%+1)×3%。
根据上述新政策的规定,火车票的进项税额是可以计进行抵扣的。
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