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外汇与会计_关于外汇业务的会计处理

会计考试攻略 2024年04月11日 22:02 41 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于外汇与会计_关于外汇业务的会计处理的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

外汇与会计_关于外汇业务的会计处理

1.外汇管理会计岗位职责有哪些呢？（bjcs360cn）
2.关于外汇业务的会计处理
3.外汇账及汇兑损益的如何处理的会计分录

外汇管理会计岗位职责有哪些呢？（bj.cs360.cn）

1．审核业务部门提供的外汇业务原始凭证的真实性、合法性与完整性

2．根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证

3．审核整理有关外汇核销、结汇、购汇单据，登记外汇分类明细账

4．根据外汇记账凭证汇总表登记外汇总账

5．对外汇总账、分类明细账进行结账，并进行总账与明细账的对账，保证账账相符

6．根据外汇管理局的报表要求收集相关信息，编制报表并上报外管局

7．办理外汇银行存款汇款、划款等银行结算业务

8．定期与银行进行对账，填写银行对账单，编制银行余额调节表

9．对开出的保函和信用证做出详细记录并录入数据库

10．填制、发送、归类保存与银行的各类信函和电函

11．按时完成领导交办的其他相关工作

关于外汇业务的会计处理

汇兑损益亦称汇兑差额，就是由于汇率的浮动所产生的结果。企业在发生外币交易、兑换业务和期末账户调整及外币报表换算时，由于采用不同货币，或同一货币不同比价的汇率核算时产生的、按记账本位币折算的差额。简单地讲，汇兑损益是在各种外币业务的会计处理过程中，因采用不同的汇率而产生的会计记账本位币金额的差异。

1、收汇的时候做账；

借：银行存款(外币)

贷：应收/款项

2、结汇的时候已经做了

借：银行存款(人民币)

贷：银行存款(外币)

3、这个时候外币金额已经跟银行的账单上一致了

4、不同的只是在你收汇的时候的汇率和结汇的汇率不同，换成的人民币也不同，所以调整的是

借：财务费用

贷：银行存款(人民币)

外汇账及汇兑损益的如何处理的会计分录

这还要看你们公司是怎么规定的。有的公司对每一笔对外币业务，除了要将其按一定汇率折合为记账本位币记账之外，还要对原币的收付情况进行记录。而也有企业采用分账记录的方法，即平时将外币业务分开记录，到会计期末再按一定汇率折算为记账本位币金额入账。　企业发生外币业务时，应当将有关外币金额折合为记账本位币金额记账。除另有规定外，所有与外币业务有关的账户，应当采用业务发生时的汇率，也可以采用业务发生当期期初的汇率折合。所以，主要是要看你公司的财务规定。

1、6月26日，美元账户收到资本金25万美元(当日汇率为1:6.1538)

借:银行存款--资本金户--美元

$250000

￥1538450

贷:实收资本---外方资本

￥1538450

2、6月30日，银行扣除美元账户4月份5月份小额账户管理费20美元(当日汇率为1:6.1528)

借:财务费用--银行手续费

￥123.06

贷:银行存款---美元

$20

￥123.06

月末调整汇兑损益

借:财务费用--汇兑损益

￥250

贷:银行存款---美元

￥250

3、7月11日，美元账户收到资本金80万美元(当日汇率为1:6.1469)

借:银行存款--资本金户--美元

$800000

￥4917520

贷:实收资本---外方资本

￥4917520

4、7月15日，银行结汇5万美元，即时汇率为1:6.1992，结汇后的309960元入人民币账户

借:银行存款--人民币

￥309960

贷:银行存款---美元

$50000

￥309960

5、7月15日，银行结汇89554.71美元，即时汇率:1:6.1954，结汇后的554827.25元入人民币账户

借:银行存款--人民币

￥554827.25

贷:银行存款---美元

$89554.71

￥554827.25

6、7月30日，假如当日汇率为1:6.1325

借:财务费用--汇兑损益

￥7626.60

贷:银行存款---美元

￥7626.60

如果真是你们公司的业务，第一两笔结汇少给了一个条件，当日外汇中间价;现在还没到7月30日，你估计的汇率?

标签： 外汇与会计_关于外汇业务的会计处理

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