小企业会计准则会计科目下一般纳税人分录_一般纳税人的收入、税金方面如何处理？如何写会计分录

会计考试攻略 2024年04月11日 00:38 40 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于小企业会计准则会计科目下一般纳税人分录_一般纳税人的收入、税金方面如何处理？如何写会计分录的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.小企业会计一般纳税人当月销售收入10万增值税下月缴会计分录如何做
2.一般纳税人的收入、税金方面如何处理？如何写会计分录

小企业会计一般纳税人当月销售收入10万增值税下月缴会计分录如何做

按照发票入账

借：原材料

应交税费—应交增值税—待认证进项税

贷：应付账款等单位

等下月认证抵扣后：

借：应交税费—应交增值税—进项税

贷：应交税费—应交增值税—待认证进项税

月末计算应交增值税，做分录：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

一般纳税人的收入、税金方面如何处理？如何写会计分录

小企业会计准则纳税调整会计分录?

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交所得税

缴纳

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

结转

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

2、执行小企业会计准则的

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

缴纳

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

纳税调整主要有三个方面

一是未与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人,在试点期间向境内单位或者个人提供的国际运输服务,扣缴义务人暂按3%的征收率代扣代缴增值税.这一规定减轻了此类纳税人的税收负担.

二是可选择适用简易计税方法的范围扩大,将动漫企业和提供经营租赁的企业有条件地纳入了适用简易计税方法的范围,适用3%的征收率.其中动漫企业简易计税的时间为试点开始实施之日起至2012年12月31日.试点的一般纳税人,以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供经营租赁服务,可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税.此外,原政策规定,试点一般纳税人提供的公共交通运输服务(包括轮渡、公交客运、轨道交通、出租车),也可以选择简易计税.

三是船舶代理服务归入港口码头服务子目录,一并适用6%的增值税税率缴纳增值税.原政策规定,提供船舶代理服务的单位和个人,受船舶所有人、船舶经营人或者船舶承租人委托向运输服务接受方或者运输服务接受方代理人收取的运输服务收入,应当按照水路运输服务缴纳增值税,税率为11%,现在这项旧政策作废,相关企业税负明显降低.

小企业会计准则纳税调整会计分录?上文中的内容便是小编的一些见解了,还有不清楚的朋友,希望读完此文大家都可以处理好工作问题.会计知识需要在不断积累中得到提升,如果大家还有更深刻的见解的话,欢迎和小编一起探讨,感谢阅读.

一般纳税人的收入、税金方面如何处理？如何写会计分录

一、一般纳税人销售产品取得的收入，根据开出的增值税发票，做如下帐务处理：

借：应收账款/银行存款等

贷：应交税费-应交增值税-销项税额

贷：主营业务收入

二、一般纳税人购进货物取得的增值税发票、运输发票、购进免税农产品以及进口货物所缴纳的增值税等，做如下帐务处理：

1、购进货物（按照17％或13％）：

借：原材料

借：应交税费-应交增值税-进项税额

贷：应付账款/银行存款等

2、运费发票

借：原材料/制造费用等

借：应交税费-应交增值税-进项税额

贷：应付账款/银行存款等

3、购进免税农产品（根据开具的农副产品收购发票票面金额*13％计提进项税额）：

借：原材料借：应交税费-应交增值税-进项税额

贷：应付账款/银行存款等

4、进口货物（根据进口报关单、进口关税完税凭证及进口增值税完税凭证）：

借：原材料（报关单金额折合人民币+进口关税）

借：应交税费-应交增值税-进项税额（进口增值税完税金额）

贷：应付账款/银行存款等

三、本月应缴税款：

1、如果：本月销项税额-本月进项税额>0,则本月应交增值税＝本月销项税额-本月进项税额

2、如果：本月销项税额-本月进项税额<0,则本月不缴税，可留抵税额＝本月进项税额-本月销项税额

一、一般纳税人销售产品取得的收入，根据开出的增值税发票，做如下帐务处理：借：应收账款/银行存款等贷：应交税费-应交增值税-销项税额贷：主营业务收入二、一般纳税人购进货物取得的增值税发票、运输发票、购进免税农产品以及进口货物所缴纳的增值税等，做如下帐务处理：1.购进货物（按照17％或13％）：借：原材料借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：应付账款/银行存款等2.运费发票（可按照7％计提进项税额）：借：原材料/制造费用等借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：应付账款/银行存款等3.购进免税农产品（根据开具的农副产品收购发票票面金额*13％计提进项税额）：借：原材料借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：应付账款/银行存款等4.进口货物（根据进口报关单、进口关税完税凭证及进口增值税完税凭证）：借：原材料（报关单金额折合人民币+进口关税）借：应交税费-应交增值税-进项税额（进口增值税完税金额）贷：应付账款/银行存款等三、本月是否缴税：1.如果：本月销项税额-本月进项税额>0,则本月应交增值税＝本月销项税额-本月进项税额2.如果：本月销项税额-本月进项税额

作为一般纳税人1.有销售收入的分录借应收账款 1170000 贷主营业务收入 100000 应交税金-应交增值税-销项税 170002.有采纳原材料的分录借原材料 50000 应交税金-应交增值税-进项税 8500 贷应付账款 585003.月末转出未交增值税借应交税金-应交增值税-转出未交增值税 8500 贷应交税金-未交增值税 85004.下月初申报缴纳增值税借应交税金-未交增值税 8500 贷银行存款 8500

小规模和一般纳税人初次购买税控盘，会计分录如何处理

增值税纳税人（无论一般纳税人或小规模纳税人）初次购买增值税税控系统专用装置或缴纳技术维护费可以按照全额抵缴增值税款，应借记费用类科目，贷记相关科目；抵减增值税应纳税额时，按当期实际抵减额，应借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目。

一般纳税人服装销售收入（来料加工）如何编会计分录

借：应收账款--XXXX

贷：主营业务收入--加工收入

贷：原材料--辅料

贷：应交税金--应缴增值税--销项税额

一般纳税人的企业pos机收入的款项如何做会计分录

是不是银行给的任务，如果是的话不走帐，收到多少直接开出现金支票提出来平帐

新办公司一般纳税人认定前的收入如何处理

新办公司一般纳税人认定前的收入，按照小规模纳税人依照3%的征收率计算交纳增值税。

一般纳税人辅导期多做的销售收入，多交的税金如何处理