会计中稿酬所得税是20%吗_稿酬所得应纳税额的计算与会计核算

会计考试攻略 2024年04月10日 13:17 41 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于会计中稿酬所得税是20%吗_稿酬所得应纳税额的计算与会计核算的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.居民个人稿酬所得每次收入额减除费用800元或20%为每次预缴的应纳税所得额对吗
2.稿酬所得应纳税额的计算与会计核算
3.初级会计职称考试答疑怎么计算稿酬所得

居民个人稿酬所得每次收入额减除费用800元或20%为每次预缴的应纳税所得额对吗

居民个人稿酬所得每次收入额减除费用800元或20%为每次预缴的应纳税所得额是错误的，收入在4000元以上的按20%计算，收入在4000元以下的按800元计算。因稿酬综合所得超过了4000元，所以不需要先减去8000元计算应缴纳所得额。

稿酬等个人所得税是按照使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。然后稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。所以在计算稿酬的时候是不扣除800的，而是直接按照稿酬的所得的80%来计算应交所得额，然后在按照规定按应交所得额的70%来计算。

扩展资料：

《关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》第二条?扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按次或者按月预扣预缴个人所得税。具体预扣预缴方法如下：

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。减除费用劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。

中国政府网——关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告

稿酬所得应纳税额的计算与会计核算

稿酬所得个人所得税计算方法

稿费个人所得税的计算方法

我国的税法规定,对于稿费或版税收入的个人所得税,其税率规定为:稿酬所得适用20%的比例税率,并按应纳税额减征30%.稿酬所得以每次出版、发表取得的收入为一次,计算缴纳个人所得税.

具体的计算方法如下:

每次应缴个人所得税=应纳税所得额×20%×(1-30%)

应纳税所得额=每次收入额(≤4000)-800

每次收入额(>4000)×(1-20%)

稿酬所得每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额.

对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给2%的手续费.扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员.但由税务机关查出,扣缴义务人补扣的个人所得税税款,不向扣缴义务人支付手续费.

实收资本能直接退回股东吗?

公司的实收资本是由全体股东按出资比例缴纳的现金或非货币资产;公司正常情况下,公司的实收资本应该等于公司的注册资金.实收资本是企业永久性的资金来源,它是保证企业持续经营和偿还债务的最基本的物质基础;用一句通俗易懂的白话来说,就是实收资本是全本股东交到公司来经营公司的钱,是公司的钱,来源于股东,股东不能自行要求退还,但可以转让.

根据现行法律股东是不能退还所交的股份的,所以正常情况下,实收资本是不能还给股东的,但有两种情况下要退还股东:一是公司减资时资本过剩时,部权分实收资本按出资比例退还给股东;二是公司清算时,有过剩的实收资本,也应该按出资比例退还给股东.

稿酬所得个人所得税计算方法如何处理?整体上来说,其实关于个人撰写文章收取的稿费收益,在会计处理上则是可以按照个人所得税的方式进行计算的,相关的计算公式在上文中全部都说完了,如果你们对此内容还有什么其他的问题,不妨来本网站上找老师进行提问,会有专业的老师给你们解答的.

初级会计职称考试答疑怎么计算稿酬所得

（一）为了鼓励文化科学事业的发展，国家对稿酬所得的征税给予了一定的优惠照顾。即按税法规定计算出应纳税额后，可按应纳税额减征30％。稿酬所得应纳税额＝应纳税所得额?适用税率?（1－30％）例一：某教授著书一部，经出版发行后取得稿酬所得8000元，其应纳税额为：

8000?（1－20％）?20％?（1－30％）＝896（元）

（注：按规定，稿酬所得一次收入在4000元以上扣除费用为20％，故应纳税所得额为8000?（1－20％），适用税率为20％）

例二：甲、乙两人合著一本书，共得稿费收入3000元，甲分得2000元，乙分得1000元，计算甲、乙两人应纳税额。

根据税法规定，对两个或者两个以上的个人共同取得同一项收入的，应当对每个人取得的收入分别按照税法规定减除费用后计算纳税。

甲应缴个人所得税额为：

（2000－800）?20％?（1－30％）＝168（元）

乙应缴个人所得税额为：

（1000－800）?20％?（1－30％）＝28（元）

（二）会计核算

根据税法规定，稿酬所得支付人在向纳税人支付稿酬时，应代扣代缴个人所得税。

支付稿酬并代扣纳税人应纳个人所得税时：

借：生产成本（其他应付款）

贷：应交税金──应交个人所得税

实际缴纳代扣的应纳所得税时：

借：应交税金──应交个人所得税

贷：银行存款或现金

概念

稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得。这里所说的“作品”，是指包括中外文字、、乐谱等能以图书、报刊方式出版、发表的作品;“个人作品”，包括本人的著作、翻译的作品等。个人取得遗作稿酬，应按稿酬所得项目计税。

应纳税所得额

稿酬所得以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额，每次收入不超过4000元，定额减除费用800元;每次收入在4000元以上的，定率减除20%的费用。适用20%的比例税率，并按规定对应纳税额减征30%，故其实际税率为14%，计算公式为：

(1)每次收入不超过4000元的：应纳税额=(每次收入额-800)×20%×(1-30%)

(2)每次收入在4000元以上的：应纳税额=每次收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)

每次取得的收入按如下规定确定：

I、个人每次以图书，报刊方式出版，发表同一作品(文字作品、书画作品、摄影作品以及其他作品)，不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并其稿酬所得按一次计征个人所得税。在两处或两处以上出版，发表或再版(改版)同一作品而取得稿酬所得，则可分别各处取得的所得或再版(改版)所得按分次(两处或两处以上)所得计征个人所得税。

II、个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所有稿酬所得为一次，按税法规定计征个人所得税。在其连载之后又出书取得稿酬所得，或先出书后连载取得稿酬所得，应视同再版稿酬分次计征个人所得税。

III、作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，按稿酬所得征收个人所得税。

例：某人因一篇小说出版，获稿费20000元，后又取得加印又得稿费10000元。

第一次缴纳个人所得税：20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元)

第二次缴纳个人所得税：(20000+10000)×(1-20%)×20%×(1-30%)-2240=1120(元)

(即：“加印”为一次所得，“改版”为多次所得)。

计税方法

稿酬所得的计税方法：

除税率有所差别外，稿酬所得的计税方法和劳务所得的计税方法基本一致。

第一步：计算应纳税所得额

稿酬所得以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额

(1)每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元应