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实发合计会计分录_宣告分配现金股利和实际发放时的会计分录

会计考试攻略 2024年04月09日 17:35 37 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于实发合计会计分录_宣告分配现金股利和实际发放时的会计分录的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

实发合计会计分录_宣告分配现金股利和实际发放时的会计分录

1.计提和发放工资时候的会计分录怎么做
2.宣告分配现金股利和实际发放时的会计分录
3.实际成本法的会计分录

计提和发放工资时候的会计分录怎么做

一、计提工资时

1、计提工资

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资

2、计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

二、发放工资时

1、发放工资

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保（个人部分

应交税费——应交个人所得税

库存现金／银行存款

2、上交杜保

借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）

贷：库存现金/银行存款

3、上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

例子：

假设个人所得税100，社保200，实发工资1000

计提时

借：管理费用（或销售费用、在建工程、生产成本、制造费用等科目）---工资 ?1300

贷：应付职工薪酬---工资1000

应付职工薪酬---社保个人部分200?

应交税费---应缴个人所得税100

发放时

借：应付职工薪酬---工资1000

贷：银行存款（或库存现金）1000

缴纳社保

借：管理费用（或销售费用、在建工程、生产成本、制造费用等科目）---社保公司部分

应付职工薪酬---社保个人部分 200?

贷：银行存款 ?

缴纳个人所得税

借： 应交税费---应缴个人所得税 100

贷：银行存款 ?100

扩展资料：

（一）企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）， 借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。

企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。

企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

（二）计提比例:

医疗保险费:10% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：12%）

养老保险费:12% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：22%）

失业费:2% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：2%）

工伤保险：1% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：0.5%）

生育保险：见工伤保险即可。

住房公积金:10.5% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：7%）

工会经费:2%

职工教育经费:2.5%

百度百科-应付职工薪酬

宣告分配现金股利和实际发放时的会计分录

1、向东方工厂购入A材料20000千克,每千克5元,计100000元;B材料10000千克,每千克20元,计200000元,合计贷款300000元,增值税51000元;运输费9000元,款项当即以银行存款支付.

（运费按购入材料重量比例分配）

A材料分配的运费=20000/（20000+10000）*9000=6000

B材料分配的运费=10000/（20000+10000）*9000=3000

借：在途物资——A材料 100000+6000

在途物资——B材料 200000+3000

应交税费——应交增值税——进项税 51000

贷：银行存款 360000

2、向东方工厂购入A材料与B材料均已运到,并已验收入库,按其实际采购成本入账(其中共同发生的运杂费按材料重量比例分配).

借：原材料——A材料 106000

原材料——B材料 203000

贷：在途物资——A材料 106000

在途物资——B材料 203000

3、向宝三公司购入A材料2500千克,每千克4元,计10000元;B材料500千克,每千克20元,计10000元;C材料500千克,每千克10元,计5000元,合计贷款25000元,增值税额4250元;运输费700元,款项当即以银行存款支付.

A材料分配的运费=2500/（2500+500+500）*700=500

B材料分配的运费=500/（2500+500+500）*700=100

C材料分配的运费=500/（2500+500+500）*700=100

借：在途物资——A材料 10000+500

在途物资——B材料 10000+100

在途物资——C材料 5000+100

应交税费——应交增值税——进项税 4250

贷：银行存款 29950

4、从宝三公司购的A,B,C三种材料已运达企业并验收入库,按其实际采购成本入账(其中共同发生的运杂费按材料重量比例分配).

借：原材料——A材料 10500

原材料——B材料 10100

原材料——C材料 5100

贷：在途物资——A材料 10500

在途物资——B材料 10100

在途物资——C材料 5100

5.向亚东公司购入D材料1000千克,每千克15元,增值税率17%,运输费500元.款暂欠.

借：在途物资——D材料 15500 （1000*15+500）

应交税费——应交增值税——进项税 2550

贷：应付账款——亚东公司 18050

实际成本法的会计分录

宣告分配现金股利和实际发放时的会计分录，

宣告分配现金股利，

借：利润分配-应付现金股利，

贷：应付股利，

借：利润分配-未分配利润，

贷：利润分配-应付现金股利，

实际发放现金股利的时候，

借：应付股利，

贷：银行存款。

现金股利是以现金形式分配给股东的股利，发放现金股利，必须同时具备三个条件：有足够的留存收益；有足够的现金;有董事会的决定。 企业发放现金股利，可以刺激投资者的信心。现金股利侧重于反映近期利益，对于看重近期利益的股东很有吸引力。

实际成本法的会计分录：实际成本法的情况下，购进的时候账务处理是。借：库存商品—某某商品。应交税费—应交增值税（进项税额）。贷：银行存款等科目。之后销售结转成本的时候账务处理是。借：主营业务成本。贷：库存商品—某某商品。

实际成本法是以中间产品生产时发生的生产成本作为其内部转移价格的方法。由于实际成本有据可查，具有一定的客观性，使之简单可行。但会在一定程度上使提供产品或劳务的部门的成绩或不足全部转移给使用部门，不利于责任中心的考核。

分类：实际成本法通常按成本计算对象进行命名，包括品种法、订单法、分步法。品种法主要适合于大批量、流程式生产的企业，通常在相当长的时间内，产品品种非常多，生产过程比较简单，成本核算上要求按品种简单归集和分配成本，月末通常有在制品成本。

根据是否计算半成品成本进行区分，分步法分为平行结转分步法和逐步结转分步法，按照半成品成本在下一生产步骤成本计算单中反映方法的不同，逐步结转分步法分为综合结转和分项结转两种，综合结转需要进行成本还原。以下仅详细分析逐步结转分步法。

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