土地使用税跨年补缴的会计分录_我公司补缴去年房产税22789.90元，房产税滞纳金14300.66元，请问会计分录如何写-

会计考试攻略 2024年04月09日 13:17 44 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于土地使用税跨年补缴的会计分录_我公司补缴去年房产税22789.90元，房产税滞纳金14300.66元，请问会计分录如何写?的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.补缴以前年度或本年度税金税前扣除及账务处理
2.我公司补缴去年房产税22789.90元，房产税滞纳金14300.66元，请问会计分录如何写?
3.缴纳城镇土地使用税会计分录怎么做

补缴以前年度或本年度税金税前扣除及账务处理

　你知道补缴以前年度或本年度税金税前扣除及账务处理技巧吗?你对补缴以前年度或本年度税金税前扣除及账务处理了解吗?下面是我为大家带来的补缴以前年度或本年度税金税前扣除及账务处理的知识，欢迎阅读。

　一、账务处理

　企业按照税法规定需补缴以前年度税款的`，如果属于前期差错，应按照《企业会计准则第28号?会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定处理，调整以前年度会计报表相关项目;否则，应计入补缴税款当期的损益。因补缴税款应支付的罚金和滞纳金，应计入当期损益。对于主要股东或实际控制人无偿代上市公司缴纳或承担的税款，上市公司取得股东代缴或承担的税款、罚金、滞纳金等应计入所有者权益。

　顺便提一下：本期发现的与前期相关的非重大会计差错，如影响损益，应直接计入本期净损益，其他相关项目也应作为本期数一并调整;如不影响损益，应调整本期相关项目。

　具体账务处理：

　1.补缴以前年度或本年度税金发生的罚款、滞纳金记入当期?营业外支出?科目;

　2.补缴本年度税金按规定记入当年损益或者成本、资产科目，如：因增值税进项税额不能抵扣，固定资产、无形资产应按调整后的账面价值在剩余尚可使用寿命内计提折旧或摊销。

　3.补缴本年度税金按规定记入以前年度损益或者成本、资产科目，影响损益属于非重大会计差错，直接计入当期损益。

　二、税前扣除

　1.补缴以前年度或本年度税金发生的罚款、滞纳金记入当期?营业外支出?科目，不能税前扣除;

　2. 补缴本年度税金按规定记入当年损益或者成本、资产科目，按照相关规定税前扣除;

　3. 补缴本年度税金按规定记入以前年度损益或者成本、资产科目

　(1)企业补缴以前年度的房产税、土地使用税、印花税，应按该补缴税款的税款所属年度调整该年度的应纳税所得额，不得在补缴年度税前扣除。企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

　(2)补缴税款影响固定资产、无形资产的折旧或摊销，本年度及以后可以按照调整后的账面价值在剩余尚可使用寿命内计提折旧或摊销，按相关规定税前扣除。

　4.不管补缴以前年度还是本年度企业所得税(偶尔会因为出现预缴补缴)，由于企业所得税税金不能在税前扣除，都不需纳税调整。

　5.政策依据：《企业所得税法实施条例》第九条和《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第六条

;

我公司补缴去年房产税22789.90元，房产税滞纳金14300.66元，请问会计分录如何写?

土地使用税会计分录做法如下：

计提时：

借：税金及附加；

贷：应交税费-房产税、应交税费-土地使用税。

支付时：

借：应交税费-房产税、应交税费-土地使用税；

贷：银行存款。

为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录。

涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边。

增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少；记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方；根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。

缴纳城镇土地使用税会计分录怎么做

税款的滞纳金都计入营业外支出科目：

1、计提及支付房产税及土地使用税分录

借：管理费用

贷：应交税费-房产税

贷：应交税费-土地使用税

借：应交税费-房产税

借：应交税费-土地使用税

贷：银行存款

2、支付滞纳金

借：营业外支出

贷：银行存款滞纳金

3、补缴去年税费按照通知书计提分录

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交房产税

贷：应交税费—房产税滞纳金

4、同时分录

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

5、缴款银行划转时分录

借：应交税金—应交房产税

借：应交税费—房产税滞纳金

贷：银行存款

扩展资料

一、房产税滞纳金计算比例

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定：税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

二、房产税特征

1、征收范围限于城镇的经营性房屋；

2、房产税属于财产税中的个别财产税，其征税对象只有房屋；

3、区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于自用的按房产计税余值征收，对于出租房屋按租金收入征税。

百度百科—常用会计分录大全

百度百科—房产税

缴纳城镇土地使用税会计分录，

计提城镇土地使用税的时候，

借：税金及附加-城镇土地使用税，

贷：应交税费-城镇土地使用税，

上交的时候，

借：应交税费-城镇土地使用税，

贷：银行存款，

税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。

标签：土地使用税跨年补缴的会计分录_我公司补缴去年房产税22789.90元房产税滞纳金14300.66元请问会计分录如何写-

土地使用税跨年补缴的会计分录_我公司补缴去年房产税22789.90元，房产税滞纳金14300.66元，请问会计分录如何写-

会计如何交接工作_会计资料怎样移交

会计自首企业偷税_私营企业偷税情节严重，会计承担怎样责任

最新文章

网站收藏

标签列表