服务业会计账务处理_服务业销项税怎么做账务处理-

会计考试攻略 2024年04月09日 07:09 40 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于服务业会计账务处理_服务业销项税怎么做账务处理?的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.服务类的公司有开票收入如何做账
2.服务业销项税怎么做账务处理?

服务类的公司有开票收入如何做账

服务行业收入是指服务业提供产品或服务所取得的收入。

服务行业收入会计科目

借：银行存款(或库存现金、应收账款等科目)

贷：主营业务收入

贷：应交税费---应交增值税适用于增值税纳税人

服务类的公司应设计哪些账簿?

服务行业的会计账务处理，设置账簿：

1、总账

2、现金日记账

3、银行存款日记账

4、三栏明细账(分户账)

5、材料明细账(原材料、周转材料)

6、库存商品明细账

7、固定资产明细账

8、期间费用明细账

服务业销项税怎么做账务处理?

根据《关于印发〈营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定〉的通知》规定：对于允许从销售额中扣除相关费用的，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额，

应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“销项税税额抵减”专栏；企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额。分录如下：

借：应交税费——应交增值税 (销项税税额抵减 )[按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额]

主营业务成本[按实际支付或应付的金额]

贷：银行存款/应付账款

假设 A 公司属于一般纳税人，含税销售额应按 6% 进行价税分离。

1、取得旅游服务收入时的会计处理

借：银行存款 ?

贷：主营业务收入 ?

应交税费—应交增值税（销项税额）

2、支付 B 公司旅游服务分包款时的会计处理：

借：主营业务成本 ?

应交税费——应交增值税（销项税税额抵减）

贷：银行存款

3、住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账时的会计处理：

借：主营业务成本

应交税费——应交增值税（销项税税额抵减）

贷：银行存款

（二）小规模纳税人差额征税的会计核算

文件规定：小规模纳税人提供应税服务，对于允许从销售额中扣除相关费用的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税，应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目；企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税。分录如下：

借：应交税费——应交增值税[按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额]

主营业务成本[按实际支付或应付的金额]?

贷：银行存款/应付账款

假设 A 公司属小规模纳税人，含税销售额应按 3% 进行价税分离。

1、取得旅游服务收入时的会计处理：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

2、支付 B 公司旅游服务分包款时的会计处理：

借：主营业务成本 ?

应交税费——应交增值税 ?

贷：银行存款

3、住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账时的会计处理：

借：主营业务成本 ?

应交税费——应交增值税

贷：银行存款

扩展资料：

旅游服务属于生活服务业，在最新的营改增中规定：试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用。

扣除支付给其他接团旅游企业的旅游费用和向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费后的余额为销售额。

公式及税率：

对于试点纳税人提供旅游服务选择差额征税的，除了销售额中已抵减的费用外，仍然可以抵扣其他符合条件的进项税额。

旅游业差额征税的销售额＝取得的全部价款和价外费用－支付给其他接团旅游企业的旅游费用和向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费。

当期销项税额＝销售额÷（1+6%）×6%，小规模纳税人应纳增值税额＝销售额÷（1+3%）×3%

做账流程：

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。

4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

百度百科-会计做账

按照相关规定，企业在进行销售业务时需要缴纳相应的销项税额，对于服务业来说，销售的是劳务服务，那么相关的销项税额如何进行账务处理？

服务业销项税额的账务处理

销售时：

借：银行存款或应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（进项税额）

交纳时：

借：应交税费－应交增值税(销项税额）

贷：银行存款

服务业进项税额的账务处理

一般纳税人国内采购的货物或接受的应税劳务和应税服务，取得的增值税扣税凭证，按税法规定符合抵扣条件可在本期申报抵扣的进项税额作会计分录：

借：材料采购

原材料

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

应付票据

银行存款

应交税费的核算

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

1、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加等。

2、按规定计算确定的应交房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记税金及附加科目。

借：税金及附加

贷：应交税费——应交房产税等

3、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。

应交增值税还应分别设置“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等专栏进行明细核算。

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