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预提税金及附加会计分录_一般纳税人计提税金及附加会计分录如何编制？

会计考试攻略 2024年04月08日 00:39 47 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于预提税金及附加会计分录_一般纳税人计提税金及附加会计分录如何编制？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

预提税金及附加会计分录_一般纳税人计提税金及附加会计分录如何编制？

1.计提附加税会计分录
2.一般纳税人计提税金及附加会计分录如何编制？

计提附加税会计分录

主营业税金及附加是指企业的营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等税金。此部分税金可以税前扣除。营业税是根据主营业务收入*税率（行业不同税率有点差异，一般是5%）计算的；城建税、教育附加、地方教育附加是根据增值税额*相应的税率计算的，下面是税率：

城建税-增值税额*0.05（县级）

增值税额*0.07（县级市以上）

教育附加-增值税额*0.03

地方教育附加-增值税额*0.02

分录：计提时：

借：主营业务税金及附加

贷：?应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

缴纳时：

借：应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

贷：银行存款

扩展资料：

1、增值税附加税分外资企业和内资企业，外资企业是不用交附加税的，内资企业得交。从2010年12月起，外资企业也需要缴纳附加税

2、内资企业的增值税要交附加税，附加税就是市区按增值税的百分之七计算城建税(县镇按百分之五计算城建税)；按百分之三计算教育费附加；按照百分之二计算地方教育费附加。

3、一般纳税人，增值税是销项税减去进项税的差额，销项税按照13%交税。小规模企业，按照3%交增值税。

百度百科-增值税附加税

一般纳税人计提税金及附加会计分录如何编制？

计提税费是指企业的会计人员先把需要进行缴纳的税款计算好，然后在下月进行缴纳。那么计提税费时，具体的会计分录怎么做？

计提税费的会计分录

借：税金及附加

贷：应交税费—应交消费税

应交税费—应交城市维护建设税

应交税费—应交教育费附加

应交税费—应交资源税

应交税费—应交房产税

应交税费—应交车船税

应交税费—应交城镇土地使用税等

期末结转到本年利润

借：本年利润

贷：税金及附加

什么是消费税？

消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品再征收一道消费税，目的是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。

什么是税金及附加？

税金及附加指的是企业经营活动应负担的相关税费，但并不包括税所得税和增值税。月底结转后本科目应无余额。

主要核算消费税、城市维护建设税、资源税、房产税、教育费附加、城镇土地使用税、车船税等。

本年利润是什么？

本年利润是指企业某个会计年度净利润（或净亏损），属于所有者权益类科目。他是由企业利润组成内容计算确定的，是企业从公历年1月份至12月份逐步累计而形成的一个动态指标。本年利润是一个汇总类账户。

会计人员不管是考证还是日常工作过程中，都会经常接触税金及附加科目。那么一般纳税人计提税金及附加会计分录如何编制呢?来跟随深空网一同了解下吧!

计提税金及附加会计分录

借：税金及附加

贷：应交税费-城建税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育费附加

实际缴纳时：

借：应交税费-城建税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育费附加

贷：银行存款

税金及附加是什么科目?

答：税金及附加是损益类科目，月末结转入本年利润，是指企业经营活动应负担的相关税费。包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税、印花税、车船税、契税、环境保护税、车辆购置税等。

税金及附加涉及的计算公式

税金及附加包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。

自营改增后，城建税和教育费附加均以增值税和消费税为计税依据。纳税人根据当月应交的增值税及消费税之和，分别乘以当地城建税税率(7%或5%或1%)、教育费费率3%、地方教育费费率2%，计算得出当月应交的城建税、教育费附加、地方教育费附加。

计算公式如下：

城市维护建设税=(实际缴纳增值税+消费税)×适用税率

教育费附加=(实际缴纳的增值税+消费税)×3%

地方教育附加=(实际缴纳的增值税+消费税)×2%

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