原材料退货会计分录_采购货物退货的会计分录怎么做？
大家好！今天让小编来大家介绍下关于原材料退货会计分录_采购货物退货的会计分录怎么做？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
2.采购货物退货的会计分录怎么做？
3.关于进货退货的会计分录
发生退货的会计分录怎么做
1、涉及成本费用的，要做红字退回分录。
比如支付时：
借：管理费用。
贷：银行存款。
现在退回，
借：银行存款。
借：管理费用红数或负数(特别是财务软件记账，因为定义了会计科目的结转方向，如果记错，将影响月底结账和记账)已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，除属于资产负债表日后事项外，一般应在发生时冲减当期销售商品收入，同时冲减当期销售商品成本。
支付退货款的会计分录。
2、不涉及成本费用的，可以原分录红数退回，也可以做相反分录退回。
比如支付时：
借：应付账款。
贷：银行存款。
现在退回，
借：银行存款。
贷：应付账款。
比如支付时：
借：应付账款。
贷：银行存款。
现在退回，
借：应付账款红数或负数。
贷：银行存款红数或负数。
3、涉及存货和进项税额的退款，建议要做红字退回分录
比如采购业务：
借：原材料。
应交税费---应交增值税--进项税额。
贷：银行存款。
退货退款。
借：原材料红数或负数。
应交税费---应交增值税--进项税额红数或负数(特别是财务软件记账，因为定义了会计科目的结转方向，如果记错，将影响月底结账和记账)。
借：银行存款。
采购货物退货的会计分录怎么做？
1、商品退货退货方红冲分录：
借：原材料（或库存商品科目）（红字）
应交税费——应交增值税（待认证进项税额）（红字）
贷：应付账款——公司名称（红字）
2、红冲支付款项分录：
借：应付账款——公司名称（红字）
贷：银行存款（红字）
商品退货退货方红冲分录，应当通过“原材料”红字分录以及“应付账款”红字分录核算。应付账款用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。原材料是指生产某种产品的基本原料，是用于生产过程起点的产品。
关于进货退货的会计分录
企业采购货物，由于质量出现问题，可能会发生退货的情况，对于采购退货，相关会计分录应如何编制？
采购货物退回如何做会计分录？
1、企业进行货物采购，会计分录为：
借：原材料(或库存商品科目)
应交税费——应交增值税(待认证进项税额)
贷：银行存款(或应付账款等科目)
2、企业进行退货，会计分录为：
借：原材料(或库存商品科目)(红字)
应交税费——应交增值税(待认证进项税额)(红字)
贷：银行存款(或应付账款等科目)(红字)
企业进行货物采购，应当通过“原材料”科目或“库存商品”等科目进行核算，然后通过“应交税费——应交增值税(待认证进项税额)”科目进行增值税的核算，企业进行采购退货，应当通过编制红字分录进行核算。企业已认证进项税额的，需通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目的红字进行核算。
原材料和库存商品是什么？
原材料是指企业在生产过程中经过加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料、主要材料和外购半成品，以及不构成产品实体但有助于产品形成的辅助材料。
原材料属于资产类科目，借方表示增加，贷方表示减少。
库存商品是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
库存商品是资产类科目，借方表示增加，贷方表示减少。库存商品的借方是指购入待售的商品，或者生产进仓的待售产品，贷方是指销售或其他原因而减少的商品。
小规模纳税人
借：原材料23412.4
贷：应 付帐款23412.4
退回借：原材料-222.47
贷：应付帐款-222.47
一般纳税人
借：原材料23412.47/1.17
应交税金-应交增值税-进项税额23412.47*0.17/1.17
贷：应付帐款23412.47
退回材料借：应付帐款222.47
贷：原材料222.47/1.17
应交税金-应交增值税-进项税额转出0.17*222.47/1.17
扩展资料举例说明是仓库接到批量退货会计分录如下分析：
仓库的业务部门接到客户传来的退货信息后，要尽快将退货信息传递给相关部门，运输部门安排取回货品的时间和路线，仓库人员作好接收准备，质量管理部门人员确认退货的原因。一般情况下，退货由送货车带回，直接入库。批量较大的退货，要经过审批程序。
应收账款
A、发生： 借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额）
贷：主营业务收入
应交税金－应交增值税（销项税）
B、发生现金折扣： 借：银行存款（入帐总价-现金折扣）
财务费用
贷：应收账款-X公司（总价）
C、发生销售折让： 借：主营业务收入
应交税金－应交增值税（销项税）
贷：应收账款
D、计提坏账准备?（备抵法） 借：管理费用-坏帐损失
贷：坏账准备
注：如计提前有借方余额，应提数=借方余额+本期应提数；
如计提前有贷方余额，应提数=本期应提数-贷方余额（负数为帐面多冲减管理费用）。
E、发生并核销坏账： 借：坏账准备
贷：应收账款
F、确认的坏账又收回 ： 借：应收账款 同时：借：银行存款
贷：坏账准备 贷：应收账款
《会计》与《税法》坏账准备计提基数的区别：
A、会计：“应收账款”+“其它应收款”科目余额，不论是否购销活动形成
B、税法：“应收账款”+“应收票据”科目余额，仅限于购销活动形成的
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