信托业务会计核算_出纳账务处理的基本程式是什么?
大家好!今天让小编来大家介绍下关于信托业务会计核算_出纳账务处理的基本程式是什么?的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.请问大家工行业务委托书怎么填写,主要是财务章和法人章盖在哪里?2.出纳账务处理的基本程式是什么?
3.什么是银行托管?托管银行具有哪些责任?
4.银行同业资产具体包括哪些业务?又都在哪些会计科目核算?要全面的,谢谢!比如同业拆借等
请问大家工行业务委托书怎么填写,主要是财务章和法人章盖在哪里?
委托人部分填你们单位的相关信息,收款人部分没说的,财务章和法人章盖在委托人签章中,就是银行填写上面的空白处。回执部分也要填写好,在银行盖章后做临时回单,可与正式回单一并入账,但要注意是一并入账,可不要重复记账哦。
委托业务是指:
(1)金融信托部门受企事业单位及个人委托办理的信托业务。
(2)委托业务是我国金融搜索中的基础业务,委托业务比较充分地体现了信托“受人之托,代人理财"的特点,受托人必须按照委托人的明确要求办理业务。委托业务具体包括委托存款、委托贷款和委托投资业务。
财务章,即财务专用章,是各单位办理单位会计核算和银行结算业务时使用的专用章,会计中心为各单位统一刻制了冠有单位名称和“会计中心(序号)”字样的财务专用章,并经单位领导授权后使用。
单位原有的财务专用章限用于内部财务管理,但不得用于银行结算。省财政厅为此还专门行文予以规范。
为办理单位会计核算和银行结算业务,会计中心为各单位统一刻制了冠有单位名称和"会计中心(序号y"字样的财务专用章,并经单位领导授权后使用,单位原有的财务专用章限用于内部财务管理,但不得用于银行结算。省财政厅为此还专门行文予以规范。
会计中心对财务专用章的使用范围严格限制,并采取与会计主管印章双人分管、保险柜另行存放等项措施,以确保印鉴安全。
单位开户时的账户名称为单位法定名称,预留银行印鉴为单位财务专用章、法人章和单位确定的财务负责人印章。其中财务专用章由会计中心核算部保存,单位的财务负责人印章由单位报账员负责保存,于每次报账时对支票审核无误后才盖章。银行账户开设后,经单位审核同意并在开户申请上加盖单位行政公章方可使用。单位银行账户的使用,需中心与单位分别执存的三个印鉴加盖齐全方为有效,否则银行不予受理。
出纳账务处理的基本程式是什么?
政府会计的特点有双功能、双基础、双要素和双报告。
1、“双功能”。
政府会计应当实现预算会计和财务会计的双重功能。
2、“双基础”。
预算会计实行收付实现制,国务院另有规定的,从其规定;财务会计实行权责发生制。
3、“双要素”。
政府会计要素包括预算会计要素和财务会计要素。
4、“双报告”。
政府会计主体应当编制决算报告和财务报告。政府决算报告的编制主要以收付实现制为基础,以预算会计核算生成的数据为准。政府财务报告的编制主要以权责发生制为基础,以财务会计核算生成的数据为准。
政府会计的目标:
政府的业务活动可分为政务活动、商业活动和信托代理活动三类。政府会计的基本目标应以反映政府受托责任的履行情况为主。不同的政府业务活动对会计系统所期望达到的境界也是不同的,因此政府会计目标的定位也应从政府业务活动的特点方面来进行考虑。政务活动的计量和报告重点是本期财务资源的来源、使用和余额。
商业活动的计量和报告重点集中于运营收入、净资产的变动、财务状况以及现金流量的流动;而信托代理活动计量和报告的重点是净资产和净资产的变动。也就是说,商业活动更关注财务状况、经营成果和成本等信息,通常不太关注预算比较信息或有关资金流入流出信息。
什么是银行托管?托管银行具有哪些责任?
出纳账务处理的基本程式是什么?
出纳账务处理的基本程式
会计核算形式又叫账务处理组织程式或记账程式,是账簿组织、记账程式和记账方法相互结合的方式。
账簿组织是指账簿的种类、格式和各种账簿之间的相互关系;记账程式和记账方法是指凭证的整理、传递,账簿的登记,会计报表的编制程式和方法。
由于各个单位的经济业务性质和特点不尽相同,经济业务规模大小也不一样,因此设定的账簿,凭证的种类、格式和各种账簿之间的相互关系以及与之相适应的记账程式和方法也不一样。不同的账簿组织、记账程式和记账方法相互结合,就形成各种不同的会计核算形式。每个单位应结合自己的实际状况和具体条件,采用或设计适合自身经济业务性质和特点的会计核算形式。
因此,尽管每一个会计单位的业务各有其特色,但都应该对会计核算形式作出明确的规定。
一项合理有效的会计核算形式,一般应该符合下面的要求:
(1)与本单位生产、经营管理的特点、规模的大小和业务的繁简程度相适应。
(2)能正确、全面和及时地提供有关经济业务和财务收支情况,满足本单位经营管理和国家巨集观管理工作的需要。
(3)要在保证核算指标正确、真实和系统完整的前提下,尽可能地简化不必要的核算手续,提高会计工作的效率,节约核算工作的人力、物力和财力。
我国国有企业目前一般采用的会计核算形式,主要有:
(1)记账凭证核算形式;
(2)汇总记账凭证核算形式;
(3)科目汇总表核算形式;
(4)多栏式日记账核算形式;
(5)日记总账核算形式。
应当指出,会计核算形式有多种多样,目前还在不断地发展,这里只介绍几种常见的核算形式。
各种会计账务处理程式的主要区别在于登记总分类账的依据和方法不同,但是,
出纳业务处理的步骤基本上一致,其基本程式是:
(1)根据原始凭证或汇总原始凭证填制收款凭证、付款凭证;对于转账投资有价证券业务,还要根据原始凭证或汇总原始凭证直接登记有价证券明细分类账(债券投资明细分类账、股票投资明细分类账等)。
(2)根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账。
(3)现金日记账的余额与库存现金每天进行核对,与现金总分类账定期进行核对;银行存款日记账与开户银行出具的银行对账单逐笔进行核对,至少每月一次,银行存款日记账的余额与银行存款总分类账定期进行核对;有价证券明细分类账与库存有价证券要定期进行核对。
(4)根据现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账、开户银行出具的银行对账单等,定期或不定期编制出纳报告,提供出纳核算资讯。
简答题:记账凭证账务处理的基本程式1.作凭证
原始票据按规定有关人员签字办理相关手续,作凭证人员在凭证上签章
2.稽核凭证
会计负责人稽核签章
3.记明细帐
负责明细账的会计记帐后划"V",并在凭证上签章,
4.主管会计汇总凭证,出汇总表,记总帐
5.有关人员核对总账与明细账是否一致
6.装订凭证,交专人保管
品种法账务处理的基本程式中,用到的基本账目、表格、凭证都有哪些?品种法账务处理程式中的账本:生产成本总分类账;制造费用总分类账,基本生产成本和辅助生产成本二个二级分账户,同时按确定的产品品种设定产品品种计算单,按辅助生产单位或提供的产品品种设定辅助生产明细账,在制造费用总分类账下按班组或车间设制造费用明细账。
原始凭证有材料领用单,折旧费用计算单,工资表等,根据这些单据编制分配表。
成本核算账务处理的基本程式里面有关废品损失该如何处理?企业管理比较严格的话,需要进行废品专案的单独核算,此部分的成本按可售金额相应减少当月的全部生产成本后,再分配至合格产品
出纳业务处理基本程式有哪些一、 收款程式
出纳部门收入现金,须凭现金收入传票(包括视同现金收入传票的各项凭证)收款,其程式为:
应根据现金收入传票点收现款,鉴定现钞的真伪无误后,即在现金收入传票加盖"收款日戳"及"分号"(收入传票之分号每日自第一号依序编列)并盖私章。
如需签发或发还信托单或各种凭证时,应于传票下端制票员编号处登记"号码牌"号数(号码牌应与传票加盖骑缝私章)后,将"号码牌"(签发信托单时以收入传票第二联代替号码牌)交给顾客凭向原经办部门领取所需凭证。
将收款后的传票依序登记于:
现金收入账。
现金收入日记帐后,传票及附件递交有关部门办理。各有关部门办妥手续后,按传票所记号码呼号收回"号码牌"(应注意有无涂改),凭此交付信托单或凭证等。
二、 付款程式
出纳部门付出现金,须凭现金支出传票(包括视同现金支票传票的各项付款凭证)办理。
凡付款传票,均须依照程式先由经办员、会计人员及各级主管人员核章后始得付款。
出纳员支付款项时,须先查明传票的核章具备后在传票编列"分号"(每日自第一号依序编列)依序登记于:
现金支出账。
现金支出日记账。
在传票及附件的凭证上加盖"付款日戳"及私章后,点检款项,按传票左端所记号码呼号,向客户收回"号码牌"(应注意号码有无涂改)并询明金额无误后,即照付现款(包括支票)。
凡本公司签发的支票应以记名式为原则,支票经主管签盖印鉴后,均应经会计及出纳员副署。
三、 出纳事务
一)券币的整理:
收入各项券币的整理均应凑成整数后封扎,其方法如下:
各种面额的券币均应分别整理,同一面额每100张为1扎,每10扎为1捆。
每扎应用纸签条封,每捆应加贴封,注明年月日。
同一面额未满100张的钞券,得以50张折折封扎。
各扎各捆经收人员应加盖私章。
各种硬币,同一面额每50枚为1卷,每1000枚为1袋,各卷名袋须如盖经收人员私章。
经手点钞人员对其所签封的券币负责。顾客以当面点清为限,钞票一经离柜,所有封签即属无效。
二)其他事项:
现金的提存:
往来行库的票据及现金提送,应派适当人员充任,金额较巨或认为必要时应加派人员办理。
每日营业终了时,除酌留一部分充为次日营业开时必要的支付资金外,所有款项应尽量送存行库。
库存:
现金库存除现款外,其他一切票据、借据或取款凭条均不能抵充。营业终了结帐后,如有经收(付)的款项应办妥次日收(付)款手续,经各级主管人员核章后连同传票一并保管。
每日库存现金,须与"现金库存表"所载金额相符,如有不符时应立即报告主管,并应于当日查明不符缘由,如确属无法当日查明时,应以暂收款或暂付款科目整理,俟次日再继续调查。
金库:
金库内外门应备正副钥匙各一副,内门正钥匙由出纳员负责管理使用,外门正钥匙由经理或指定副经理掌管,非两者不得启闭金库,内外门副钥匙由经理会同会计科长及主办出纳员密封缄口盖骑缝章后,交由经理另行保管。
因故不能使用正钥匙需使用副钥匙时,经理须会同会计科长及主办出纳员启封,用后重行封存。
机械加工企业的会计做账务处理的相关程式是什么
机械加工企业属于工业企业。工业企业生产经营活动分为供应、生产、销售三大环节,其中生产环节为组织产品生产所发生的直接材料、直接人工和制造费用,按产品物件形成产品生产成本,即为制造成本。要进行产品成本的计算,产品制造成本核算的准确与否,直接影响到产品销售成本结转的正确性,进而影响当期的会计利润和应纳税所得额。账务处理的相关程式和工业企业一样处理,建议你看看有关工业企业的账务处理办法。
简述汇总记账凭证账务处理的一般程式?1.根据原始凭证编制汇总原始凭证;
2.根据原始凭证或汇总原始凭证,编制记账凭证;
3.根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账;
4.根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证,登记各种明细分类账;
5.根据各种记账凭证编制有关汇总记账凭证;
6.根据各种汇总记账凭证登记总分类账;
7.期末,现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符;
8.期末,根据总分类账和明细分类账的记录,编制会计报表。
出纳签证总是出现账务处理?怎么弄你启用了“出纳管理”模组,就这样了。
以作为坏账处理的又收回的账务处理是什么坏账确认时:
借:坏账准备
贷:应收账款(或其他应收款)
坏账收回:
借:应收账款(或其他应收款)
贷:坏账准备
同时:
借:银行存款
贷:应收账款(或其他应收款)
或做一笔分录:
借:银行存款
贷:坏账准备
银行同业资产具体包括哪些业务?又都在哪些会计科目核算?要全面的,谢谢!比如同业拆借等
银行托管业务是什么? 银行托管是指银行作为第三方,依据法律法规和托管合同规定,代表资产所有人的利益,从事托管资产保管、办理托管资产名下资金清算、进行托管资产会计核算和估值,监督管理人投资运作,以确保资产委托人利益,并收取托管费的一项中间业务。 银行托管业务的种类很多,包括证券投资基金托管、委托资产托管、社保基金托管、企业年金托管、信托资产托管、农村社会保障基金托管、基本养老保险个人账户基金托管、补充医疗保险基金托管、收支账户托管、QFII(合格境外机构投资者)托管、贵重物品托管等等。部分上而言银行拟开放P2P托管。银行托管有哪些责任?
银行在收取托管费用的前提下,同时必须承担了相应的责任和义务。银行托管有哪些责任?托管银行通常由具备一定条件的商业银行等专业性金融机构担任,我们以基金托管为例说明: 托管银行主要职责一般包括: ( 1 )安全保管基金资产; ( 2 )执行基金管理人的划款及清算指令; ( 3 )监督基金管理人的投资运作; ( 4 )复核、审查基金管理人计算的基金资产净值及基金价格等。 我国之所以如此规定,是希望托管人负起监督责任。但现实是我国现在的托管银行没有履行其监督职责。 在实务环节上,托管人对管理人的自主交易行为范畴内的投资运作实际上无法监督。 托管行的监管包括: 基金托管人代表投资者与基金管理人签订信托契约、保管基金资产并负责监督基金经理人对基金资产的运作;托管人在监督基金运作的同时,其本身还应受到监督。资产业务包括存放同业、同业拆出、信贷资产买入返售、票据转入.
通过存出资金给其他银行收取利息
信托收益权买入反售业务将资金投资于实体经济。能够获得贷款利息收入。
票据主要是利用农信社监管漏洞逃避规模,主要是贴现、转帖、直贴等。但是在银行内部,票据业务慢慢与同业业务分开来。
还有就是投资于银行的理财产品。
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