企业会计准则个人所得税_企业所得税要怎么算

会计考试攻略 2024年04月06日 07:09 46 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于企业会计准则个人所得税_企业所得税要怎么算的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.《企业会计准则》，在新准则下关于工资、个人所得税、社保、住房公积金如何账务处理？
2.企业所得税要怎么算
3.新会计准则中应付职工薪酬下的职工福利费要交个人所得税吗

《企业会计准则》，在新准则下关于工资、个人所得税、社保、住房公积金如何账务处理？

1、提取

借：管理费用、制造费用、销售费用等（应发金额）

贷：应付职工薪酬-工资（实发金额）

应付职工薪酬-社会保险费（公司负担金额）

应付职工薪酬-住房公积金（公司负担金额）

应付职工薪酬-个人所得税

2、支付

借：应付职工薪酬-工资

应付职工薪酬-社会保险费

应付职工薪酬-住房公积金

应付职工薪酬-个人所得税

其他应收款（个人负担的社保和住房公积金）

贷：银行存款

企业所得税要怎么算

按《企业会计准则附录-会计科目和主要账务处理》，公司支付给职工和为职工支付的各项支出，应该归集到应付职工薪酬科目核算。

你的例子中，个人扣款后的实发工资为10000元，扣款情况为个税135，个人公积399，个人社保736，实际员工应发工资为：10000+135+399+736=11270元

另外，公司为员工支付公司负担的公积金799元，社保1997元，共2796元

分录如下：

一、计提工资：

借：成本费用科目（按员工所属部门分别计入不同科目）11270

贷：应付职工薪酬-工资 11270元

二、计提公司负担的社保、公积金

借：成本费用科目 2796

贷：应付职工薪酬-社保 1997

贷：应付职工薪酬-公积金 799

三、发放工资代扣社保、个税及公积金，将扣款后实发工资用现金发放

借：应付职工薪酬-工资11270

贷：应付职工薪酬-社保 736

贷：应付职工薪酬-公积金399

贷：应交税费-个人所得税 135

贷：库存现金 10000

四、社保、公积金明细科目里通过上面二、三步骤，分别将个人部分和公司部分都转入了，所以与实际缴纳的金额一致，现在用银行存款缴纳

借：应付职工薪酬-社保2733

借：应付职工薪酬-公积金1598

贷：银行存款4331

五、缴纳个人所得税

借：应交税费-个人所得税135

贷：银行存款135

新会计准则中应付职工薪酬下的职工福利费要交个人所得税吗

法律主观：

现在创业开公司的门槛是极低的了，注册资金的“认缴”让许多创业者心动了，但是一想到在公司成立后有这样税那样税，踌躇不前。一、什么是企业所得税？企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：（1）国有企业；（2）集体企业；（3）私营企业；（4）联营企业；（5）股份制企业；（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业是指按国家规定注册、登记的企业。有生产经营所得和其他所得的其他组织，是指经国家有关部门批准，依法注册、登记的，有生产经营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织。独立经济核算是指同时具备在银行开设结算账户；独立建立账簿，编制财务会计报表；独立计算盈亏等条件。特别需要说明的是，个人独资企业、合伙企业不使用本法，这两类企业征收个人所得税即可，这样能消除重复征税。二、企业所得税的计算方法应纳所得税额＝应纳税所得额×税率－减免税额－抵免税额。所得税＝应纳税所得额＊税率（25％或20％）应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损。1、企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织，就其生产经营所得和其他所得征收的一种税。其计税依据为应纳税所得额。《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定，“企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额”。2、按《小企业会计准则》核算的小企业在一定会计期间的经营成果是利润总额，从会计核算资料中无法直接取得应纳税所得额这一指标。并且由于《小企业会计准则》与税法对收入、费用、资产、负债等的确认时间和范围也有所不同，小企业按照会计核算的原则和方法计算的利润总额，与按照税法规定计算的应纳税所得额之间也存在一定差异。3、《中华人民共和国企业所得税法》第二十一条规定，“在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算”。因此，在实际工作中，计算应纳税所得额时，小企业应当在利润总额的基础上，按照企业所得税法规定进行纳税调整，计算出当期应纳税所得额。我们在进行税收筹划时，需要在法律法规的范围内，通过严格的管理来为企业谋取利益。根据企业情况不同，选用的方法也不尽相同。

法律客观：

《中华人民共和国企业所得税法》第四条企业所得税的税率为25％。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。《中华人民共和国企业所得税法》第五条企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。《中华人民共和国企业所得税法》第六条企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（一）销售货物收入；（二）提供劳务收入；（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特许权使用费收入；（八）接受捐赠收入；（九）其他收入。

1、企业按照应发工资合计，依据14%计提的应计入应付职工薪酬项下的职工福利费，可以在企业所得税前列支，它和企业员工缴纳个人所得税整体无关。

2、但是具体落实到职工个体享受了职工福利费，要合并到职工个人应付工资总额中，超过3500元的免征额，要缴纳个人所得税。

举个例子：企业在春节前夕，为张三等困难职工发放困难补助100000元，这样就要计入到张三等应付工资中：

借：应付职工薪酬-张三等 100000

贷：银行存款等 100000

如我的回答能对您有所帮助，恳请采纳为盼！

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