合伙企业工资薪金会计分录_企业计提和分配员工工资如何做会计分录？

会计考试攻略 2024年04月04日 13:05 45 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于合伙企业工资薪金会计分录_企业计提和分配员工工资如何做会计分录？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.合伙制企业投资人工资的会计处理方法
2.企业计提和分配员工工资如何做会计分录？
3.员工工资会计分录怎么做？

合伙制企业投资人工资的会计处理方法

如果属于合伙企业是不用缴纳企业所得税而应该缴纳个人所得税，所以不可能在税前扣除。

合伙人的工资要记入到应付职工薪酬中，按相应的税率计提缴纳个人所得税。

应付职工薪酬--工资等明细科目。

企业计提和分配员工工资如何做会计分录？

律师事务所是属于合伙企业,律师作为合伙人,律师事务所是以每位律师合伙人(自然人,有限合伙除外)为纳税义务人,缴纳生产经营所得的个人所得税。

这里所说的生产经营所得(应纳税所得额),包括律师事务所发放给律师合伙人的工资薪酬(分配)和律师事务所当年留存的所得(会计利润)。

律师事务所生产经营所得采取“先分后税”的原则,即平时律师事务所给律师合伙人发放工资薪酬、缴纳的个人所得税、年终分红,要如何进行会计处理呢?

一、为了与个人所得税申报系统生产经营的应纳税所得额核算口径一致,那么律师事务所给律师合伙人发工资、缴纳的个人所得税、年终的分红通过利润分配-未分配利润科目进行归集,对应的科目为应付利润-律师合伙人,这样就可以核算出当年律师事务所给律师合伙人分配的利润金额。

1、律师事务所依据合伙协议的分配比例给A律师合伙人计提工资薪酬(或分红),金额为2万元,会计分录为:

借:利润分配——未分配利润 2万

贷:应付利润——A律师合伙人 2万

2、律师事务所给A律师合伙人发放工资薪酬(或分红)时,会计分录为:

借:应付利润——A律师合伙人 2万

贷:银行存款 2万

3、律师事务所按税法规定核算A律师合伙人个人所得税,金额为0.5万元,会计分录为:

借:应付利润——A律师合伙人 0.5万

贷:应交税费——应交个人所得税(A律师合伙人) 0.5万

4、律师事务所按代扣代缴A律师合伙人个人所得税,金额为0.5万元,会计分录为:

借:应交税费——应交个人所得税(A律师合伙人) 0.5万

贷:银行存款 0.5万

二、按财政部律师事务所相关业务会计处理规定(征求意见稿)的核算口径,通过“应付职工薪酬”科目下设置“应付合伙(或个人)律师酬金”明细科目,核算合伙律师事务所的合伙律师或个人律师事务所的个人律师(以下简称合伙(或个人)律师)为事务所提供法律服务、参与经营管理而获得的,除利润分配之外的各种形式的报酬,包括工资、奖金、津贴、补贴、福利费、社会保险费、住房公积金、工会经费、教育经费、非货币性福利等。

事务所在确认合伙(或个人)律师的上述报酬时,借记“主营业务成本”、“其他业务成本”、“管理费用”等科目,贷记“应付职工薪酬——应付合伙(或个人)律师酬金”科目;事务所在实际向合伙(或个人)律师支付上述报酬时,借记“应付职工薪酬——应付合伙(或个人)律师酬金”科目,贷记“银行存款”等科目。

1、按前面的举例,依据会计处理规定(征求意见稿)规定,计提律师合伙人工资薪酬,会计分录为:

借:主营业务成本(或其他业务成本、管理费用) 2万元

贷:应付职工薪酬——A律师合伙人酬金

律师事务所实际支付给律师合伙人工资报酬时,会计分录为:

借:应付职工薪酬——A律师合伙人酬金 2万元

贷:银行存款 2万

2、将“应付利润”科目调整为“应付合伙(或个人)律师利润”科目,核算事务所向合伙(或个人)律师分配的利润。事务所根据合伙协议约定或有关法律法规确定分配给合伙(或个人)律师的利润,借记“利润分配——应付合伙(或个人)律师利润”科目,贷记“应付合伙(或个人)律师利润”科目;事务所按照税法规定应代扣代缴的合伙(或个人)律师个人所得税,借记“应付合伙(或个人)律师利润”科目,贷记“应交税费——应交个人所得税”科目;事务所向合伙(或个人)律师实际支付利润时,借记“应付合伙(或个人)律师利润”科目,贷记“银行存款”等科目。

3、假设律师事务所依据合伙协议的分配比例,给律师合伙人确定分红1万,会计分录为:

借:利润分配——应付合伙(或个人)律师利润 1万

贷:应付合伙(或个人)律师利润 1万

4、实际发放分红利润1万,会计分录为:

借:应付合伙(或个人)律师利润 1万

贷:银行存款 1万

5、律师事务所核算计提律师合伙人个人所得税,金额为0.5万元,会计分录为:

借:应付合伙(或个人)律师利润 1万

贷:应交税费——应交个人所得税 1万

6、律师事务所按代扣代缴律师合伙人个人所得税,金额为0.5万元,会计分录为:

借:应交税费——应交个人所得税 0.5万

贷:银行存款 0.5万

通过比较,新的会计处理意见稿,已将律师合伙人的工资薪酬等计入成本费,分红及缴纳的个人所得税处理是一致的。

员工工资会计分录怎么做？

企业发生的职工的工资，一般是在月末计提，次月发放。计提和分配员工工资时，应怎么做会计分录？

计提工资会计分录

在工资发放是次月发放时，工资分录可以分成两个部分：一个是计提，一个是发放。

当月计提时：

借：管理费用——工资

贷：应付职工薪酬

次月发放时：

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

若有社会保险费用，以及住房公积金和个人所得税等，可以做以下账务处理：

计提工资分录不变

发放工资时：

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应收款——个人社保部分

其他应收款——个人公积金部分

其他应收款——代缴个税

银行存款((实发工资)

缴纳社保、公积金、个税时：

借：管理费用(相关福利企业承担部分)

其他应收款(相关福利个人部分以及代缴个税)

贷：银行存款

分配员工工资的会计分录

分配职工薪酬会计分录为

借：生产成本

制造费用

管理费用

销售费用等

贷：应付职工薪酬

一般情况下，生产工人的工资计入生产成本中，车间管理人员的工资，则计入制造费用，销售部门的员工工资一般销售费用，行政部门的工资则计入管理费用中。

应付职工薪酬包括的内容

应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。

(一)职工工资、奖金、津贴和补贴;

(二)职工福利费;

(三)医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费;

(四)住房公积金;

(五)工会经费和职工教育经费;

(六)非货币性福利。这是指企业以自产产品或外购商品发放给职工作为福利，将自己拥有的资产或租赁的资产无偿提供给职工使用、为职工无偿提供医疗保健服务，或者向职工提供企业一定补贴的商品或服务等。

(七)因解除与职工的劳动关系给予的补偿;

(八)其他与获得职工提供的服务相关的支出。

工资是指雇主或者法定用人单位依据法律规定、或行业规定、或根据与员工之间的约定，以货币形式对员工的劳动所支付的报酬。对于工资，该如何做会计分录？

工资会计分录

计提工资和代扣的社保公积金

借：生产成本(一线生产工人的薪酬)

制造费用(车间管理人员的薪酬)

劳务成本(提供劳务人员的薪酬)

管理费用(行政管理部门人员的薪酬)

销售费用(销售人员的薪酬)

在建工程(在建工程人员的薪酬)

研发支出(研发支出人员的职工薪酬)

贷：应付职工薪酬—工资

其他应付款—养老/医疗等(单位部分)

其他应付款—住房公积金(单位部分)

发放工资时：

借：应付职工薪酬—工资

贷：银行存款

其他应付款—养老/医疗等(个人部分)

其他应付款—住房公积金(个人部分)

应交税费—应交个人所得税

（工资、薪金所得超过个税起征点5000元就要缴纳税款，实行按月计征，扣缴义务人或者纳税义务人要在次月七日内缴入国库，注意不要超时，并且要向税务机关报送纳税申报表。）

交纳五险一金和个税时：

借：其他应付款—养老/医疗等

其他应付款—住房公积金

应交税费—应交个人所得税

贷：银行存款

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