年底会计财务需要注意什么时候_年底结账前财务要做哪些事情

大家好！今天让小编来大家介绍下关于年底会计财务需要注意什么时候_年底结账前财务要做哪些事情的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.会计年终结账需要注意的事项
2.年底结账前财务要做哪些事情
3.最全，会计年终结账与账务处理应该怎么做
4.财务工作需要注意事项

会计年终结账需要注意的事项

年终结账注意事项：

会计年终结账即所谓的财务年终决算，作为会计也是全年中最忙碌的时期。财务决算、财务预算、年终报表、所得税申报、所得税汇算清缴、股东分红等等。一些注意事项整理出来大家一起分享、完善。

一、各往来账项应核对清楚

结账前，应对本年度的应收、应付往来账项余额与供应商或客户核对清楚，尤其是长年往来交易额比较大的账项，年底结账前科目发生额及余额应重点关注。同时还应关注关联方往来，通常大部分财务人员都重视非关联方的业务往来，而对关联方的业务往来却并不十分在意，这种情形无论是会计核算和税务申报都存在一定得风险，因此结账前应对往来帐认真仔细的核对，直到双方相符一致后方可结账。

二、关注关联方企业借款，余额过大的应当心所得税纳税调整　　

1 所谓债权性投资：是指企业直接或者间接从关联方获得的，需要偿还本金和支付利息或者需以其它具有支付利息性质的方式予以补偿的融资。

2 债权方在申报缴纳所得税时税务机关有权对利息收入作相应的纳税调整。

三、注意个人借款年底前资金处理

1 注意股东在公司的个人借款和往来余额，如有应及时要求其作相应的冲账处理，以免产生不必要的税务风险。

2 如公司账上存在其它个人借支款项，应在年底应前要求相关人员作适当冲账工作，以避免给企业产生不必要的税务风险。

四、结账前对大额凭证和异常的账务应引起注意

老会计经常提醒我：税务机关对企业在生产经营过程中取得的大额的不合法凭证，在计算企业所得税应纳税所得额时，是不能作为税前扣除依据的，同时税务机关对企业的异常账务处理也会特别关注。

所以我们在年底结账前应对前期已处理的大额费用，异常的账务做相应的复核和检查，检查前期账务处理是否存在有遗漏或处理不当，同时也应关注小额处理不当凭证的汇总数是否对计算应纳税所得额产生重大影响等。对能调整和挽救的账务应及时进行处置，以减少公司在所得税申报纳税中的风险。

五、预提、待摊会计处理要当心

企业预提费用和待摊费用一般是按权责发生制来扣除的。对于待摊费用直接按规定摊销入成本费用，所得税中可以扣除。但预提费用，则要注意符合确定性原则，按权责发生制确认的预提费用是可以扣除的。但实际做账时应注意以下的规定：

1对未能及时取得发票的费用：

最好按照地税务机关每年三月份的汇算清缴会议的精神处理。

2对待摊费用的处理

企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：

一已足额提取折旧的固定资产的改建支出；

二租入固定资产的改建支出；

三固定资产的大修理支出；

四其它应当作为长期待摊费用的支出。

除此以外税法规定将不允许在以后年度摊销其它费用。

3 防止公司已发生的成本费用跨年列支

年底结账前应对所得预提、待摊费用项目进行清理，防止公司已发生的成本费用遗漏，造成跨年度费用入账的情况，一般来说应尽量避免大额成本费用跨年度入账。这一点应引起特别的注意。

六、结账前所得税扣除项目应注意

1职工福利费税前扣除问题

当年发生的职工福利费，应先冲减以前年度累计计提但尚未实际使用的职工福利费余额，不足部分按新企业所得税法规定扣除。企业以前年度累计计提但尚未实际使用的职工福利费余额已在税前扣除，属于职工权益，如果改变用途的，应调整增加应纳税所得额。

2 应注意工资、职工教育经费、工会列支与以旧法规定的变化；

（七）、存货损失处理

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1、存货跌价损失的处理

企业应当确定存货的可变现净值。以前存货价值影响因素已经消失的，减记的金额应当恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

因存货跌价损失导致的存货账面价值下降，当期利润减少，但在计算企业所得税时税法并不认可。

2、盘盈（亏）存货之处理

盘亏、毁损的各种材料、产成品、库存商品等存货，盘亏的固定资产，借记本科目，贷记“原材料”、“库 存商品”、“固定资产”等科目。材料、产成品、商品采用计划成本（或售价）核算的，还应同时结转成本差异。涉及增值税的，还应进行相应处理。

（八） 几项具体费用

1职工教育经费：计提基数为工资薪金总额，而且扣除比例提高到2．5%，并规定可以将超过部分准予在以后纳税年度结转；

2业务招待费： 业务招待费采用按实际发生额60%，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰的扣除；

3广告费和业务宣传费： 将广告费和业务宣传费合并，将扣除标准统一为当年销售（营业）收入的15%，并可以向以后年度无限期结转扣除；

4公益捐赠：将扣除标准计提基数统一为年度会计利润总额、扣除比例统一为12%。

企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。

但要注意下面几种捐赠：

①、对单位和个体经营者将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门无偿捐赠给受灾地区的，免征增值税、城市维护建设税及教育费附加。

②、对企业、个人通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向受灾地区的捐赠，允许在当年企业所得税前和当年个人所得税前全额扣除。

③、财产所有人将财产（物品）捐赠给受灾地区所书立的产权转移书据免征应缴纳的印花税。

④、对专项用于抗震救灾和灾后恢复重建、能够提供抗震救灾证明的新购特种车辆，免征车辆购置税。

5研究开发费用未形成无形资产时计入当期损益，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

注意：这一项需要向科技主管部门申报并向所在地主管税务机关提出享受技术开发费抵扣优惠政策的申请。

年底结账前财务要做哪些事情

法律分析：会计人员年终做账需要注意的事项有：

1、要根据实际发生的经济业务事项进行会计核算；

2、要在依法设置的会计账簿上统一登记、核算；

3、要保证会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符；

4、会计处理方法，前后各期要一致，不得随意变更。

法律依据：《中华人民共和国会计法》

第九条 各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。

第十六条 各单位发生的各项经济业务事项应当在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，不得违反本法和国家统一的会计制度的规定私设会计账簿登记、核算。

第十八条 各单位采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得随意变更；确有必要变更的，应当按照国家统一的会计制度的规定变更，并将变更的原因、情况及影响在财务会计报告中说明。

最全，会计年终结账与账务处理应该怎么做

现已11月中旬，离年终结账时间越来越近，但是有些工作需要提前做，否则等到结账再作就会发现很多事情来不及，相关税务风险也不能有效控制，遗留问题等到次年汇算清缴会更加麻烦，所以年终结账前要提前做好准备工作。

1、关注销售收入临界点

如果企业属于小微企业，要关注销售收入预计是否超标，如果预计第四季度结束企业累计应纳税所得额将超过300万，提前做好规划。

小微企业年度应纳税所得额不超过100万的部分，可以减按12.5%计入应纳税所得额，适用20%的税率(实际税负2.5%);年度应纳税所得额超过100万元，不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按照20%税率计算缴纳企业所得税。

如果企业预算经过第四季度的销售，会使得应纳税所得额超过300万，则企业可以适当做出一些应对措施，比如提前支付一些预付款，注意员工年终奖要提前计提。

2、关注账 上股东借款

股东借款实务中比较常见，年底结账前注意让借款股东归还，否则如果股东借款跨年不支付，且不属于用于企业生产经营活动，将会视同分红，需要缴纳20%分红个税。

除了股东借款，其他借款比如员工借款，其他外部人员借款，也要及时进行催收。

3、关注发票问题

实务中企业发生的一些成本费用支出，财务人员往往会预提相关费用，暂估成本入账。企业需要及时去索要发票，否则临近年底，大征期都向供应商索要发票，一是供应商企业控制开票数量，二是供应商也未必有那么多发票可以对外开。虽然暂估成本次年汇算清缴之前只要相关发票收回，就可以税前扣除，但是一旦结了账，次年还会涉及调账，增加额外工作量，而且计划赶不上变化，汇算清缴如果不能拿到发票，就需要做纳税调整了，相关成本费用无法税前扣除，多缴企业所得税。

企业对外开具发票(销项发票)，销售部门要提前预算好销售量，财务部门需要清晰地了解企业的发票量，如果手中发票量不够，提前申请增版增量，以免有些客户不开具发票不付款的情况。同时，主要不要集中在12月份去开票，容易被认为虚开，企业不存在淡旺季的情况下，每个月的开票量基本是持平，或企业通过广告促销等引起有规律的增加。

4、关注企业税负率

这里的税负率既包括增值税税负率也包括企业所得税税负率，注意进销匹配的原则。税务稽查一般是衡量半年或一年的平均税负率，某个月的税负率稍微高点或低点，可能由于淡旺季的影响，但是一个纳税年度内税负率要基本和行业平均税负率持平。税负率过低或过高均会被税务预警。

增值税税负率=应交增值税税额÷不含税销售额=(销项税额-进项税额)÷不含税销售额

在进销税率相等的情况下，增值税税负率=毛利率×税率

企业所得税税负率=应纳所得税额÷应纳销售收入

5、关注应缴纳的税款是否均已缴纳

特别需要关注一些小税种，容易被忽略的，比如印花税。附加税费现在和增值税申报表合并了，一般不会再遗漏。虽然是一些小税种，若遗漏，欠缴税款，也会面临加收滞纳金罚款的税务风险，主要的是会降低企业税务信用等级，得不偿失。

6、关注往来账款

应收账款要注意及时催收，如果发生减值，或根据企业规定需要按比例计提坏账准备的，注意是否计提;长期挂账的是否已经形成损失需要核销，这些会影响企业的利润总额。

应付账款关注是否存在长期挂账已形成利得的情况，如果确定不能支付，需要确认为“营业外收入”。

预收账款要关注是否满足确认为收入的条件，特别需要关注应收应付预收预付款长期挂账的情况。

7、盘点资产并关注相关资产是否按规定计提折旧摊销，有无减值迹象，是否需要计提减值准备

固定资产、无形资产等资产，计提的折旧摊销以及减值准备，均会影响资产的账面价值，特别注意使用寿命不确定的无形资产，每年至少要做一次减值测试。如果该计提的减值没有计提，就会存在高估资产的情况。

8、关注企业异常费用支出

大额异常支出，比如是否存在大额的企业咨询费用等，相关费用支出是否合理，是否为企业故意而为之。需要注意一些大额会议费，咨询费、培训费等需要注意备查资料的齐全，比如会议费，最好留存相关会议记录、会议现场照片、参会人员签名簿等等资料以便证实会议实际发生。

9、关注离职员工是否存在继续申报的问题

清查离职员工是否存在继续计提工资申报个税的情况，如果存在及时处理，否则企业就属于虚列人员工资，虚列费用开支，一旦被查，就需要面临补缴企业所得税，加收滞纳金罚款的税务风险。

财务工作需要注意事项

会计年终结账即所谓的财务年终决算，岁末年初是企业财务人员一年中最繁忙的时候，有许多工作要做：不但要清查资产、核实债务;而且要对账、结账一直到最后编制财务会计报告。在这一系列工作中，有一些应注意的问题，尤其是涉税事项的调整应值得我们关注。以下是从企业财务、鉴证机构和税务机关角度对企业涉及所得税事项调整处理的分析，笔者认为这种多角度的分析，有利于正确把握和理解相关政策的规定，避免涉税风险。?　　一、企业在编制年度财务会计报告前，应当按照下列规定，全面清查资产、核实债务：　　(一)结算款项，包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在，与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致;　　(二)原材料、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否一致，是否有报废损失和积压物资等;　　(三)各项投资是否存在，投资收益是否按照国家统一的会计制度规定进行确认和计量;　　(四)房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致;　　(五)在建工程的实际发生额与账面记录是否一致;　　(六)需要清查、核实的其他内容。?　　企业通过前款规定的清查、核实，查明财产物资的实存数量与账面数量是否一致、各项结算款项的拖欠情况及其原因、材料物资的实际储备情况、各项投资是否达到预期目的、固定资产的使用情况及其完好程度等。企业清查、核实后，应当将清查、核实的结果及其处理办法向企业的董事会或者相应机构报告，并根据国家统一的会计制度的规定进行相应的会计处理。?　　企业应当在年度中间根据具体情况，对各项财产物资和结算款项进行重点抽查、轮流清查或者定期清查企业在编制财务会计报告前，除应当全面清查资产、核实债务外，还应当完成下列工作：　　(一)核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致，记账方向是否相符;　　(二)依照本条例规定的结账日进行结账，结出有关会计账簿的余额和发生额，并核对各会计账簿之间的余额;　　(三)检查相关的会计核算是否按照国家统一的会计制度的规定进行;　　(四)对于国家统一的会计制度没有规定统一核算方法的交易、事项，检查其是否按照会计核算的一般原则进行确认和计量以及相关账务处理是否合理;　　(五)检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关项目。?　　在前款规定工作中发现问题的，应当按照国家统一的会计制度的规定进行处理。企业编制年度和半年度财务会计报告时，对经查实后的资产、负债有变动的，应当按照资产、负债的确认和计量标准进行确认和计量，并按照国家统一的会计制度的规定进行相应的会计处理。?　　二、不同角度的应纳税额的理解　　1、企业财务角度的应纳税额的计算公式：财务决算后的利润总额×规定的所得税税率=会计本期所得税费用　　2、鉴证机构审计角度的应纳税额的计算公式：审定后(审计调整后)的利润总额×规定的所得税税率=本期审定的所得税费用　　3、税法角度的应纳税额的计算公式：　　所得税汇算清缴纳税调整后的应纳税所得额×规定的所得税税率=税法规定的应纳税额我们可以从上面三个计算公式可以清晰看出三者计算的口径存在着很大的差异，计算的税额有显著差别。?三者存在差异的原因就是它们之间有着不同口径的调整，审计机构是在会计利润的基础上作了一定程度的审计调整，而汇算清缴机构和纳税检查机关是在会计利润的基础上作相应的纳税调整，从而得出了不同的应税所得，计算出不同的税额。以下便是从这三者涉税调整所秉承的原则为出发点，分别举例阐述。?　　三、企业财务年终自查涉税调整的原则和举例：　　近年来，随着《企业会计制度》及相关会计准则(以下简称“会计制度及相关准则”)的陆续发布实施，有关会计要素的确认和计量原则发生了一些变化;同时，国家税收政策改革过程中，根据市场经济的发展和企业的现实情况也对企业所得税法规作出了一些调整。?由此，使得会计制度及相关准则中就收益、费用和损失的确认、计量标准与企业所得税法规的规定产生了某些差异。对于因会计制度及相关准则就有关收益、费用或损失的确认、计量标准与税法规定的差异，其处理原则为：企业在会计核算时，应当按照会计制度及相关准则的规定对各项会计要素进行确认、计量、记录和报告，按照会计制度及相关准则规定的确认、计量标准与税法不一致的，不得调整会计账簿记录和会计报表相关项目的金额。?企业在计算当期应交所得税时，应在按照会计制度及相关准则计算的利润总额(即，“利润表”中的“利润总额”，下同)的基础上，加上(或减去)会计制度及相关准则与税法规定就某项收益、费用或损失确认和计量等的差异后，调整为应纳税所得额，并据以计算当期应交所得税。?　　由于会计与税收的目的不同，对某项收益、费用和损失的确认、计量标准与税法的规定会存在一定的差异，但如果差异过大，会增加纳税人进行纳税调整的成本。为此，经协调，国家税务总局最近下发了《关于执行〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发[2003]45号)，对贯彻执行《企业会计制度》需要调整的若干所得税政策作了进一步明确。?关于执行《企业会计制度》和相关会计准则问题解答(三)就企业执行会计制度及相关准则，并结合国税发[2003]45号文件中涉及的有关问题，对接受捐赠、对外捐赠、销售退回、提取和转回的准备金、发生永久性和实质性损害等交易或事项的会计处理与税法规定的差异所涉及的企业所得税纳税调整事宜作了详细的解答。?　　该规定适用于执行《企业会计制度》及相关准则的企业所涉及上述交易或事项的会计处理及相关纳税调整;对于未执行《企业会计制度》和相关准则的企业，在涉及本问题解答中相关事项的会计处理及纳税调整时，应比照本问题解答的规定办理。?　　企业对涉及到问题解答(三)中的有关交易或事项，应按《企业会计制度》及相关准则和本问题解答中规定的原则确认所得税费用和应交所得税金额。如果报告年度的所得税汇算清缴发生于报告年度财务报告批准报出日之前，对于所得税汇算清缴时涉及的需调整报告年度所得税费用的，应通过“以前年度损益调整”科目进行会计核算并调整报告年度会计报表相关项目;如果报告年度所得税汇算清缴发生于报告年度财务报告批准报出日之后，对于所得税汇算清缴时涉及的需调整报告年度所得税费用的，应通过“以前年度损益调整”科目进行核算并相应调整本年度会计报表相关项目的年初数。?　　相关回答：年底了,会计要做的工作是结帐，结账的前后需要注意哪些事项和结账的具体流程呢?　　结帐，是在把一定时期内发生的全部经济业务登记入帐的基础上，计算并记录本期发生额和期末余额。《会计基础工作规范》规定的结帐程序及方法是：　　(1)结帐前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入帐。?　　(2)结帐时，应当结出每个帐户的期末余额。需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线;12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线，年度终了结帐时，所有总帐帐户都应当结出全年发生额和年末余额。?　　(3)年度终了，要把各帐户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样;在下一会计年度新建有关会计帐簿的第一余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。　　结帐时怎样根据不同的帐户记录分别采用不同的方法?　　(1)对于不需要按月结计本期发生额的帐户，如各项应收款明细帐和各项财产物资明细帐等，每次记帐以后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额。?也就是说，月末余额就是本月最后一笔经济业务记录的同一行内的余额。月末结帐时，只需要在最后一笔经济业务记录之下划一单红线，不需要再结计一次余额。　　(2)现金、银行存款日记帐和需要按月结计发生额的收入、费用等明细帐，每月结帐时，要在最后一笔经济业务记录下面划一单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，在下面再划一条单红线。?　　(3)需要结计本年累计发生额的某些明细帐户，如产品销售收入、成本明细帐等，每月结帐时，应在“本月合计”行下结计自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面再划一单红线。?12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，并在全年累计发生额下划双红线。　　(4)总帐帐户平时只需结计月末余额。年终结帐时，为了反映全年各项资产、负债及所有者权益增减变动的全貌，便于核对帐目，要将所有总帐帐户结计全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下划一双红线。?采用棋盘式总帐和科目汇总表代替总帐的单位，年终结帐，应当汇编一张全年合计的科目汇总表和棋盘式总帐。　　(5)需要结计本月发生额的某些帐户，如果本月只发生一笔经济业务，由于这笔记录的金额就是本月发生额，结帐时，只要在此行记录下划一单红线，表示与下月的发生额分开就可以了，不需另结出“本月合计”数。

财务工作需要注意事项

财务工作需要注意事项，做过财务的小伙伴们都知道，想要做好财务工作就需要从最基础开始干，只有基础扎实了，在以后的财务工作中才会有所建树，接下来分享财务工作需要注意事项。

财务工作需要注意事项1

1、要建立与公司战略规划相适应的财务制度并保证其有效的实施。财务制度是企业财务人员在日常经营活动时的依据。在日常工作中，必须严格执行企业所制订的财务制度。

2、在财务工作中必须做好财务基础数据的收集、整理、汇总工作，如实反映财务成果，客观分析经营活动中出现的问题，并提出解决的方法，以供企业决策者参考。

3、要做好事前预算、事中控制、事后分析工作。做好财务预算工作，是事中控制、事后分析的数据依据。财务预算不能与实际严重脱节，要根据企业的发展需要、发展方向、发展策略，客观的编制各项财务预算指标，也就是说要有可操作性，达到宏观控制的目的，达到企业管理者预期的管理目标。财务预算要包括收入达成总目标、成本费用控制总目标、各种税费缴交总目标、经营成果总目标等。财务预算编制完成后，接下来就是财务预算的执行，也就是事中控制。事中控制是对于财务预算在实际工作中的应用。各项经济指标、各项经济活动都必须围绕之前所制订的财务预算来进行，财务人员必须认真执行财务预算，根据财务预算严格控制各项费用开支，对于预算外的资金项目、费用项目必须按预算制度的相关规定报批，才能给予支付。对于超预算的项目必须做好客观分析，如实反映情况，并按规定做好报批手续方可支付。事后分析是对事中控制和事前预算对比后做出的一种评价。事后的分析要客观、真实地分析实际与预算的差异，如实反映各种情况、分析各种原因，找出问题所在，公正地评价企业的经营成果，提出正确的解决方案、方法，为企业的壮大出谋划策。

4、财务人员应注重职业道德、自身修养。财务人员的不可以有什么私心杂念的要对自己所掌握的、所熟知的财务数据守口如瓶。

财务工作需要注意事项2

1、要树立正确的心态，财务工作是一件很细心的工作，容不得半点的马虎。平时做事情的`时候做错了还有机会改正，但是做账的时候弄错的话要修改就很麻烦了，一步错就可能导致步步错，因此，保持一份细心就显得尤其重要。

2、多记多动。工作中遇到新情况，棘手的问题时，一定要先仔细想想在动手，实在不懂就问问老前辈，做好笔记，碰到问题及时向领导汇报，不要等出问题时再说那就迟了。

3、作为财务人员要严格按照银行的运作方式来管理资金。比如每支一笔款项，就要先看一下银行日记帐，银行存款有多少作到心中有数这样才能避免开空头支票。要按工作要求定期要进行现金盘点，对帐，做到帐实相符。

4、做财务的一定要坚持职业道德，要禁得住诱惑，做好账目。不是自己的钱一分都不要动，并且在工作中，特别是在原始凭证的审查时，要严格对照会计法规对原始凭证进行复核，对于不合法的票据，坚持不予报销。

5、及时做好票据归档整理工作，每次不同的财务票据要分类整理好，装订成册。

6、不断提高业务素质，积极探索创新。知识的更新日新月异，我们要不断的给自己充电，学习新的知识，结合自己工作的实际，探索运用新方法，新手段解决工作中碰到的问题，只有这样，我们才能与时俱进，保持对财务工作的敏感度，适应新形势下的财务工作 。