差额征税的会计分录_差额征税如何做账务处理

会计考试攻略 2024年04月03日 13:12 43 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于差额征税的会计分录_差额征税如何做账务处理的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.小规模纳税人差额征收5%的会计分录
2.差额征税如何做账务处理
3.小规模纳税人安保差额征税的会计分录

小规模纳税人差额征收5%的会计分录

1、如果是物业公司的保安费,会计分录如下:

借:主营业务成本--保安费

贷:库存现金等

2、如果是其他企业的保安费,会计分录具体如下:

借:管理费用--保安费或其他

贷:库存现金等

按照营改增政策,保安费属于劳务派遣范畴,劳务派遣差额征税的账务处理,根据财税2016 47号文件可得:

一般纳税人可以选择一般计税方式,按6%征收的全额计税.还可以选择简易计税方式,按5%征收的差额征税.(收入减去工资社保福利)

通常情况下,保安行业会选择简易差额征税.可以一定程度上降低税负.

差额征税如何做账务处理

差额征税按规定适用于旅行服务、劳务派遣服务、经纪代理服务、航空运输业等行业，请问差额征税收入如何确认？会计分录怎么做？

差额征税怎么确认收入？

以旅行社差额征税确认收入举例：

按向旅客收取的款项确认收入，相关分录处理如下：

借：库存现金等科目

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

差额征税：纳税人以取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他纳税人的规定项目价款后的销售额来计算税款的计算方法。自营改增后，对于支付给其他纳税人的支出应按规定计算进项税额，并从销项税额中抵扣。

劳务派遣差额征税会计分录

如果是一般纳税人：

1、全额确认收入与销项税额：

借：银行存款等

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

2、确认可扣减的成本费用：

借：主营业务成本

应交税费——应交增值税（销项税额抵减）

贷：应付职工薪酬——工资

应付职工薪酬——五险一金

3、月底结转未交增值税

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

建筑劳务差额征税怎么开票？

目前差额征税适用哪些行业？

差额征税适用以下行业：

1、金融商品转让

2、融资租赁和融资性售后回租业务

3、一般纳税人提供客运场站服务

4、经纪代理服务

5、航空运输企业

6、旅游服务

7、建筑服务

8、转让不动产

9、劳务派遣服务

10、房地产开发企业销售房地产项目

11、人力资源外包服务

12、物业管理服务中收取自来水水费

13、签证代理服务

14、代理进口服务等

小规模纳税人安保差额征税的会计分录

一、一般纳税人按照简易计税方法的差额征税会计处理：

企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费—未交增值税”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

二、规模纳税人差额征税会计处理：

财政部关于印发《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知（财会〔2012〕13号）规定：企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费—应交增值税”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费—应交增值税”科目，贷记“主营业务成本”等科目。

小规模纳税人安保差额征税的会计分录

1、如果是物业公司的保安费,会计分录如下:

借:主营业务成本--保安费

贷:库存现金等

2、如果是其他企业的保安费,会计分录具体如下:

借:管理费用--保安费或其他

贷:库存现金等

按照营改增政策,保安费属于劳务派遣范畴,劳务派遣差额征税的账务处理,根据财税201647号文件可得:

一般纳税人可以选择一般计税方式,按6%征收的全额计税.还可以选择简易计税方式,按5%征收的差额征税.(收入减去工资社保福利)

通常情况下,保安行业会选择简易差额征税.可以一定程度上降低税负.

收到保安公司差额征税专票可以抵扣吗?