地方教育附加会计处理_关于城建税及教育费附加还有地方教育附加会计分录
大家好!今天让小编来大家介绍下关于地方教育附加会计处理_关于城建税及教育费附加还有地方教育附加会计分录的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.地方教育费附加会计分录怎么做2.关于城建税及教育费附加还有地方教育附加会计分录
3.地方教育费附加退税账务处理
地方教育费附加会计分录怎么做
地方教育费附加的会计分录,记到"税金及附加"科目。分录:1、计提时:借:税金及附加-教育费附加,税金及附加-地方教育费附加,贷:应交税费-教育费附加,应交税费-地方教育费附加,2、支付税金时:借:应交税费-教育费附加,应交税费-地方教育费附加,贷:银行存款。3、月末结转至本年利润:借:本年利润,贷:税金及附加-教育费附加,税金及附加-地方教育费附加。
历史形成
地方教育附加不是全国统一开征的费种,其开征依据是《中华人民共和国教育法》(1995)第七章(教育投入与条件保障)第五十七条的规定:省、自治区、直辖市人民政府根据国务院的有关规定,可以决定开征用于教育的地方附加费,专款专用。
征收管理
1、教育费附加由税务局负责征收。
2、纳费人不按规定期限缴纳教育费附加,需处以滞纳金和罚款的,由县、市人民政府规定。
3、海关进口产品征收的增值税、消费税,不征收教育费附加。
概述
按照地方教育附加使用管理规定,在各省、直辖市的行政区域内,凡缴纳增值税、消费税的单位和个人,都应按规定缴纳地方教育附加。
地方教育附加,以单位和个人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计征依据。与增值税、消费税同时计算征收,征收率由各省地方税务机关自行制定。
关于城建税及教育费附加还有地方教育附加会计分录
附加税包括了城市维护建设税、教育附加及地方教育附加。申报增值税、消费税的前提下,也意味着必须申报附加税。那么附加税计提会计分录怎么做?多计提了怎么办?来一起了解下吧!
附加税计提会计分录
借:税金及附加——城建税
税金及附加——教育费附加
税金及附加——地方教育费附加
贷:应交税费——城建税
应交税费——教育费附加
应交税费——地方教育费附加
相关知识:小微企业附加税减半会计分录怎么做?如何做账?
附加税费多计提了怎么处理?
答:如果增值税发生了错误,则应当将对应的入账分录冲红,再按照正确的分录入账。如果是附加税计提错误,则可以用补充凭证法,也就是以差额入账。多计提的时候做相反分录即可。即,附加税费多计提了,应当将差额做相反分录。
计提的附加税比实际缴纳多了,如何处理?
多出的数可用红字冲销掉。会计分录如下:
借:营业税金及附加(红字数字)
贷:应交税费——(按各明细科目多出的数)(红字数字)
附加税包含哪些?
附加税包括了城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加。
城市维护建设税税率为7%,而教育费附加和地方教育费附加的税率分别为3%、2%。
地方教育费附加退税账务处理
问题答案:如果根据实际缴纳的单子进行做账,还是要通过“应交税费”科目过一遍,分录如下:
借:税金及附加
贷:应交税费/城市维护建设税
贷:应交税费/教育费附加
贷:应交税费/地方教育费附加
贷:应交税费/印花税
借:应交税费/城市维护建设税
借:应交税费/教育费附加
借:应交税费/地方教育费附加
借:应交税费/印花税
贷:银行存款等
做账依据:根据财政部2016年12月3日发布的《关于印发《增值税会计处理规定》的通知》(财会[2016]22号),全面试行营业税改征增值税后,“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费;利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。
业务拓展:对职工薪酬、税费等科目来说,都建议先通过“应付职工薪酬”、“应交税费”等过一道,等后期进行附注披露或者数据统计时,可以节省很多时间。
如果是退回当年缴纳的地方教育费附加,账务处理是,
借:银行存款,
贷:应交税费—地方教育费附加。
借:应交税费—地方教育费附加,
贷:税金及附加。如果是退回之前年度缴纳的地方教育费附加,账务处理是,
借:银行存款,
贷:应交税费—地方教育费附加。
借:应交税费—地方教育费附加,
贷:以前年度损益调整—税金及附加。
标签: 地方教育附加会计处理_关于城建税及教育费附加还有地方教育附加会计分录
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