公司缴纳社保会计分录_缴纳本月社会保险费会计分录

会计考试攻略 2024年03月04日 17:38 45 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于公司缴纳社保会计分录_缴纳本月社会保险费会计分录的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.计提和缴纳社保的会计分录怎么做？
2.缴纳本月社会保险费会计分录
3.企业给员工缴纳社保会计分录是什么？

计提和缴纳社保的会计分录怎么做？

保险的重要性不言而喻，公司给员工缴纳多种保险，对员工生活形成一定的保障。对于公司缴纳的社保，应如何写会计分录？

计提和缴纳社保的会计分录

计提社保时：

借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用/在建工程/研发支出等

贷：应付职工薪酬——社会保险

缴纳社保时：

借：应付职工薪酬——社会保险（单位部分）

其他应收款——社会保险（个人部分）

贷：银行存款

如何理解其他应收款？

其他应收款指企业除了应收票据、应收账款、应收股利、预付账款和应收利息以外的其他各种应收以及暂付的款项。主要包括有应收的各种赔款、罚款，应收的出租包装物租金，应向职工收取的各种垫付款项，存出保证金，其他各种应收、暂付的款项。

其基本的账务处理有：

1、发生各种其他应收款项时：

借：其他应收款

贷：库存现金/银行存款/固定资产清理等

2、收回其他各种应收款项时：

借：库存现金/银行存款/应付职工薪酬等

贷：其他应收款等

应付职工薪酬包括哪些？

职工薪酬指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬及其他相关支出。

应付职工薪酬主要包括：

1、职工工资、奖金、津贴和补贴；

2、职工福利费；

3、医疗保险费、养老保险费、工伤保险费、失业保险费和生育保险费等社会保险费；

4、住房公积金；

5、工会经费和职工教育经费；

6、非货币性福利；

7、因解除与职工劳动关系给予的补偿；

8、其他与获得职工提供服务相关的支出。

缴纳本月社会保险费会计分录

公司给员工缴纳社保，计提时一般借记管理费用——社会保险费科目，贷记应付职工薪酬——社会保险费科目。有关社保的账务问题，会计人员工作中经常遇到，下面一文将为大家详细介绍公司给员工缴纳的社保怎么做会计分录?如何入账?

公司给员工缴纳的社保的会计分录

计提时：

借：管理费用——社会保险费(单位部分)

贷：应付职工薪酬——社会保险费(单位部分)

发放工资时：

借：应付职工薪酬——工资(应发数)

贷：其他应收(付)款——社会保险费(个人部分)

库存现金(实发数)

缴纳时：

借：应付职工薪酬——社会保险费(单位部分)

其他应收(付)款——社会保险费(个人部分)

贷：银行存款

缴纳五险一金和工资计提发放的会计分录

1、计提五险、公积金(公司部分)、工资，会计分录如下：

借：管理费用/生产成本/销售费用-人工成本

贷：应付职工薪酬——养老险——医疗险——失业险——生育险——工伤险、住房公积金、工资

2、发放工资时，会计分录如下：

借：应付职工薪酬——工资(应发总额)

贷：其他应付款——养老险(个人)

其他应付款——医疗险(个人)

其他应付款——失业险(个人)

其他应付款——公积金(个人)

应交税费——个税

银行存款/现金(实发工资)

3、交社保、公积金，会计分录如下

借：应付职工薪酬——养老险(企业部分)——医疗险(企业部分)——失业险(企业部分)——生育险(企业部分)——工伤险(企业部分)、公积金(企业部分)

其他应付款——养老险(个人)——医疗险(个人)——失业险(个人)、公积金(个人)

贷：银行存款

公司给员工办理社保的流程有哪些?

1、携带开户资料，前往社保局开户;

2、每个月15号之前前往社保局拿员工社保申报核定表;

3、前往地税局换税收缴款书，凭借税收缴款书去公司开户银行缴款。

知识拓展：上月交的社保费下月收到发票如何做账务处理?

企业给员工缴纳社保会计分录是什么？

缴纳本月社会保险费会计分录

答:缴纳本月社会保险费的会计分录:

借:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)

其他应付款--社会保险费(个人部分)

贷:银行存款

企业通过"应付职工薪酬"科目核算应付职工薪酬的计提、结算、使用等情况."应付职工薪酬"科目应按照"工资、奖金、津贴和补贴""职工福利费""非货币性福利""社会保险费""住房公积金""工会经费和职工教育经费""带薪缺勤""利润分享计划""设定提存计划""设定受益计划义务""辞退福利"等职工薪酬项目设置明细账进行明细核算.

如何计算保费

缴费金额=缴费基数*缴费比例.

1、社保缴费基数

社保的缴费基数,是指企业或者职工个人用于计算缴纳社会保险费的工资基数,用此基数乘以规定的费率,就是企业或者个人应该缴纳的社会保险费的金额.

各地的社保缴费基数与当地的平均工资数据相挂钩.它是按照职工上一年度1月至12月的所有工资性收入所得的月平均额来确定的.每年确定一次,且确定以后,一年内不再变动,社保基数申报和调整的时间,一般是在7月.

企业一般以企业职工的工资总额作为缴费基数,职工个人一半则以本人上一年度的月平均工资为个人缴纳社会保险费的工资基数.在我国,缴费基数由社会保险经办机构根据用人单位的申报,依法对其进行核定.

2、缴费比例

缴费比例,即社会保险费的征缴费率.我国《社会保险法》对社会保险的征缴费率并未作出具体明确的规定.按照我国现行的社会保险相关政策的规定,对不同的社会保险险种,我们实行不同的征缴比例.

养老、医疗和失业保险是由个人和企业分别缴纳的,一般企业占大头(全国各地缴费比例有所不同),如北京市2016年的社保缴费比例为:1.养老保险费:单位缴纳19%,个人缴纳8%2.失业保险费:单位缴纳0.8%,个人缴纳0.2%3.医疗保险费:单位缴纳10%,个人缴纳2%,以上就是缴纳本月社会保险费会计分录全部内容,相关的资料欢迎你们来本网站上找老师进行咨询.

社保就是俗称的五险，是国家给予职工的劳动保障，企业需依照相关规定缴纳社保，当企业给员工缴纳社保时，可以通过应付职工薪酬科目核算，有关的会计分录怎么写？

企业给员工缴纳社保账务处理

缴纳时：

借：应付职工薪酬—社会保险费（单位部分）

其他应收款—社会保险费（个人部分）

贷：银行存款

计提时：

借：管理费用/销售费用/生产成本—社会保险费（单位部分）

贷：应付职工薪酬—社会保险费（单位部分）

社保包括什么？

1、养老保险：养老保险是劳动者在达到法定退休年龄退休后，从政府和社会获得一定的经济补偿，如物质帮助和服务等的一项社会保险制度；

2、医疗保险：城镇职工基本医疗保险制度，是根据财政、企业和个人的承受能力所建立的保障职工基本医疗需求的社会保险制度。