返税会计分录_政府税收返还会计分录如何编制?
大家好!今天让小编来大家介绍下关于返税会计分录_政府税收返还会计分录如何编制?的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.收到所得税退税款会计分录怎么写?2.政府税收返还会计分录如何编制?
3.收到多缴税款退税如何写会计分录?
收到所得税退税款会计分录怎么写?
如果企业实际缴纳的税费比应交的税费多,则可以在汇算清缴时申请退税处理,会计人员一般将收到的所得税退税款计入银行存款、应交税费等科目核算,具体的会计分录怎么写?
收到所得税退税款的会计分录
一、如果退的是当年的
借:银行存款
贷:所得税费用
二、如果退的是以前年度的
收到退税款
借:银行存款
贷:应交税费--应交所得税
结转
借:应交税费--应交所得税
贷:以前年度损益调整
同时
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
应交税费是什么?
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。
应交税费属于负债类科目,贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费,期末借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
以前年度损益调整是什么?
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表(或股东权益表)中予以报告,以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项,以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。
政府税收返还会计分录如何编制?
收到退税收入会计分录如下:
1、如果退的是当年的:
借:银行存款
贷:所得税费用
2、如果退的是以前年度的:
(1)收到退税款:
借:银行存款
贷:应交税费——应交所得税
(2)结转上期所得税:
借:应交税费——应交所得税
贷:以前年度损益调整
同时结转损益:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
退税主要包括:?
①误收退税,由于计征工作差错而发生的多征需要办理的退税;?
②政策性退税,因税收政策变动所涉及原已征税款需要办理的退税;?
③其他退税,由于其他某些特殊原因需要办理的退税,例如国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还。?
企业所得税汇算清缴退税流程:?
1、办理汇算清缴和结算退税的持汇算清缴表和入库税收完税凭证到主管税务机关领取《申请退税审批表》,如实填写后报送到主管税务机受理审批。?
2、办理人员写明是由于技术性差错造成的误收退税;征收过程中形成的汇算清缴退税、结算退税、减免退税、调整政策和调整税率退税,均由县级税务机关审批。?
3、由纳税人填报“退税申请书(或退税申报表)”,报基层税务机关审查核实后上报县级税务机关或主管退税的税务机关审批,然后由税收会计填开“收入退还书”送国库办理退库。
对于不需要纳税人提出退税申请的,基层税务机关根据有关凭据(如所得税汇算纳税申报表、税务处理决定书、税收票证审核差错处理单等),直接报县级税务机关审核,然后由税收会计填开“收入退还书”送国库办理退库。
收到多缴税款退税如何写会计分录?
为了扶持企业发展,政府部门出台了不少税收优惠的政策,符合条件的企业可以收到政府部门的税收返还,相关的会计分录怎么写?
政府税收返还分录
计提时:
借:其它应收款
贷:营业外收入
实际收到税费返还时:
借:银行存款
贷:营业外收入
税费返还需要缴纳企业所得税吗?
除减免及返还的所得税及国务院、财政部、国家税务总局规定“有指定用途的减免及返还的税款”以外,其他收到的税费都要计入收入,并缴纳企业所得税。
如何理解营业外收入?
营业外收入是指不在企业营业执照规定范围内的,与企业正常业务无直接关系的收入。其是贷方科目,在利润表中体现但并不影响企业营业利润。比较常见的营业外收入有:
1、债务重组利得指重组债务的账面价值超过清偿债务的现金、所转股份的公允价值、非现金资产的公允价值、或是重组后债务账面价值间的差额(除因处置非流动资产产生的利得和损失外)。
2、盘盈利得指企业对于现金等资产清查盘点中盘盈的资产、报经批准后计入营业外收入的金额。
3、政府补助指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产,但不包括政府作为企业所有者投入的资本。
4、捐赠利得。
企业在经营过程中都应当依法缴纳所得税,当多缴纳税款时,税务机关会将多余的款项退回,那么企业收到退回的税费时,相关的会计分录怎么做?
多缴税款退税的会计分录
在本年度退回,
借:银行存款
贷:所得税费用
借:所得税费用
贷:本年利润
在下年度退回,
借:银行存款
贷:应交税费——应交所得税
借:应交税费——应交所得税
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
什么是所得税费用?
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,而是当期所得税和递延所得税之和,即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。
以前年度损益调整是什么?
以前年度损益调整核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,也可以通过以前年度损益调整核算。
企业本年度发生的调整以前年度损益调整的事项,应通过“以前年度损益调整”科目核算,经过调整后,应将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。
本年利润是什么?
本年利润是指企业某个会计年度净利润(或净亏损),属于所有者权益类科目。他是由企业利润组成内容计算确定的,是企业从公历年1月份至12月份逐步累计而形成的一个动态指标。
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