罚款和滞纳金的会计科目_税款滞纳金计入哪个科目

会计考试攻略 2024年03月26日 17:46 45 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于罚款和滞纳金的会计科目_税款滞纳金计入哪个科目的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.罚款收入属于什么会计科目
2.税款滞纳金计入哪个科目

罚款收入属于什么会计科目

罚款收入属于会计科目中的营业外收入。

罚款收入是指企业取得的对方因违反国家有关行政管理法规而按规定支付的罚款。包括因供应单位不履行合同而向其收取的赔款，因购买单位不履行合同和协议支付货款而向其收取的赔偿金，违约金等。企业取得的罚款收入，包括滞纳金和各种形式的罚款收入等，都是对违反制度规定或协议的一种经济制裁，并不是取得罚款单位本身主观努力而取得的收入。因此，企业取得的这些罚款收入，在弥补由于对方违反制度规定或协议而造成的经济损失后，其多余部分，应当作为企业营业外收入，按规定上交财政，不宜留给企业作为企业基金或利润留成的资金来源。

税款滞纳金计入哪个科目

滞纳金应记入什么会计科目

企业支付税收滞纳金应该记入"营业外支出"会计科目

借:营业外支出---滞纳金

贷:银行存款

什么是营业外支出?

营业外支出,指企业发生的与企业业务经营无直接关系的各种支出,如固定资产盘亏、处理固定资产净损失、非常损失、非正常停工损失等营业外支出的项目不能自行增设,要按照财政部统一规定办理.

企业以债务重组方式收回的债权,以低于应收债权账面价值的现金收回债权的,企业应按实际收到的金额,借记"银行存款"等科目,按该项应收债权已计提的坏账准备,借记"坏账准备"科目,按应收债权的账面余额,贷记"应收账款"等科目,按其差额,借记"营业外支出"科目(债务重组损失).

以非现金资产清偿债务的,债务人应按应付债务的账面价值小于清偿债务的非现金资产账面价值等的差额,记入"营业外支出"科目(债务重组损失).

以修改其他债务条件进行债务重组的,未来应收金额小于应收债权账面价值的,首先冲减已计提的坏账准备,借记"坏账准备"科目,已计提的坏账准备不足以冲减的,直接计入当期损益,借记"营业外支出"科目(债务重组损失),按未来应收金额小于应收债权账面余额的差额,贷记"应收账款"等科目.

企业发生的罚款支出、捐赠支出,借记"营业外支出"科目,贷记"银行存款"等科目,物资在运输途中发生的非常损失,借记"营业外支出",贷记"待处理财产损溢--待处理流动资产损溢".企业出售无形资产,按实际取得的转让收入,借记"银行存款",按该项无形资产已计提的减值准备,借记"无形资产减值准备",按该项无形资产已计提的累计摊销,借记"累计摊销",按无形资产的账面余额,贷记"无形资产",按应支付的相关税费,贷记"应交税金",按其差额,贷记"营业外收入--出售无形资产收益",或借记"营业外支出".

企业按规定计提的固定资产减值准备、在建工程减值准备和无形资产减值准备,借记"营业外支出",贷记"固定资产减值准备"、"在建工程减值准备"、"无形资产减值准备"."营业外支出"科目应按支出项目设置明细账,进行明细核算.

期末,应将"营业外支出"科目的余额转入"本年利润"科目,结转后"营业外支出"科目应无余额.

滞纳金应记入什么会计科目?整体上来说,很多学员在日常的工作中会遇到滞纳金的相关账务处理的情况,对于公司需要支付的滞纳金费用在处理上是可以通过营业外支出科目设置滞纳金明细科目来核算的,如果你们对此上文讲解到的资料还有其他的问题,欢迎你们来这里进行学习.

计入营业外支出。

以个税滞纳金为例，个税滞纳金计入“营业外支出”科目的借方。具体来说，企业缴纳个税滞纳金时，借记“营业外支出”，贷记“银行存款”。

对于企业来说，需要按时缴纳税款。企业如果不在规定的时间内缴纳税款，就需要按照一定的比例缴纳滞纳金。具体来说，《征管法》对此也进行了详细的规定。企业不能按照规定缴纳税款时，需要按天征收万分之五的滞纳金。

“营业外支出”科目主要核算与企业正常运行无关的支出。比方说，罚款、滞纳金以及其他非正常损失等。

对于企业来说，个税滞纳金不能在企业所得汇算清缴时税前扣除。也就是说，个税滞纳金在企业所得税汇算清缴时，需要进行纳税调增处理。毕竟，个税滞纳金和企业的正常经营没有关系。这部分支出，就是由于企业相应人员工作失误导致的。

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