应纳增值税的会计分录_增值税完整会计分录有什么?
大家好!今天让小编来大家介绍下关于应纳增值税的会计分录_增值税完整会计分录有什么?的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.一般纳税人应交增值税会计分录2.增值税完整会计分录有什么?
3.缴纳增值税的会计分录怎么写?
4.一般纳税人交增值税的会计分录如何做
一般纳税人应交增值税会计分录
一般纳税人应交增值税会计分录
结转销项税额、进项税额
结转进项时借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷:应交税费——应交增值税——进项税额
结转销项时借:应交税费——应交增值税——销项税额
贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
结转进项税转出时
借:应交税费——应交增值税——进项税额转出
贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
1)如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;
2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录:
借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷:应交税费——未交增值税
缴纳时借:应交税费——未交增值税贷:银行存款
一般纳税人应交增值税的会计记账方法?
月末把当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目里,这样就可以体现当月需要缴纳多少增值税了;会计分录为:借:应交税费/应交增值税/未交增值税贷:应交税费/应交增值税/进项税额
借:应交税费/应交增值税/销项税额
贷:应交税费/应交增值税/未交增值税
再把上月缴纳的税金也转入未交增值税里,会计分录为:
借:应交税费/应交增值税/未交增值税
贷:应交税费/应交增值税/已交税金
当月缴纳当月增值税时会计分录:借:应交税费/应交增值税/已交税金贷:银行存款
一般纳税人应交增值税会计分录。以上内容是小编为大家提供的一般纳税人应交增值税会计分录,仅供大家参考,更多相关内容请继续关注本站,小编将会持续为您发布相关文章。
增值税完整会计分录有什么?
缴纳增值税的账务处理如下:
1、交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税,借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目),贷记“银行存款”科目。
2、交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。
3、预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时,借记“应交税费——预交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。月末,企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“应交税费——预交增值税”科目。
房地产开发企业等在预缴增值税后,应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。
4、减免增值税的账务处理。对于当期直接减免的增值税,借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目,贷记损益类相关科目。
缴纳增值税的会计分录怎么写?
(一)按月缴纳增值税的会计分录如下: 借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税金-未交增值税 由于以一个月为纳税期限的企业不存在当月预缴当月税款的情况,月末也不会有多交情况。 若月末“应交税金-未交增值税”有借方余额,只能是当月尚未抵扣完的进项税额(以后月份继续抵扣)。
(二)按日缴纳增值税的会计分录如下: 借:应交税金-应交增值税(已交税金) 贷:银行存款(月末,结出该账户借方、贷方合计和差额)。 若“应交税金-应交增值税”账户为贷方差额,表示本月应交未交增值税税额,应转至“应交税金-未交增值税”的贷方,作会计分录如下: 借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税金-未交增值税 若“应交税金-应交增值税”账户为借方差额,由于月中有预缴税款的情况,故该借方差额不仅可能是尚未抵扣的进项税额,而且还可能包含了多交的部分。
小规模纳税人支付增值税: 借:应交税费—应交增值税 贷:银行存款 一般纳税人转出及支付增值税: 借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税 贷:应交税费—未交增值税 借:应交税费—未交增值税 贷:银行存款。
增值税会计科目设置
1.一般纳税人企业:应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”及“未交增值税”两个二级明细科目。
2.应交增值税明细科目:应交增值税明细科目中,应当设置九项专栏。分别是:进项税额、已交税金、减免税款、销项税额、进项税额转出、转出多交增值税、出口退税、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税。
3.未交增值税明细科目:核算企业月终时从“应交增值税”明细科目转入的应交未交增值税额、转入多交的增值税。本科目的期末借方余额反映多交的增值税,贷方余额反映未交的增值税。
4.小规模纳税人:只需设置“应交税费—应交增值税”科目。
增值税完整会计分录
1.购进商品时,会计分录如下: 借:原材料/库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:应付账款/库存现金/银行库存
2.销售商品时: 借:银行存款/应收账款/库存现金/应收票据等 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税——(销项税额)
3.发生材料管理损失时: 借:待处理财产损益 贷:原材料/库存商品 应交税费——应交增值税(进项转出)
4.月底结转应交增值税时: 借:应交税费——应交增值税{销项-(进项-进项转出的)} 贷:应交税费未——交增值税
5.次月初缴纳增值税后: 借:应交税费——未交增值税 贷:银行存款
一般纳税人交增值税的会计分录如何做
增值税是价外税,不需要计提。\x0d\实现收入时\x0d\借:银行存款\x0d\ 贷:主营业务收入 \x0d\ 应交税金-应交增值税-销项税额\x0d\缴纳时\x0d\ 借:应交税金-应交增值税一已交税金\x0d\ 贷:银行存款
一般纳税人交增值税的会计分录具体如下:
1、企业本月销售商品,开具增值税专用发票给购货方,其分录如下:
借:应收账款/库存现金/银行存款,
贷:主营业务收入,
贷:应交税费—应交增值税(销项税额)。
2、转出未交增值税,这里的增值税要和税务局官网报的增值税金额一致,分录如下:
借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税,
贷:应交税费—应交增值税—未交增值税。
3、下月缴纳税费,分录如下:
借:应交税费—应交增值税—未交增值税,
贷:银行存款。
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