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外币兑换的会计处理_外贸企业汇兑损益和收入确定时怎么做账务处理

会计考试攻略 2024年03月25日 21:52 35 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于外币兑换的会计处理_外贸企业汇兑损益和收入确定时怎么做账务处理的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

外币兑换的会计处理_外贸企业汇兑损益和收入确定时怎么做账务处理

1.外币兑换业务的会计分录如何做？
2.外贸企业汇兑损益和收入确定时怎么做账务处理

外币兑换业务的会计分录如何做？

企业在日常经营活动中有时会与国外企业进行交易，这时就需要把本国货币兑换为外国货币或国际流通货币。那么对于外币兑换业务的会计分录应当怎么做？

外币兑换业务的会计分录

借：银行存款——人民币账户

财务费用——汇兑损益

贷：银行存款——外币账户

外币交易的会计处理怎么做？

1、初始确认时，折算汇率的选择：采用交易发生日的即期汇率，或者是即期汇率的近似汇率。

2、资产负债表日汇兑差额的处理

(1)外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，与初始确认时汇率不同而产生的汇率差额计入财务费用。

外币货币性项目包括：外币货币性负债(应付账款、长期应付款、其他应付款等)、外币货币性资产(银行存款、现金、应收款项等)。

(2)以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不产生汇兑差额，非货币性项目指除货币性项目以外的项目。

主要包括：固定资产、实收资本、存货、无形资产、长期股权投资、资本公积等。

(3)对于外币价值发生变动的外币非货币性项目，其价值变动计入当期损益;其价值变动计入所有者权益的，相应汇率变动的影响应当计入所有者权益。

(4)外币投入资本不产生汇兑差额。

外币投入资本属于外币非货币性项目，企业收到投资者以外币投入的资本，采用交易日即期汇率折算。

什么是财务费用？

财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。具体项目有利息净支出(利息支出减利息收入后的差额)、汇兑净损失(汇兑损失减汇兑收益的差额)、金融机构手续费以及筹集生产经营资金发生的其他费用等。

外贸企业汇兑损益和收入确定时怎么做账务处理

公司发生外币兑换业务时，应通过银行存款科目进行核算，相应的会计分录应如何编制？

外币兑换业务如何做会计分录？

借：银行存款-人民币账户

财务费用-汇兑损益

贷：银行存款-外币账户

银行存款是企业存入银行或其他金融机构的货币资金。企业根据业务需要，在其所在地银行开设账户，运用所开设的账户，进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。

根据我国现金管理制度的规定，每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户，办理存款、取款和转账结算，企业的货币资金，除了在规定限额以内，可以保存少量的现金外，都必须存入银行。

企业的银行存款主要包括：结算户存款、信用证存款、外埠存款等。银行存款的收支业务由出纳员负责办理。每笔银行存款收入和支出业务，都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。

在会计中，银行存款属于资产类。期末余额就在借方。在会计分录中，借方表示增加。贷方表示减少。

汇兑损益如何理解？

汇兑损益也是汇兑差额，指的是由于汇率的浮动所产生的结果。企业在发生外币交易、兑换业务和调整期末账户及换算外币的时候，由于采用不同货币，或同一货币不同比价的汇率核算时产生的、按记账本位币折算的差额。

8月份确认主营业务收入时侯：

借：预收账款

贷：主营业务收入

售收入应按月初的汇率入帐，因此如果月初的汇率如果与预收帐款的汇率有变动则需要调整汇兑损益。汇兑损益亦称汇兑差额，就是由于汇率的浮动所产生的结果。

企业在发生外币交易、兑换业务和期末账户调整及外币报表换算时，由于采用不同货币，或同一货币不同比价的汇率核算时产生的、按记账本位币折算的差额。

简单地讲，汇兑损益是在各种外币业务的会计处理过程中，因采用不同的汇率而产生的会计记账本位币金额的差异。

扩展资料：

不同性质的汇兑损益，应当计入不同的会计报表，影响财务报表上的不同内容。

对于交易损益来说，由于它是随着外币业务的产生而产生的，而外币业务由通常对应着一定的货币兑换行为，所以交易损益会真正发生，即交易损益的产生会最终影响企业的现金流入流出量。因此，交易损益应当计入企业的损益表，影响企业的应税收益。

对于换算损益来说，它只是换算外币财务报表的过程中，由于使用的汇率不一致而产生的一个差额数字，它是永远不会真正产生的，即换算损益的产生不会直接影响企业的现金流入、流出量。

因此，换算损益不应当计入公司的损益表而对企业的应税收益产生影响，它应当在资产负债表的“股东权益”项目下，单独列示“换算损益”进行反映。

从处理的时间来看，可以分为两种方法：一种是把汇兑损益计入当期会计报表，进行立即认定，一种是根据各种不同的规则进行递延处理。

对于“已清算交易的汇兑损益”，应当计入清算当期的损益表，影响当期的损益；而“未清算交易的汇兑损益”项目，则应递延至其发生，即递延至交易实际清算时，再列入损益表。

总之，对于交易损益而言，只有当其实际发生时，才会对企业的应税收益产生影响，应当计入损益表。此外，某些与取得长期资产或产生长期负债有关的汇兑损益，如果数额较大，则应当在长期资产的使用期或长期债务的有效期内进行摊销。

换算损益由于不涉及不同的会计期间，所以不存在递延与否的问题。汇兑收益时，借记“银行存款”等科目，贷记“财务费用”科目。

百度百科-汇兑损益

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