对会计师事务所监管_注册会计师可通过什么方法来控制审计风险

会计考试攻略 2024年03月25日 13:13 42 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于对会计师事务所监管_注册会计师可通过什么方法来控制审计风险的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.《会计法规定》，财政部对注册会计师、会计事务所和注册会计师协会进行监督指导为什么是错的？
2.注册会计师可通过什么方法来控制审计风险

《会计法规定》，财政部对注册会计师、会计事务所和注册会计师协会进行监督指导为什么是错的？

《会计法规定》，财政部对注册会计师、会计事务所和注册会计师协会进行监督指导错的理由如下:

国务院财政部门和省，自治区，直辖市人民政府财政部门，依法对注册会计师、会计师事务所和注册会计师协会进行监督指导。”这句话出自《注册会计师法》，而并非《会计法》。所以这道判断题为错。

国务院财政部的基本要求如下:

坚持统筹规划。强化顶层设计和综合协调，充分利用已有资源设施，加强集约化建设，推动财政政务服务平台整合优化，形成合力。

坚持问题导向。围绕解决人民群众反映强烈的办事难、办事慢、办事繁等问题，集成服务管理事项，简化优化办事流程，推进线上线下融合，提供渠道多样、简便易用的财政政务服务。

坚持协同发展。加强协作配合和工作联动，明确责任分工，实现整体协同推进，做好制度衔接，为“互联网+财政政务服务”提供制度和机制保障。

坚持开放创新。适应新形势新任务新要求，不断优化财政政务服务平台，创新服务模式，拓展服务渠道，细化服务范围，着力构建财政政务服务新格局，满足群众对财政政务服务新需求。

注册会计师可通过什么方法来控制审计风险

会计师事务所被证监会出具警示函，表明这些会计师事务所存在问题，需要整改。

多个关键点亟待整改

在检查处理背后，会计师事务所和资产评估机构暴露出来的“出血点”更值得关注。证券资格事务所在本次年度检查中所暴露出来的内部治理、质量控制、独立性、执业质量等方面的不足，集中反映了现阶段事务所的管理缺陷与业务质量问题，是多数事务所亟待整改的关键点，值得多方关注。

首先，事务所在审计执业质量方面的问题值得重视，具体来看，在业务承接与计划阶段，业务承接前项目评价工作不到位、与前任注册会计师沟通不到位、风险评估程序流于形式、未能有效识别重大错报风险领域、评估计划不完善、业务约定书不规范等问题是不少事务所通病，且在连续审计情况下尤甚。内控测试审计程序不到位、持续经营能力评价不到位、重要实质性审计程序不到位则是事务所审计执业质量不高的症结，其中重要的实质性审计程序更是包括营业收入截止性测试、关联方及其交易审计、资产减值审计、递延所得税资产审计、利用专家或其他注册会计师工作、函证程序、监盘程序、实质性分析程序等诸多对审计认定有重要作用的程序。审计工作底稿编制不完善、审计工作底稿归档不及时、审计报告对关联方及关联方资金占用等事项的披露有瑕疵也是事务所普遍存在的职业问题。

其次，事务所内部治理缺陷集中表现总分所管理未实现一体化，包括人员、财务、业务和信息系统均未实现一体化，其中人员与财务不统一最为突出。

此外，事务所质量控制体系的不足和独立性方面的问题也不可忽视，部分事务所质量控制制度和独立性制度建设不完善，更有甚者，个别签字注册会计师在实际提供审计服务的情况下通过临时互换签字项目规避注册会计师定期轮换要求。

资产评估机构执业问题极具共性

在资产评估机构的年度检查中，此次暴露出部分资产评估机构中内部治理、业务质量控制体系与评估项目执业质量等方面存在或多或少的问题，其中不乏极具共性的执业质量问题。

首先，在业务承接与计划方面，部分资产评估机构在承接业务前未充分开展项目风险分析与评估工作，未充分关注独立性、专业胜任能力等事项，签订的业务约定书不规范，制定的评估计划不全面。

其次，资产评估机构在业务实施阶段存在较多问题：如部分机构现场调查程序不充分，有的机构则滥用评估假设，选取的重要评估参数缺乏合理理由等。

再次，评估报告与评估说明的披露瑕疵也是评估执业质量问题的一大体现，对部分与评估结论直接相关的重要事项，或是对报告使用者理解评估结论有重大影响的事项，评估报告与说明没有进行充分披露与揭示，不少评估报告和说明存在个别内容、数据和实际情况不一致的低级错误。

此外，多数资产评估机构亟须改进其工作底稿的编制工作，工作底稿内容不完善、索引缺失、归档不及时等问题充分暴露。

会计师事务所和资产评估机构在此次检查中暴露出来问题值得关注。会计师事务所是资本市场会计信息质量的“看门人”，在保障投资者权益方面发挥着至关重要的作用，而随着资本市场蓬勃发展，再融资与并购重组业务量逐年增长，资产评估在其中扮演者举足轻重的角色。下一步，实施以信息披露为中心的监管，监管部门还应进一步加强对会计师事务所、资产评估机构的监管力度。

方法：

(一)加强注册会计师的职业能力

审计风险随着社会市场经济的不断发展而日益复杂，国家对于注册会计师的职业能力的培养，以及对其执业能力的认可都需要经过不断加强而进一步完善，应该在注册会计师的培养过程中把好关，并在执业的过程中加强监督力度。

从注册会计师自身的角度而言，不仅要不断更新自身的知识系统，以跟进时代发展以及国家法律法规的脚步，还应完善自身的修为，形成一定的职业道德水平，在面对诱惑与威胁时才能坚定立场，规避风险。

(二)完善会计师事务所的管理

会计师事务所在审计工作中扮演非常重要的角色，会计师事务所在承接业务时，应遵循审慎原则，关注参与审计工作的注册会计师的独立性、专业胜任能力等方面，降低会计师事务所的经营风险的同时，也是降低的注册会计师的执业的风险。

而国家在对于会计师事务所的监管方面也应加大力度。会计师事务所还应该要尽可能吸收具有丰富执业经验和良好信誉的注册会计师加入，并且吸收具有各行各业专业知识的人才，以拓展会计师事务所的工作平台，从而降低由于缺乏不同行业的认知而产生的风险。

(三)社会大环境的建设

从整个社会经济与法律环境来看，我国应该要进一步完善审计法规，加大审计司法力度，严厉打击注册会计师与被审计单位共同舞弊的行为，警醒审计人员提高风险意识;完善整体的监督机制，从注册会计师协会、企业监督管理部门到政府部门、社会公众，形成一整套合理的监督体系，防范审计风险。

从社会公众的认知角度来看，政府应该加强对注册会计师的宣传工作，提高社会对审计的认识，促进公众合理利用审计报告，维护自身权益，这将有利于提高审计质量，降低审计的风险，并推动审计健康发展。

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