商品未转移会计处理_不能确认收入的“已发商品”归终未收到货款,如何进行财务处理-
大家好！今天让小编来大家介绍下关于商品未转移会计处理_不能确认收入的“已发商品”归终未收到货款,如何进行财务处理?的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
2.不能确认收入的“已发商品”归终未收到货款,如何进行财务处理?
3.销售商品货款尚未收到会计分录是什么？
4.已发货未收款会计分录如何编制？
已确认销售收入但尚未发出商品的会计分录
已确认销售收入但尚未发出商品的会计分录
已确认销售收入但尚未发出商品,依据权责发生制,会计分录为:
借:银行存款或应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
权责发生制又称应收应付制原则,是指以应收应付作为确定本期收入和费用的标准,而不问货币资金是否在本期收到或付出.也就是说,一切要素的时间确认,特别是收入和费用的时间确认,均以权利已经形成或义务(责任)已经发生为标准.权责发生制是我国企业会计确认、计量和报告的基础.
会计中主营业务收入如何处理
1、主营业务收入是指企业通过主要经营活动所获取的收入.包括销售商品、提供劳务等主营业务获取的收入等.企业应设置"主营业务收入"科目,本科目核算企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入.
2、本科目可按主营业务的种类进行明细核算.
3、主营业务收入的主要账务处理.
(1)企业销售商品或提供劳务实现的收入,应按实际收到或应收的金额,借记"银行存款"、"应收账款"、"应收票据"等科目,按确认的营业收入,贷记本科目.其中涉及增值税销项税额的,还应进行相应的处理.
(2)企业采用递延方式分期收款、具有融资性质的销售商品或提供劳务满足收入确认条件的,按应收合同或协议价款,借记"长期应收款"科目,按应收合同或协议价款的公允价值(折现值),贷记本科目,按其差额,贷记"未实现融资收益"科目.
(3)以库存商品进行非货币性资产交换(非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量)、债务重组的,应按该产成品、商品的公允价值,借记"库存商品"、"应交税费--应交增值税"等科目,贷记本科目.
(4)本期(月)发生的销售退回或销售折让,按应冲减的营业收入,借记本科目,按实际支付或应退还的金额,贷记"银行存款"、"应收账款"、"应收票据"等科目.其中涉及增值税销项税额的,还应进行相应的处理.
4、期末,应将本科目的余额转入"本年利润"科目,结转后本科目应无余额.
所以已确认销售收入但尚未发出商品的会计分录?综上所述,相关的问题小编已经为大家做出了详细的解答,不懂的新手会计可以看一下小编为大家做的解答,会计知识比较繁琐且复杂,工作当中出问题的不只是新手会计,所以不管是新手还是老会计小编都希望大家不要忽略会计的基础知识,基础知识熟悉了,我们在工作当中也会轻松些.
不能确认收入的“已发商品”归终未收到货款,如何进行财务处理?
已发出商品但货款很可能无法收回的商品销售该如何做会计处理
发出商品时不能确认营业收入
借：发出商品
贷：库存商品
如果增值税发票已开，还要：
借：应收账款
贷：应交税费－应交增值税（销项）
请教陈版，发出商品无法收回款项的会计处理我认为最好应设三级，二级设商品名，三级设企业名。这样一看便知发出的是什么商品，发给了什么企业。
赠送的商品如何做会计处理赠送的商品应当视同销售，会计分录为：
借：营业外支出
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税-销项税额
结转成本时，会计分录为：
借：主营业务成本
贷：库存商品
营业外支出账户：
1、账户性质：费用类账户。
2、账户用途：核算企业发生的与企业生产经营无直接关系的各项支出。
3、账户结构：借方记增加，登记发生的营业外支出；贷方记减少，登记期末转入“本年利润”的金额；期末结转后无余额。
4、明细账户：按营业外支出专案设定明细账
主营业务收入账户：
1、账户性质：收入类账户。
2、账户用途：核算企业销售产品，包括产成品、自制半成品、工业性劳务等发生的收入。
3、账户结构贷方记增加，登记取得的主营业务收入；借方记减少，登记销货退回发生额和期末转入“本年利润”账户的数额；期末结转后无余额。
4、明细账户：按主营业务收入的种类设定明细账。
应收帐款无法收回的会计处理销售产品的会计分录为
借 应收账款
贷 主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
可见，应收账款中包含应该收取的增值税销项税额。
交纳的销项税不能收回时，并不能退换所交纳的增值税，也不能留抵。增值税一般纳税人和小规模纳税人都是一样的。
对于无法收回的债务及无法支付的债务应如何做会计处理无法收回的债务，分录:
借:管理费用
贷:应收账款
无法支付的款项，分录:
借:应付账款
贷:营业外收入学
已预收货款商品转售的会计处理
O,有点懂了，但是不知道你是不是这个意思。
可以开发票啊，但是这发票可不是销售公司开了，应该是那个员工开发票给销售公司。
那首先：某公司已购那台汽车，所以销售公司要开一张机动车销售发票给购货公司，但是购货公司要求直接开给该员工，那销售公司就以该员工为户头开一张机动车销售发票，该员工要将此车转售，那就是关系转过来啦，他是销售商，而原来的销售公司就是购货单位啦，所以就该这个员工开一张机动车销售发票给这个销售公司就可以啦。
库存商品转耗材如何做会计处理楼上第一条正确
如果自己不销售的可以视做领用办公用品处理,你们没成本,但是要有费用的吧...直接入费用就完了嘛
随销售赠品如何做会计处理随销售的赠品的会计处理是：
赠品在《增值税暂行条例实施细则》中算作视同销售，在会计上不作为销售核算，而在税收上作为销售，确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为；其会计分录如下：
借：营业外支出
贷 ：库存商品
应交税费-应交增值税-销项税
商品因质量问题发生的扣款，该如何做会计处理呢？商品因质量问题发生的扣款，作为销售折让还是营业外支出？解答商品因质量问题而进行的扣款行为，属于销售折让行为，应按上述规定进行处理，扣款冲减当期销售商品收入。会计处理：
根据《企业会计准则第14号——收入》第八条规定，企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售折让的，应当在发生时冲减当期销售商品收入。销售折让属于资产负债表日后事项的，适用《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》。
1、增值税：
《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用问题的通知》（国税函[2006]1279号）规定，纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行《增值税专用使用规定》的有关规定开具红字增值税专用。
根据上述规定，销售方应冲减销售收入和销项税额，购货方相应冲减已售和库存商品的成本，同时转出进项税额，销售折让其实质是原销售额的减少，对销售折让可以折让后的货款作为销售额计征增值税，具体操作执行开具红票政策。
2、企业所得税：
《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）第一条第五款第三项规定，企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给的减让属于销售折让；企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。
发出商品后,对方资金困难,最终无法付款，销售方的相关会计处理。销售时：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税）
无法付款：
借：坏账准备
贷：应收账款
借：资产减值损失
贷：坏账准备
销售商品货款尚未收到会计分录是什么？
1、不能确认收入的“已发商品”归终未收到货款，进行资产损失财务处理。
2、新的会计制度规定,企业销售商品时，如果同时符合以下4个条件，可以确认收入：
（1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方；
（2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；
（3）与交易相关的经济利益能够流入企业；
（4）相关的收入和成本能够可靠地计量
已发货未收款会计分录如何编制？
企业在销售商品的过程中，可能出现尚未收到货款的情况，通常通过“应收账款”科目来核算，相关的会计分录如何编制？
销售商品货款尚未收到的会计分录
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
同时结转成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品
什么是应收账款？
应收账款是指企业在正常情况下的经营过程中因销售商品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项。此外，在有销售折扣的情况下，还应考虑商业折扣和现金折扣等因素。
需要注意的是，不单独设置“预收账款”科目的企业，预收账款也可以在“应收账款”科目核算。
库存商品怎么理解？
库存商品是指企业已经完成全部生产过程，验收入库并且合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。
商品验收入库时，应由＂生产成本＂科目转入＂库存商品＂科目；对外销售库存商品时，根据不同的销售方式进行相应的账务处理；在建工程等领用库存商品，应按其成本转账。
库存商品明细账应按企业库存商品的种类、品种和规格设立明细科目，从而进行明细核算，如存放在本企业所属门市部准备出售的商品、送交展览会展出的商品，以及已发出尚未办理托收手续的商品。库存商品明细账一般采用数量金额式。
企业经营过程中，有时会出现发出商品但未收到对方款项的情况，即货已发出但款未收的情况，相应账务处理是什么？
货已发款未收的会计分录
1、满足收入确认条件时：
首先在出库时，根据单位自制的仓库管理出库单
借：主营业务成本
贷：库存商品
其次确认收入，由于未收到货款，借记“应收账款”，根据销售确认单确认收入：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
2、如果存货发出还不能确认收入，需要对方确认收货：
借：发出商品
贷：库存商品
发出商品多收货款的会计分录
如果以后不能保持业务发展，那么应该将款项退回；如果与该客户在将来会保持业务来往，可以保留该余额，在以后的业务中抵消多余款项。会计分录如下
在收到货款时：
借：银行存款
贷：应收账款
退回多余款项时：
借：应收账款
贷：银行存款
收入的五个确认条件
1、企业已将商品所有权的主要风险和报酬转移给购货方。
2、企业既没有保留所有权相联系的继续管理权，也无法对已售出的商品实施有效控制。
3、相关的经济利益很可能流入企业。
4、收入的金额能够可靠地计量。
5、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量
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