发票退回会计分录_跨月发票退回账务处理怎么做

会计考试攻略 2024年03月08日 13:00 44 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于发票退回会计分录_跨月发票退回账务处理怎么做的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.银行汇票多余款退回的会计分录怎么做？
2.跨月发票退回账务处理怎么做
3.退货红字发票会计分录

银行汇票多余款退回的会计分录怎么做？

碰到银行汇票多余款退回的情况时，财会人员通过银行存款、其他货币资金等科目进行核算，具体的会计分录该怎么写？

银行汇票多余款退回的会计分录

借：银行存款

贷：其他货币资金——银行汇票

银行汇票的会计分录怎么做？

当企业填写银行汇票申请书，将款项交给银行时：

借：其他货币资金——银行汇票

贷：银行存款

当企业持银行汇票进行购物或收到有关发票、账单时：

借：原材料/库存商品/应交税费——应交增值税（进项税额）等

其他货币资金——银行汇票

贷：银行存款

购入货物时：

借：原材料

贷：其他货币资金——银行汇票

银行在承兑汇票办理时：

借：银行存款——保证金

贷：银行存款

支付时：

借：原材料/应付账款

贷：应付票据

如何理解银行存款？

银行存款是储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。根据我国现金管理制度的规定，每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户，办理存款、取款和转账结算，企业的货币资金，除了在规定限额以内，可以保存少量的现金外，都必须存入银行，企业的银行存款主要包括：结算户存款、信用证存款、外埠存款等。银行存款的收支业务由出纳员负责办理。每笔银行存款收入和支出业务，都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。

在会计中，银行存款属于资产类。期末余额就在借方。在会计分录中，借方表示增加。贷方表示减少。

跨月发票退回账务处理怎么做

1、如题所述，初步判断是原材料供应商依照采购合同协议给予采购方0.2万元的现金折扣，提问者作为采购方，可编制如下会计分录（暂忽略相关税费）：

a、预付采购款项时：

借：预付账款（应付账款）10万

贷：银行存款 10万

b、原材料验收入库，依法取得发票时：

借：原材料 10万

贷：应付账款（应付账款）10万

c、收到现金折扣0.2万时：

借：银行存款 0.2万

贷：财务费用 0.2万

2、以上仅供参考，请予结合实际情况再做判断，依法操作。

退货红字发票会计分录

企业跨月发票退回，如果对方已经认证，需要购买方申请红字发票信息表，然后销售方开具红字发票，再重新开具正确的发票，如果对方还未认证，由销售方申请红字发票信息表，并开具红字发票。

一般情况下，销售方需要做红字分录冲减收入，分录如下：

借：银行存款/应收账款（红字），

贷：主营业务收入（红字），

贷：应交税费—应交增值税(销项税额)（红字）。

购货方应该做进项税额转出，其会计分录如下：

借：原材料/库存商品（红字），

借：应交税费—应交增值税（进项税额转出）（红字），

贷：银行存款/应收账款（红字）。

退货红字发票会计分录

一、关于退货的会计处理

按照(财会[2003]29号)《财政部国家税务总局关于印发的通知》办理.对于税务处理,按照有关税法规定按以下处理:《国家税务总局关于执行〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发[2003]45号)第九条规定:企业发生的销售退回,只要购货方提供退货的适当证明,可冲销退货当期的销售收入.所说"退货的适当证明"在国家税务总局《关于进一步做好增值税纳税申报"一窗式"管理工作的通知》(国税函[2003]962号)中规定:增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后,如发生销货退回、销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况,视不同情况分别按以下办法处理:

(一)销货方如果在开具蓝字专用发票的当月收到购货方退回的发票联和抵扣联,而且尚未将记账联作账务处理,可对原蓝字专用发票进行作废.即在发票联、抵扣联连同对应的存根联、记账联上注明"作废"字样,并依次粘贴在存根联后面,同时对防伪税控开票子系统的原开票电子信息进行作废处理.如果销货方已将记账联作账务处理,则必须通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的凭证,不得作废已开具的蓝字专用发票,也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证.销货方如果在开具蓝字专用发票的次月及以后收到购货方退回的发票联和抵扣联,不论是否已将记账联作账务处理,一律通过防伪税控系统开具负数专用发票扣减销项税额的凭证,不得作废已开具的蓝字专用发票,也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证.

(二)因购货方无法退回专用发票的发票联和抵扣联,销货方收到购货方当地主管税务机关开具的《进货退出或索取折让证明单》的,一律通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的凭证,不得作废已开具的蓝字专用发票,也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证.

红字发票账务处理

根据申请开红字发票通知书的通知单号开具红字发票,红字发票就是把之前销售冲回;最后再开正确的发票,并据以入帐做销售即可.

1、红字发票会计分录:借:应收账款(红字)贷:主营业务收入(红字)应交税费---应交增值税---销项税(红字)

2、开具正确的发票会计分录:借:应收账款贷:主营业务收入应交税费---应交增值税---销项税

3、当月的税额为零,因为该销项税之前月份已申报.

退货红字发票会计分录!红字发票账务处理!上文小编介绍了这个内容是怎么处理的,在应交税费应交增值税销项税里面核算这个内容,具体的操作请看上文,更多先关财务资讯,敬请关注网站的更新!不知道的地方可以咨询疑问解答老师哦!

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