质量问题退货会计分录_销售被退货如何写会计分录?
大家好!今天让小编来大家介绍下关于质量问题退货会计分录_销售被退货如何写会计分录?的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.收到退货如何做会计分录2.销售被退货如何写会计分录?
3.因质量问题退货的会计分录怎么写
收到退货如何做会计分录
1.如果是销售退回,做:
借:主营业务收入
贷:银行存款/现金等
应交税金——应交增值税(销项税额)(一般纳税企业)(红字)
同时,冲回成本,
借:库存商品
贷:主营业务成本
2.如果是进货退出,做:
借:银行存款/现金等
应交税金——应交增值税(进项税额)(一般纳税企业)(红字)
贷:库存商品
扩展资料:
格式
第一:应是先借后贷,借贷分行,借方在上,贷方在下;
第二:贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格,表明借方在左,贷方在右。
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种,其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
需要指出的是,为了保持账户对应关系的清楚,一般不宜把不同经济业务合并在一起,编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌,也可以编制多借多贷的会计分录。
将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次,逐层递进分析,从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰,能够取得理想的教学效果,其步骤如下:
1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。
2、分析会计科目的性质,如资产类科目、负债类科目等。
3、分析各会计科目的金额增减变动情况。
4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容(增加或减少),来判断会计科目的方向。
5、根据有借必有贷,借贷必相等的记账规则,编制会计分录。
此种方法对于学生能够准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效,并且较适用于单个会计分录的编制。
参考资料:
销售被退货如何写会计分录?
企业在销售货物的过程中,或许会遇到因货物质量不佳等问题而遭到采购方退货的情况。对于采购方退货业务,会计人员该如何做会计分录?
采购方退货会计分录
销售方应做如下会计分录:
借:应收账款借方红字
贷:主营业务收入贷方红字
应交税费-应交增值税——销项税额贷方红字
借:主营业务成本借方红字
贷:库存商品贷方红字
此时采购方应这样做会计分录:
借:库存商品借方红字
贷:应交税费-应交增值税——进项税额转出贷方蓝字
应付账款等贷方红字
退货时发生违约金的账务处理
借:营业外支出——违约金
贷:银行存款
这笔分录根据实际需要,贷方可以登记库存现金科目。
进货的会计分录
借:库存商品/原材料等
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款/应付账款
销售会计分录:
如果该业务属于主营业务收入,此时的会计处理如下:
借:应收账款/银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
同时结转成本,
借:主营业务成本
贷:库存商品/原材料等
如果该业务属于其他业务收入,此时的会计处理如下:
借:应收账款/银行存款
贷:其他业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
同时结转成本,
借:其他业务成本
贷:库存商品/原材料等
退货需要进行哪些税务处理?
销货方如果在开具蓝字专用发票的当月收到购货方退回的发票联和抵扣联,而且尚未将记账联作账务处理,可对原蓝字专用发票进行作废。
如果销货方已将记账联作账务处理,则必须通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的凭证。
销货方如果在开具蓝字专用发票的次月及以后收到购货方退回的发票联和抵扣联,不论是否已将记账联作账务处理,一律通过防伪税控系统开具负数专用发票扣减销项税额的凭证。
因质量问题退货的会计分录怎么写
企业之间签订购货合同中时,约定销售的商品有质量问题的,可以全部退回,并予以退款。那么销售被退货的会计分录怎么写?
销售被退货会计分录
销售退回,顾名思义就是指购货方在购买商品后,因为种种原因,而导致将商品退回的情况。这种情况下,一般销货方是允许进行商品退还的,并且会退还全部货款。
1、先冲减销售收入
借:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:银行存款
相应的库存商品增多,则会计分录为:
借:库存商品
贷:主营业务成本
2、销售商品退回作相反分录
借:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应收账款等道等(相应科目)
同时,把结转的成本也要冲回
借:库存商品
贷:主营业务成本
3、退回销售商品时,做红字冲销凭证
借:银行存款等(红字)
贷:主营业务收入(红字)
应交税费-应交增值税(销项税额)(红字)
同时:
借:主营业务成本(红字)
贷:库存商品(红字)
主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。主营业务收入根据各行业企业所从事的不同活动而有所区别,如工业企业的主营业务收入指产品销售收入;建筑业企业的主营业务收入指工程结算收入;交通运输业企业的主管业务收入指主营业务收入;批发零售贸易业企业的主营业务收入指商品销售收入;房地产业企业的主营业务收入指房地产经营收入;其他行业企业的主营业务收入指经营(营业)收入。企业在填报主营业务收入时,一般根据企业会计“损益表”中有关主营业务收入指标的上年累计数填写。
同一账户一退一付会计分录
一、如果只涉及往来科目,被退回可用冲红方式或做相反分录
比如支付时:
借:应付账款
贷:银行存款
现在退回
借:银行存款
贷:应付账款
二、如果涉及到其他情况比如存货,没有发生存货的退回:
比如采购业务:
借:原材料
贷:银行存款
这种只退回款项,没有退货,则根据业务做分录:
借:银行存款
贷:应付账款
因质量问题退货的会计分录写法如下:
增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票的,按以下方法处理:
(一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》,详见附件)。
在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证。
2.《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函[2008]875号)
第一条第(五)款明确,企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给的减让属于销售折让。
企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回,应当在发生当期冲减当期销售商品收入。
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