金融会计会计科目_交易性金融负债包含了哪些会计科目？

会计考试攻略 2024年02月29日 07:09 46 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于金融会计会计科目_交易性金融负债包含了哪些会计科目？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.最新的（金融）企业会计科目表
2.交易性金融负债包含了哪些会计科目？

最新的（金融）企业会计科目表

2009年新会计科目表

新会计准则会计科目表

序号编号会计科目名称序号编号会计科目名称序号编号会计科目名称

一、资产类一、资产类（续）三、共同类（续）

1 1001 库存现金 55 1606 固定资产清理 107 3101 衍生工具

2 1002 银行存款 56 1611 未担保余值 108 3201 套期工具

3 1003 存放中央银行款项 57 1621 生产性生物资产 109 3202 被套期项目

4 1011 存放同业 58 1622 生产性生物资产累计折旧

交易性金融负债包含了哪些会计科目？

为了核算交易性金融资产的取得、收取现金股利或利息、处置等业务，企业应当设置：

交易性金融资产

公允价值变动损益

投资收益

其他货币资金

应收股利

银行存款

交易性金融资产的账务处理：

1.为了核算交易性金融资产的取得、持有及出售，企业需要设置“交易性金融资产”、“公允价值变动损益”、“投资收益”等科目，其中“交易性金融资产”应设置“成本”、“公允价值变动”等明细科目。

2.企业取得交易性金融资产，应当按照该金融资产取得时的公允价值，借记“交易性金融资产——成本”科目，贷记“银行存款（或相关科目）”科目。?

3.根据以上会计分录，编制如图记账凭证。

4.取得交易性金融资产时所发生的交易费用，按发生额借记“投资收益”科目，贷记“银行存款（或相关科目）”科目。?

5.根据以上会计分录，编制如图记账凭证。

6.企业取得交易性金融资产所支付的价款中如果包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，不能记入交易性金融资产的初始入账金额，应当单独确定为应收项目。即借记“应收股利”或“应收利息”科目，贷记“银行存款（或相关科目）”科目。?

7.根据以上会计分录，编制如图记账凭证。

1.企业承担交易性金融负债时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目，按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，按交易性金融负债的公允价值，贷记本科目。

2.资产负债表日，交易性金融负债的公允价值高于其账面余额的差额，借记“公允价值变动损益”科目，贷记本科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。

3.出售交易性金融负债时，应按其账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目，按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。同时，按该项交易性金融负债的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。

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