对于增值税的会计处理按行业不同分为几类_会计按行业的分类有哪些？

会计考试攻略 2024年02月27日 22:02 48 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于对于增值税的会计处理按行业不同分为几类_会计按行业的分类有哪些？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.什么是增值税？根据抵扣范围的不同，增值税通常可以分为哪几种类型
2.会计按行业的分类有哪些？

什么是增值税？根据抵扣范围的不同，增值税通常可以分为哪几种类型

增值税是对生产、销售商品或者提供劳务过程中实现的增值额征收的，是世界各国普遍征收的一种税。它改变了传统的流转税按照销售收入全额征税的做法，可以避免重复征税，有利于促进专业化生产和分工、协作的发展，被公认为是一种比较科学、合理的税种。增值税由国家税务局负责征收管理，所得收入由中央政府与地方政府共享。增值税是我国政府特别是中央政府财政收入最主要的来源。根据抵扣范围的不同，增值税通常可以分为“消费型增值税”、“生产型增值税”和“收入型增值税”三种：（1）消费型增值税。允许所有投入物（包括固定资产）所含的税款可以一次性扣除，这样，就整个社会来说，相当于对全部生产资料都不征收增值税，而只有消费资料才征收增值税。因此，被称为“消费型增值税”。消费型增值税是最为彻底、规范的增值税，发达国家实行的多为这种类型的增值税。（2）生产型增值税。与消费型增值税相反，它不允许固定资产所含的税款扣除，即扣除范围只限于一般外购材料所含的税款，这样，增值额相当于工资、利润和折旧之和。从整个社会看，相当于国民生产总值，因此，被称为“生产型增值税”。这种类型的增值税，显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。在实际结果上也存在部分重复征税问题，即固定资产所含税款部分。因此，对于资本有机构成越高的行业，重复征税就越严重。这显然不利于鼓励投资，特别是不利于资本有机构成较高的资本、技术密集型行业的发展。之所以有的国家采用这种类型的增值税，主要是出于财政方面的考虑。因此，它属于一种过渡型增值税。我国现行增值税税制就不允许固定资产的进项税额扣除，因此，属于生产型增值税。（3）收入型增值税。它介于生产型增值税和消费型增值税之间。即允许固定资产的折旧部分所含的税款进行扣除。就整个社会来看，增值税的征收对象相当于国民收入，因此，被称为“收入型增值税”。

会计按行业的分类有哪些？

增值税的三种类型的区别是什么？

以法定扣除专案为标准来划分，可将增值税划分为三大型别，即生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税。

三种类型增值税的根本区别在于课征增值税时，对企业当年购入的固定资产价值如何进行税务处理。生产型增值税一般不允许抵扣固定资产的进项税额，收入型增值税可以部分抵扣，而消费型增值税，可以全部抵扣.我们现在采用的是消费性增值税。

增值税三种类型举例

是这样的：

为了避免重复征税，世界上实行增值税的国家，对纳税人外购原材料、燃料、动力、包装物和低值易耗品等已纳的增值税税金，一般都准予从销项税额中抵扣。但对固定资产已纳的增值税税金是否允许扣除，政策不一，在处理上不尽相同，由此产生了三种不同型别的增值税。

第一、消费型增值税

所谓消费型增值税，是指允许纳税人从本期销项税额中抵扣用于生产经营的固定资产的全部进项税额。纳税人当期购入的固定资产，虽然在以前的经营环节已经缴纳税金，但购入时其缴纳的税金允许全部扣除，实际上这部分商品是不征税的。就整个社会来说，对生产资料不征税，只对消费资料征税，所以称为消费型增值税。

第二，收入型增值税

所谓收入型增值税，只允许纳税人从本期销项税额中抵扣用于生产经营固定资产的当期折旧价值额的进项税额。就整个社会来说，实际征税物件相当于全部社会产品扣除补偿消耗的生产资料以后的余额，即国民收入。所以称为收入型增值税。

第三，生产型增值税

所谓生产型增值税，不允许纳税人从本期销项税额中抵扣购入固定资产的进项税额。就整个社会来说，由于增值税允许抵扣的范围，只限于原材料等劳动物件的进项税额，所以实际征税物件相当于国民生产总值。故称生产型增值税。

经济发达的国家为了鼓励投资，加速固定资产更新，一般采用消费型增值税或收入型增值税。发展中国家一般采用生产型增值税。我国是发展中的社会主义国家，根据当前产业发展政策、技术进步水平以及企业经济效益现状，为稳定国家财政收入，现主要采用生产型增值税，并在少数地区进行消费型增值税的试点。

三种类型的增值税各有什么优缺点？

1生产型增值税

生产型增值税是指在征收增值税时，其税基的计算，可从生产经营者某一期间销货收入或提供劳务收入中，减去其同一期间内的进货成本而求得。从总体上看，某一国家某一期间增值税和税基应等于该国在某一期间内最终商品和劳务的和（通常以一年计算），即国民生产总值（DNP），故一般被称为生产型增值税或总产值型增值税。在这种型别的增值税下，其税基范围超过了增值额概念的范围，相当于将固定资产转移的价值又作为新价值进行征税。同时，由于纳税人外购资本品部分已缴纳的税额得不到抵扣，这部分税额便资本化为固定资产价值的一部分，并分期转移到货物的价值中去，该货物的销项税额中还包含一部分购进环节的增值税。货物流转次数越多，对已征税款的重复征税也就越严重。目前，这种型别的增值税，主要为我国和印度尼西亚所采用，属于一种过度性的增值税型别。它对资本有机构成低的行业、企业和劳动密集型生产有利，可以保证财政收入但是对固定资产存在重复征税，不利于投资。

2收入型增值税

收入型增值税是指在征收增值税时，可以将资本装置当期应计提的折旧，从同一期间销售或提供劳务所得收入中减去。从总体上看，这一型态的增值税税基为国民生产总值减去当期资本损耗后的余款，即国民生产净值（NNP），故称为净产值型增值税。同时，按照西方早期经济学家的生产三要素理论，其税基相当于纳税人的工资、利息、租金和利润之和，与纳税人分配给各生产要素的收入总额相同。就整个国民经济而言，即相当于国民收入的部分，因此,这种型别的增值税又被称为收入型增值税。在这种型别的增值税下，其税基于增值额概念范围正好吻合，从理论上而言，它属于一种标准的增值税。虽然收入型增值税考虑到固定资产的价值的损耗与转移是分期进行的，其税基正完全符合了增值税的概念，而其价值转移中不能获得任何凭证，其增值税要依据会计账薄中提取的固定资产折旧额来进行抵扣，不能很好的利用增值税专用发票的交叉稽核功能，具有一定的主观性和随意性。因此上，采用的国家较少，主要有阿根廷、摩洛哥等国家。但是外购固定资产价款是以计提折旧的方式分期转入产品价值的，且转入部分没有合法的外购凭证，凭票扣税的计算方法较为困难，征税成本大。

3消费型增值税

消费型增值税是指在征收增值税时，将资本装置的支出，在该装置购入时，从同一时期内销货或提供劳务收入中扣除。就整个国民经济而言，作为增值税依据的部分仅限于消费资料的价值部分，国民所得用于储蓄或投资的部分则不予课税，故称为消费型增值税。在消费型增值税的情况下，固定资产购进的当期，显然会使得增值税税基小于理论上的增值税，但由于这种情况最适宜采用规范的发票扣税法，而发票法能对每笔交易的税额进行计算，故该法在法律上和技术上都远较其他方法优越，是一种先进而规范的增值税型别，为欧共体及许多发达国家和发展中国家所采用。通过以上对三种不同型别的增值税的比较，可以看出消费型增值税是增值税发展的主流。但这三种类型都各有其优缺点，有其适用的范围，各国应根据自己国内的经济状况、财政状况，采用适合的型别，促进经济的发展。

增值税三种类型举个详细例子

1．在利润方面，企业在生产型增值税的条件下，利润合计为98．3万元；而在另两种型别增值税条件下，利润合计均为100万元。显然，生产型增值税使企业可支配的利润最少。

2．在缴纳增值税税款方面，企业在生产型增值税的条件下购入当期为1．7万元，以后计提折旧各期均为1．7万元，合计为18．7万元；在收入型增值税的条件下购入当期为1．7万元，以后计提折旧各期均为1．63万元，合计为17万元；在消费型增值税的条件下购入当期为0万元，以后计提折旧各期均为1．7万元，合计为17万元。

（1）从总税负来看，生产型增值税给企业造成的税负最重；

（2）从购入当期税负来看，消费型增值税给企业造成的税负最轻；

（3）从以后计提折旧各期来看，收入型增值税型别下企业的税负水平最低。’

通过以上分析，可以得知，我国中央 *** 在东北的九个行业中进行的增值税型别改革的试点有利于减轻企业负担，激发企业扩大生产的积极性，而中央 *** 又可以从经济的快速发展中扩大税基，在降低名义税率的情况下实现亏损企业减负和 *** 增收的双赢。

增值税的三种类型各有什么特点

小规模纳税人按主营业务收入的3%计算增值税，一般纳税人：普通增值税发票按主营业务收入的17%计算增值税，普通增值税发票不能抵扣，专用增值税发票按主营业务收入的17%计算增值税，专用增值税发票可以抵扣。

简述增值税的3种类型,并分析各种型别增值税的特点.

一）消费型增值税

消费型增值税，允许纳税人从本期销售商品的收入中扣除用于生产经营的固定资产和流动资产的全部价值。就整个社会而言，实际相当于只对消费资料征税，生产资料不征税，所以称为消费型增值税。

（二）收入型增值税

收人型增值税，允许纳税人从本期销售商品的收入中扣除用于生产经营的流动资产的价值和固定资产的当期折旧价值。就整个社会而言，其增值部分实际相当于国民收入，所以称为收入型增值税。

（三）生产型增值税

生产型增值税，允许纳税人从本期销售商品的收入中扣除用于生产经营的流动资产的价值，不允许扣除固定资产的价值。增值税允许抵扣的范围，只限于原材料、燃料等劳动物件的价值。就整个社会而言，其增值部分实际相当于国民生产总值，故称生产型增值税。

按照增值税内容的不同,可将增值税分为哪三种类型?

按计算出的增值额内容不同,可将增值税分为三种类型分别是:生产型、收入型和消费型

按行业分为：工业企业会计、商品流通会计、金融证券会计、保险企业会计、施工企业会计、房地产业会计、邮电通讯会计、农业企业会计、旅游餐饮会计、医疗卫生会计、交通运输会计、文化教育会计、物业管理会计、行政事业会计、上市公司会计、物流企业会计、连锁经营会计、出版印刷会计、私营企业会计、小企业会计(制造业) 会计、小企业会计(商业) 会计、电力企业会计、煤炭企业会计、钢铁企业会计、石油化工会计、汽车行业会计、烟草企业会计、酒类企业会计、食品企业会计、药品企业会计、加工制造会计、轻工纺织会计、外经外贸会计、信息咨询服务业会计、广告服务会计、房屋中介服务会计、市场（农贸、五金、批发、建材、服装等）会计、个人独资企业会计、高新技术企业会计、软件及集成电路会计。

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