即征即退50%的会计处理_即征即退增值税帐务处理怎么做-

会计考试攻略 2024年02月26日 13:17 53 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于即征即退50%的会计处理_即征即退增值税帐务处理怎么做?的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.即征即退会计账务如何处理
2.即征即退增值税帐务处理怎么做?
3.所得税减免如何进行账务处理？所得税减免的会计分录
4.软件企业享受的增值税即征即退所退回的税款怎么做会计分录

即征即退会计账务如何处理

根据财政部《关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知》[财会字[1995]6号]规定：企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。对于直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税”科目，贷记“补贴收入”科目。因此，该笔分录应为：

借：银行存款

贷：补贴收入

即征即退增值税帐务处理怎么做?

即征即退增值税会计处理如下:

一、根据正常销售,确认收入：

借：银行存款或应收账款，

贷：主营业务收入，

应交税费--应交增值税(销项税额)。

二、缴纳增值税时：

本月上交本月应交的增值税：

借：应交税费--应交增值税(已交税金)，

贷：银行存款。

本月上交以前期间应交未交的增值税：

借：应交税费--未交增值，

贷：银行存款。

三、收到增值税返还

借：银行存款，

贷：其他收益。

如果未设置其他收益科目，可以计入营业外收入科目。

所得税减免如何进行账务处理？所得税减免的会计分录

即征即退是指对按税法规定缴纳的税款，由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠，与出口退税先征后退、投资退税一并属于退税的范畴，其实质是一种特殊方式的免税和减税。

会计处理如下:

一、根据正常销售,确认收入

借:银行存款或应收账款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

二、缴纳增值税时

本月上交本月应交的增值税

借:应交税费--应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

本月上交以前期间应交未交的增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

三、计提应收的增值税返还

借:其他应收款

贷:营业外收入--政府补助

四、收到增值税返还

借:银行存款

贷:其他应收款

所以，即征即退的增值税是计入营业外收入的,还要缴纳所得哦。

软件企业享受的增值税即征即退所退回的税款怎么做会计分录

所得税减免如何进行财务处理?会计分录怎么做?这一财税知识，会计人员工作中常常用到。对于实行所得税即征即退、先征后返的企业，计提所得税时应当借记所得税，贷记应交税金-企业所得税。接下来就一起来看看关于所得税减免的账务处理吧!

所得税减免如何进行账务处理?会计分录怎么做?

一、如果是实行所得税即征即退，先征后返(政策性减免)的企业，计提和缴纳所得税应当按照相关规定进行，实际收到返还所得税的时候，用来冲减收到退税款当期的所得税费用。账务处理如下：

1、计提时:

借:所得税

贷:应交税金-企业所得税

2、缴纳时:

借:应交税金-企业所得税

贷:银行存款

3、收到时:

(1)本年度收到减免税

借:银行存款

贷:所得税

(2)下年度收到减免税

借:银行存款

贷:以前年度损益调整

二、如果是按照国家有关税收法律，法定减免的，那么可以不作相应账务处理，也可以作以下账务处理，会计分录如下：

1、计提时:

借:所得税

贷:应交税金-企业所得税

2、确认时:

借:应交税金-企业所得税

贷:所得税

三、如果减免的所得税属于有指定用途的政策性减免情况，那么账务处理具体如下：

1、所得税退税作为国家投资，形成专门的国家资本.收到退税时，会计分录如下：

借:银行存款

贷:实收资本-国家资本金

2、所得税退税款作为国家对所有投资人的赠与,用在企业发展再生产上。收到退税时，其会计分录如下：

借:银行存款

贷:资本公积-其他资本公积

小微企业所得税减免的账务处理怎么做?

如果以“减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税减免政策”为例，其前提就是查账征收。账务处理的时候应当对应缴纳的增值税进行计算，接着计提入账。比如，利润是10万元，没有其他调整项，则计算出来的所得税为10*50%*20%=1万元。那么账务处理怎么做?小微企业所得税返还如何进行会计处理?

借：所得税费用10000

贷：应交税费-企业所得税10000

根据新会计准则对政府补助的定义可知：“即征即退”、“先征后退”、“先征后返”这3种优惠政策完全符合政府补助的定义，所以，应计入营业外收入。会计处理如下：

一、根据正常销售，确认收入：

借：银行存款或应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

二、缴纳增值税时：

本月上交本月应交的增值税

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

本月上交以前期间应交未交的增值税