贷款核销会计处理_贷款损失准备是什么科目？要这样做会计处理

会计考试攻略 2024年02月22日 07:02 57 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于贷款核销会计处理_贷款损失准备是什么科目？要这样做会计处理的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.贷款损失准备怎么做分录
2.贷款损失准备是什么科目？要这样做会计处理
3.贷款损失准备金的会计处理

贷款损失准备怎么做分录

贷款损失准备相关会计分录主要涉及4种情况，分别是银行计提贷款损失准备金时，贷款发生实际损失确系无法收回时，收回贷款时贷款损失准备冲回时，不良贷款核销的会计分录，具体如下：

贷款损失准备怎么做分录

1、银行计提贷款损失准备金时：

借：资产减值损失

贷：贷款损失准备

2、贷款发生实际损失确系无法收回时：

借：贷款损失准备

贷：贷款等资产类科目

3、收回贷款时贷款损失准备冲回时：

借：贷款损失准备

贷：资产减值损失

4、不良贷款核销会计分录

（1）核销呆账贷款时的会计分录：

借：贷款损失准备

贷：逾期贷款——某某单位逾期贷款户

（2）已确认并转销的呆账贷款，以后年度又收回来的的金额增加呆账准备：

借：逾期贷款——某某单位逾期贷款户

贷：贷款损失准备

（3）应按收回同时应在借款单位存款账户内扣收逾期贷款：

借：活期存款——某某单位存款户

贷：逾期贷款——某某单位逾期贷款户

贷款损失准备是什么科目

贷款损失准备属于银行专用科目。该科目是资产类科目，应按照单项贷款损失准备和组合贷款损失准备等分别设置明细科目进行核算，其期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的贷款损失准备。

银行应根据借款人的还款能力、还款意愿、贷款本息的偿还情况、抵押品的市价、担保人的支持力度和银行内部信贷管理等因素，分析其风险程度和回收的可能性，以判断其是否发生减值。如有客观证据表明其发生了减值，应对其计提贷款损失准备。

贷款损失准备的计提

贷款损失准备的计提范围为承担风险和损失的资产，具体包括：贷款（含抵押、质押、保证等贷款）、银行卡透支、贴现、银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款、进出口押汇、拆出资金等。

银行应按季计提一般准备，一般准备年末余额应不低于年末贷款余额的1％。银行提取的一般准备，在计算银行的资本充足率时，按《巴塞尔协议》的有关原则，纳入银行附属资本。

银行可参照以下比例按季计提专项准备：对于关注类贷款，计提比例为2%；对于次级类贷款，计提比例为25%；对于可疑类贷款，计提比例为50%；对于损失类贷款，计提比例为100%。其中，次级和可疑类贷款的损失准备，计提比例可以上下浮动20%。

贷款损失准备是什么科目？要这样做会计处理

1.什么是贷款核销？

贷款核销是“不良贷款核销”的简称，是银行按规定核销不良贷款或贷款损失的制度。一般来说，贷款核销是一种会计制度。事实上，它允许银行在计算企业所得税时税前扣除贷款损失。

2.什么是税前核销和税后核销？

核销是指资产从账簿中剔除，在企业账户中作为损失处理。税前核销是指这部分损失在计算所得税时可以扣除，税后核销是指这部分损失在计算所得税时不能扣除。

3.贷款核销后，借的钱还能还吗？

首先，答案是肯定的。贷款核销只是在会计上处理银行贷款的损失，但在法律上，银行仍然有追贷的权利，也就是所谓的非核。

4.不良贷款核销的利弊？

李：通过冲销一部分休眠账户，降低银行整体不良贷款率，增加当年银行不良贷款处置量。而且核销后，银行仍然可以主张债权，核销账目并存档，收回的核销贷款会带入营业外收入。

缺点：可能给银行带来风险，核销后贷款的实际损失会大于其他清收处置手段造成的损失。如果不符合核销条件，将存在合规风险，可能受到监管处罚。

5.贷款核销后的征信怎么样？

贷款核销结清后，银行的征信系统会显示不良信用记录。用户想要消除这个不良记录，首先要确认不良记录不是用户造成的，可以去银行征信中心投诉。如果情况属实，他可以删除。通常用户的个人不良记录会保存五年，五年后记录会自动删除。

6.银行不良贷款核销的会计处理是怎样的？

核销坏账时，会计分录为：

借款：贷款损失准备金

贷款：逾期贷款：逾期贷款户数33，354户。

对于已确认核销的坏账，次年收回的金额增加坏账准备，会计分录如下：

借：逾期贷款：33，354 逾期贷款户

贷款：贷款损失准备金

逾期贷款应同时从借款人存款账户中扣除，并作会计分录。

借：33，354单位存款人活期存款

贷款：逾期贷款：逾期贷款户数33，354户。

7.核销贷款的主要责任是什么？

1.需要形成分析报告，找出为什么会出现不良贷款，比如审核不严、数据造假未被发现、催收不及时、为了完成任务而轻易放贷等等。这些都要仔细查清楚。

2.列出责任人。每笔贷款从申请、审核、放款、贷后管理、催收等都会有一个代理人。并应列出主要负责人，包括辞职、岗位变动、业务调整等原因。也要一一列举。

8.注销贷款被认定为责任人会有什么后果？

1.赔偿。根据分析报告，判断各责任人的错误程度、重要性、关联性，然后分摊损失金额，需要赔偿。

2.影响绩效考核。银行也有内部考核机制，可能不会直接赔偿损失，而是从影响出发，与最终的绩效、工资、奖金等分配挂钩。

3.惩罚和处分。可以直接发出通知处罚责任人。

总之，如果损失和影响不大，可能不会造成严重后果。每个银行在不同方面都会有一定的风险承受能力。

9.坏账准备核销需要什么条件？

(1)借款人和保证人依法宣告破产，固定还款后无法清偿的贷款。

(2)借款人死亡后不能清偿的贷款，或根据《民法通则》的规定被宣告失踪或死亡，以其财产或遗产清偿的贷款。

(3)借款人因遭受重大自然灾害或意外事故、遭受巨大损失且无法获得保险赔偿而无法偿还的部分或全部贷款，或无法清偿的贷款

(4)国务院专项批准的逾期贷款。呆账核销实行分级审批制度，严格审批程序，及时核销呆账。外汇贷款应提取相应的人民币坏账准备，但不能提取现金。如遇外汇贷款呆账损失，经审批后，可申请外汇冲抵外汇贷款损失。

10.不良贷款一笔勾销，就不用还钱了吗？

首先，贷款核销是一个会计制度，所以核销只是在会计上处理贷款的损失，但银行在法律上仍然有追索贷款的权利。

11.贷款核销的确定要求？

根据财政部《关于国家专业银行建立贷款呆账准备金的暂行规定》相关规定：每笔不良贷款金额在5万元以下的，由当地银行会同同级中央金融机构审批；不良贷款金额各在5万元以上10万元以下的，由省行会同同级中央金融机构审批；每笔不良贷款金额超过10万元的，由各专业银行总行根据下属银行和省级中央金融机构的意见审批，并报财政部备案。在具体实施中，审批额度有所调整。银行和中央金融机构在贷款核销审批过程中，应严格执行国家关于贷款核销的有关规定，不得越权或违反有关规定进行审批，违者将追究责任。

12.税前核销和税后核销有什么区别？

税前核销是指在执行所得税计算之前扣除贷款损失。税后核销是指贷款损失不符合税前扣除要求，可以纳入核算，但税法不允许在计算所得税时扣除这部分损失。所以在会计结算时需要缴纳25%的企业所得税。

相关问答：贷款核销是什么意思1、贷款核销是“呆账贷款核销” 的简称，银行按规定将呆账贷款或贷款损失予以核销的一种制度。2、根据财政部《关于国家专业银行建立贷款呆账准备金的暂行规定》有关规定：呆账贷款额每笔5万元以下的，由地方级银行会同同级中央财政机构进行审批，呆账贷款额每笔5万元以上，10万元以下的，由省级银行会同同级中央财政机构进行审批; 呆账贷款额每笔10万元以上的，由各专业银行总行根据下级行和省级中央财政机构的意见审批，报财政部备案。在具体执行中，审批金额有所调整。各银行和中央财政机构在贷款核销审批过程中要严格执行国家贷款核销有关规定，不得越权审批或违反有关规定进行审批，违者将追究其相应责任。

贷款损失准备金的会计处理

贷款损失准备金是一个资产类科目。本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未核销的贷款损失准备金。

贷款损失准备的主要会计处理

（1）资产负债表日，企业按照金融工具确认和计量准则确定减值，按照拟减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目。本期计提的贷款损失准备大于其账面余额的，按照差额计提；应计金额与账面余额的差额作为对方会计分录。

（二）对确实无法收回的贷款，按照管理权限，经批准后予以核销，借记本科目，贷记“贷款”等科目。

（3）已计提贷款损失准备的贷款价值以后收回的，按照收回和增加的原贷款损失准备金额，借记本科目，贷记“资产减值损失”科目。

（4）企业收回贷款时，应结转贷款计提的贷款损失准备。

按贷款额的1.5%在年底时根据贷款余额计提，核算和监督贷款损失准备的提取和使用情况，加强呆账贷款核销的管理，应设置“贷款损失准备”科目。该科目借方反映呆账贷款的核销数，贷方反映贷款损失准备的提取数，余额在贷方，

已提取的贷款损失准备。

贷款损失准备提取时的会计分录为：

借：营业费用——计提贷款损失准备

贷：贷款损失准备