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不动产抵扣进项税会计分录_固定资产待抵扣进项税会计分录

会计考试攻略 2024年02月21日 07:15 50 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于不动产抵扣进项税会计分录_固定资产待抵扣进项税会计分录的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

不动产抵扣进项税会计分录_固定资产待抵扣进项税会计分录

1.企业买房抵扣增值税怎么做分录
2.固定资产待抵扣进项税会计分录

企业买房抵扣增值税怎么做分录

企业购买房产的分录：购入时，借：固定资产，应交税费应交增值税（进项税额），贷：银行存款。

2019年后纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。增值税抵扣的会计分录具体做法：1、收到进项：借：应交税费，应交增值税（进项税）。2、开出增值税发票：贷：应交税费，应交增值税（销项税）。销项减进项等于本月应该交税金。3、如果月末《应交税费减应交增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：借：应交税费减应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费减未交增值税。4、如果月末《应交税费减应交增值税》科目余额是负数做相反分录，如果月末《应交税费减未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵。如果月末《应交税费减未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额。5、交税后：借：应交税费减未交增值税减已交增值税，贷：银行存款。

固定资产待抵扣进项税会计分录

对于进项税加计扣除的会计处理，一般设置应交税费、主营业务成本等科目，具体的分录应当怎么写？

进项税加计扣除的会计分录

1、计算当期可抵扣进项加计抵减额：

（1）发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额：

借：固定资产/原材料

应交税费—应交增值税（进项税）

应交税费—应交增值税（待抵减进项加计额）

贷：银行存款

（2）当期发生不可抵减进项税额期末转出进项：

借：主营业务成本/销售费用等

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）

应交税费—应交增值税（待抵减进项加计额）

2、当期进项加计额抵减应纳税额时：

借：应交税费—应交增值税（进项加计抵减额）

贷：应交税费—应交增值税（待抵减进项加计额）

3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的：

借：主营业务成本

贷：应交税费—应交增值税（待递减进项加计额）

如何理解进项税？

进项税额，指的是纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额，进项税额是已经支付的钱，在编制会计分录的时候记在借方。

一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算：

进项税额=（外购原料、燃料、动力）*税率。

固定资产待抵扣进项税会计分录

购入固定资产，其进项税按规定可以抵扣，则借记应交税费-应交增值税-进项税额;如果不能抵扣，则计入固定资产购置成本。

一、固定资产进项税及采购成本入账分录为：

借：固定资产

借：应交税费-应交增值税-进项税额

贷：银行存款(或在建工程等相关科目)

二、进项税额允许抵扣需要符合三个条件，1、采购方是一般纳税人，2、取得了抵扣凭证(增值税专用发票抵扣联)，3、用于应税项目

三、关于固定资产进项税额，还需要符合不是不动产的条件，如果是房屋建筑物等不动产，则不允许抵扣，其进项税额计入购建成本，如果该不动产使用了购入的已经抵扣的材料，还需要将对应的已经抵扣的进项税额办理转出。

四，不能抵扣的固定资产，其进项税额全部计入购建成本，分录为：

借：固定资产

贷：银行存款(或在建工程等相关科目)

固定资产进项税分二年抵扣会计分录

根据财会[2016]22号文件，固定资产进项税分两年抵扣会计分录如下：

借：固定资产

应交税费——应交增值税(进项税额)进项税额×60%

应交税费——待抵扣进项税额进项税额×40%

贷：银行存款等

第二年(第13个月)时：

借：应交税费——应交增值税(进项税额)进项税额×40%

贷：应交税费——待抵扣进项税额进项税额×40%

以上就是固定资产待抵扣进项税会计分录的主要内容，待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税费”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据注明或者计算的进项税额。

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