会计分录中的税费_计提税费会计分录怎么做

会计考试攻略 2024年02月19日 22:01 46 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于会计分录中的税费_计提税费会计分录怎么做的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.税费的会计分录
2.计提税费会计分录怎么做
3.应交税金和应交税费有什么区别？会计分录怎么做？
4.计提税费的会计分录怎么写？

税费的会计分录

缴纳税费的会计分录通常为借记“税金”科目，贷记“银行存款”科目。以下是一个简单的例子：

假设公司销售了一批商品，并从客户那里收到了?$10,000?的货款，需要缴纳销售税和所得税。

会计分录如下：

借：现金账户?$10,000

贷：销售税费用账户?$500

贷：所得税费用账户?$2,000

贷：销售收入账户?$7,500

解释：

销售税费用和所得税费用是税收的两种类型。销售税费用是基于销售额或服务的消费金额计算的一种税收，申报时需要扣除销售提成和其他折扣，本例中销售税费用为货款的?5%。所得税费用是企业在一定时期内的纯利润所应缴纳的税费，本例中所得税费用为销售收入的?20%。

销售收入账户记录公司从销售商品所获得的收入，现金账户是收到货款的账户，这两个账户在会计处理中相对即可。税收部分以费用的形式体现在贷方。

计提税费会计分录怎么做

应交税费是指企业应当向税务机关缴纳的各种税费，包括增值税、所得税、城市维护建设税、教育费附加等。这些税费是企业合法经营所必须承担的义务，也是企业社会责任的一部分。下面是应交税费的会计分录：

首先，应交增值税的会计分录如下：

借：应交增值税(或其他应交税费)账户

贷：银行存款账户

解释：当企业销售商品或提供服务时，需要向购买方收取增值税。这些增值税应当在规定期限内缴纳给税务机关。因此，企业在收到购买方支付的款项后，应将应交增值税计入应交税费账户中，同时从银行存款账户中扣除相应的金额。

其次，应交所得税的会计分录如下：

借：应交所得税(或其他应交税费)账户

贷：银行存款账户

解释：当企业获得收入时，需要按照规定的比例向税务机关缴纳所得税。这些所得税应当在规定期限内缴纳给税务机关。因此，企业在收到收入后，应将应交所得税计入应交税费账户中，同时从银行存款账户中扣除相应的金额。

最后，应交城市维护建设税、教育费附加的会计分录如下：

借：城市维护建设税(或其他应交税费)账户

贷：银行存款账户

解释：城市维护建设税和教育费附加是地方性税费，由各地税务机关征收。企业在收到这些税费后，应将相应的金额计入应交税费账户中，同时从银行存款账户中扣除相应的金额。

总之，企业的应交税费是一项重要的财务任务，需要及时准确地进行核算和缴纳。通过正确的会计分录处理，可以确保企业遵守相关法律法规，维护良好的企业形象和信誉度。

应交税金和应交税费有什么区别？会计分录怎么做？

关于计提税费的会计分录怎么做如下：

计提税费会计分录：

借：税金及附加、贷：应交税费—应交消费税、应交税费—应交城市维护建设税、应交税费—应交教育费附加、应交税费—应交资源税、应交税费—应交房产税、应交税费—应交车船税、应交税费—应交城镇土地使用税等

支付时:借:应交税费-城建税、应交税费-教育费附加、应交税费-地方教育费附加、贷:银行存款、期末结转到本年利润、借：本年利润、贷：税金及附加

税金及附加：是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、环境保护税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等。

计提各项税费的会计分录：

借应收账款贷主营业务收入应交税费-应交增值税、借税金及附加贷应交税费-应交城建税等缴纳：借应交税费-应交增值税应交税费-应交城建税等贷银行存款

个人经营所得税借所得税费用贷应交税费-应交个人经营所得税借应交税费-应交个人经营所得税贷银行存款、印花税借税金及附加贷银行存款

企业所得税：借所得税费用贷应交税费-应交企业所得税借应交税费-应交企业所得税贷银行存款

应交税费

企业应通过“应交税费”科目，核算各种税费的应交、交纳等情况。应交纳的各种税费等计入该科目贷方，实际交纳的税费计入该科目借方；

期末余额一般在贷方，反映企业尚未交纳的税费，期末余额如在借方，反映企业多交或尚未抵扣的税费。本科目按应交税费项目设置明细科目进行明细核算。

企业代扣代交的个人所得税，也通过“应交税费”科目核算，而企业交纳的印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。

什么是税费

税费(又称税收、税赋、税负、税捐、租税等)指政府为了提供公共服务及公共财，依照法律规定,对个人或民间企业(法人)无偿征收货币或资源的总称。

税种有哪些

税种包括：增值税、消费税、城建税、教育费附加和地方教育附加、烟叶税、关税、船舶吨税、资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、

房产税、契税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、企业所得税、个人所得税。

计提税费的会计分录怎么写？

应交税金是根据税法规定应上缴的各种税款，是应付帐款的一种。很多人会将应交税金和应交税费所混淆，今天深空网就跟大家进行详解。

应交税金和应交税费的区别：

1、应交税费包括应交税金和其他应交款.

2、单位计算应交的所得税是记入应交税金。

3、应交税金是会计制度的科目。应交税金是指企业应交未交的各项税金，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、个人所得税等。

4、应交税费是新会计准则的科目。应交税费核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

5、应交税金是原会计制度的科目，应交税费是新会计准则的科目，应交税费比应交税金核算内容增加了附加费的内容，如教育费附加计入应交税费，而原会计制度中，计入其他应交款。

交税金怎么做分录?

交税金分录：

借：应交税金-应交增值税-未交税金

贷：银行存款

计提时：

借：税金及附加-城建税

-教育费附加

-地方教育费附加

-印花税

贷：应交税金-城建税

-教育费附加

-地方教育费附加

-印花税

缴纳时

借：应交税金-城建税

-教育费附加

-地方教育费附加

-印花税

贷：银行存款

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

计算应交增值税：

销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税

企业在经营过程中，总会涉及各种税费的缴纳费。不同税费，税率不同，所缴纳的税额也有所区别。在计提税费时，应如何做会计分录？

计提税费的会计分录

借：税金及附加

贷：应交税费——应交消费税

应交税费——应交城市维护建设税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交资源税

应交税费——应交房产税

应交税费——应交车船税

应交税费——应交城镇土地使用税等

期末结转到本年利润：

借：本年利润

贷：税金及附加

税金及附加科目是什么？

税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、环境保护税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等。

应交税费科目是什么？

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

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