3万元以下免征增值税会计分录_小规模纳税人月销售不足3万，如何编制会计分录

会计考试攻略 2024年02月19日 17:39 45 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于3万元以下免征增值税会计分录_小规模纳税人月销售不足3万，如何编制会计分录的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.小微企业免税如何做会计分录？
2.小规模纳税人月销售不足3万，如何编制会计分录
3.免税的会计分录怎么做
4.小规模增值税减免会计分录怎么做?
5.小规模增值税减免税会计分录

小微企业免税如何做会计分录？

小微企业免税如何做会计分录是会计工作中的常见问题，小微企业满足一定条件下可享有减免税政策优惠。本文就针对小微企业免税如何做会计分录做一个相关介绍，来一起了解下吧!

小微企业免税会计分录

(一)小规模增值税企业正常缴纳(大于3万或9万的)

案例分析1：B商业企业为小规模纳税人本季度不含税销售100000.00元，增值税税额为3000.00。请问相关会计分录怎么做?

借：应收账款或银行存款103000.00

贷：主营业务收入100000.00

应交税费应——交增值税3000.00

交税时，会计分录如下：

借：应交税费——应交增值税3000.00

贷：银行存款3000.00

(二)小于3万或9万的会计分录

案例分析2：如果B商业企业小规模纳税人本季度不含税销售额是80000.00元，税额是2400.00元。请问如何做会计处理?

会计处理具体如下：

借：应收账款或银行存款82400.00

贷：主营业务收入80000.00

应交税费——应交增值税2400.00

按季申报的情况下，本季度销售金额已经小于9万。所以按照相关规定在达到《通知》规定的免征增值税条件时，应当将有关应交增值税转入当期营业外收入。具体会计分录如下：

借：应交税费——应交增值税2400.00

贷：营业外收入——小规模减免税款2400.00

我们来看到案例2的会计处理，表面上看来确定了应收、主营收入及转入的营业外收入应该没问题。

下面我们重点来讨论：

有的同行认为如果国家没有免2400元增值税那应该还有一部份附加税?那这个附加税费也需要同时转到营业外收入才对。接下来通过会计分录处理来具体分析，如果附加税率合计是11%，那么本月还需要先计提264元附加税，然后再转营业外收入。会计分录如下所示：

计提时

借：营业税金及附加264.00

贷：应交税费——各项附加税计264.00

转营业外收入时：

借：应交税费——各项附加税计264.00

贷：营业外收入——小规模附加减免264.00

小微企业如何认定?

小微企业应当满足以下三个条件：

1.应纳税所得额

小微企业认定标准条件1：企业纳税所得额应当在300万以下。

2.从业人员

小微企业认定标准条件2：企业从业人数应当在300人以下。

3.资产总额

小微企业认定标准条件3：企业现在资产总额为5000万以下。

总结：小微企业指的是从事国家非限制和禁止行业，且同时符合以上应纳税所得额、从业人员及资产总额相关条件的企业。小微企业满足以上三个条件，方可享受各种税收优惠。

小微企业税收减免政策

小微企业税收减免政策如下图所示：

小微企业免税销售额如何做会计分录?

借：主营业务收入

贷：应交税金——应交增值税

借：应交税金——应交增值税

贷：补贴收入

小规模纳税人月销售不足3万，如何编制会计分录

小微企业免增值税会计分录

小微企业对于不用缴纳增值税的会计分录是:

取得销售时:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

月底把免缴纳的增值税转入营业外收入:

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入

小微企业如何免税?

小微企业免税是月销售额2万元(含本数,下同)至3万元的,按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)增值税小规模纳税人,免征增值税.

自2017年1月1日至2019年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.

小微企业免增值税会计分录如何处理?整体上来说,其实小微企业在享受免征增值税优惠福利的时候,同样是需要按照正常的方式进行申报纳税的,相关的科目则是通过应交税费和营业外收入科目进行核算的;如果你们对此方面的资料还有什么其他问题需要咨询,都是可以来本网站上进行搜索学习的.

免税的会计分录怎么做

根据财政部、国家税务总局《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》财税〔2014〕71号，小规模月销售不足3万，可减免增值税。

一、问题

小规模纳税人月销售不足3万元，可减免增值税，会计分录：如本月开票10000元。

二、以前的分录

借：银行存款（或应收账款）10000

贷：主营业务收入9708.74

贷：应交税费---应交增值税291.26

借：应交税费291.26

贷：银行存款（或库存现金）

三、现在销售不到3万，国税免增值税了，现在的减免税金分录

借：应交税费 ---应交增值税291.26

贷：营业外收入 291.26

小规模增值税减免会计分录怎么做?

收入直接减免增值税作分录：

借：银行存款或有关科目

贷：主营业务收入

贷：应交税费－应交增值税—销项税额

借：应交税费－应交增值税—减免税款

贷：营业外收入－政府补助

企业所得税免税做分录：

借：所得税费—当期所得税费用

贷：应交税费—应交所得税

借：应交税费—应交所得税

贷：资本公积—其他资本公积

借：本年利润

贷：所得税费—当期所得税费用

扩展资料

方法

初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行：

第一：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；

第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边；

第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少；

第四：记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方；

第五：根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。

此外，要勤，多学、多问、多练。

1）首先从会计科目入手，背熟科目核算内容。

2）学习记账规则和记帐流程，学习会计制度，学习基础知识。

3）多练，多积累实际经验。

4）及时了解各种财税政策，拓宽知识面。

5）注意灵活运用，逐步做到精准核算，合理避税。

6）根据会计分录的格式要求,编制完整的会计分录。

同时，要想快速掌握会计分录的正确应用，不能靠死记硬背，也不能以某一会计教材给出的举例分录来作为万能的金钥匙，可参照以下几个方法：

1、在理解的基础上记忆。

2、结合经济业务来来捋顺各科目之间的对应关系。

3、把所有的经济业务归类，找出各类经济业务涉及的会计科目，搞清在哪里用那些会计科目进行账务处理。

4、联系会计准则，结合会计科目弄清各科目核算的内容。

5、重点的掌握资产减值、公允价值变动、递延税项、或有负债等账务处理。

6、理清成本归集与分配、成本结转、损益结转、各项税费的计提与核算。

7、多做一下账务处理练习，强化记忆内容。

百度百科-会计分录

小规模增值税减免税会计分录

小规模免增值税的税额做分录的方法。

根据财政部、税务总局《关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号），增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。小规模纳税人增值税起征点为10万元。2021年3月5日，政府工作报告说，将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元。

1.首先，小规模公司将免征增值税的税额直接计入营业外收入科目。

2.当月期末结账，结转本月损益，将营业外收入科目余额全部结转到本年利润科目。

3，最后，将本年利润科目余额结转到未分配利润科目即可，会计分录如下。

小规模增值税减免税会计分录

答:小规模增值税减免会计分录:

销售收入

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税

减免时

借:应交税费--应交增值税

贷:营业外收入

小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税.

小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税.

会计分录是怎么回事?

会计分录亦称"记账公式".简称"分录".它根据复式记账原理的要求,对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录.在登记账户前,通过记账凭证编制会计分录,能够清楚地反映经济业务的归类情况,有利于保证账户记录的正确和便于事后检查.每项会计分录主要包括记账符号,有关账户名称、摘要和金额.会计分录分为简单分录和复合分录两种.简单分录也称"单项分录".是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录.复合分录亦称"多项分录".是指以一个账户的借方与几个账户的贷方,或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录.

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