发票折扣的会计处理_关于折扣的会计分录
大家好！今天让小编来大家介绍下关于发票折扣的会计处理_关于折扣的会计分录的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
2.关于折扣的会计分录
3.收到一张带折扣的增值税发票怎么做会计分录
收到的购货发票上有折扣如何做会计分录？
为了促进销售，有些销售商会对产品进行打折，在开具的发票上也会注明折扣，企业收到有折扣的购货发票时，该怎么做会计分录？
有折扣的购货发票怎么做会计分录？
首先折扣需要开在增值税专用发票的金额栏内，只有开在金额栏内的折扣，才可以直接按折扣后的成本计入购进货物。
因此销售商开具发票也是同样的道理，折扣一定要开在增值税专用发票的金额栏中才可以，否则不能算折后价计算收入。
如果发票开了没折扣的金额，再返利，差额应当计入“营业外收入”这一会计科目，其具体的会计分录如下：
借：银行存款／应收账款（折后金额）
财务费用—销售折扣
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
购货方销售折让的账务处理
1、收到货物时，其具体的会计分录如下：
借：库存商品／原材料
应交税费—增值税（进项税额）
贷：应付账款
2、发生折让时，其具体的会计分录如下：
借：应付账款
贷：银行存款
财务费用
关于折扣的会计分录
发票上的销售折扣属于商业折扣，会计分录为：
借：应收账款、库存现金等
贷：主营业务收入
（折扣数据）
应交税费-应交增值税（销项税额）
商业折扣，是指企业根据市场供需情况，或针对不同的顾客，在商品标价上给予的扣除。商业折扣是企业最常用的促销方式之一。企业为了扩大销售、占领市场，对于批发商往给予商业折扣，采用销量越多、价格越低的促销策略，也就是我们通常所说的“薄利多销”如购买5件，销售价格折扣10%；购买10件，折扣20%等。其特点是折扣在实现销售的同时发生。
收到一张带折扣的增值税发票怎么做会计分录
商业折扣的处理方式比较简单，按折扣后的金额直接记账即可，不考虑折扣的账务处理。具体分录与普通销售商品时分录一致：
借：应收账款/银行存款（折扣后金额）
贷：主营业务收入（不含税金额）
应交税费－－增值税－销项税
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现金折扣
现金折扣顾名思义是以现金让利的行为折扣，是指在商品已经销售，为了顾客能尽快汇款而进行的折扣。
比如实际销售商品100元，已卖与顾客。为了能尽快收到款项，此时可与顾客协定现金折扣，如20天内汇款，可打八折，只回80元即可。
现金折扣是企业为了尽快回笼资金的一种常用手段，账务处理时折扣金额计入销售费用：
销售时：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费－－增值税－销项税
客户折扣汇款时：
借：银行存款（折扣后汇款额）
销售费用（折扣费用）
贷：应收账款（全部应收金额）
实际销售时也有可能当期就回款，此时不通过应收账款科目，则处理分录为：
借：银行存款（折扣后汇款额）
销售费用（折扣金额）
贷：主营业务收入
贷：应交税费－增值税－（销项税）
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一、按折扣后的价值做存货成本，按折扣后税金记“应交税费”，按折扣后的合计金额记应付账款
借：库存商品（或原材料）
折扣后金额
应交税费－应交增值税（进项税金）
折扣后金额
贷：应付账款
折扣后合计金额
1、销售方按折扣后的金额记“主营业务收入”，折扣后税金记“应交税费－应交增值税（销项税金）”。
2、购货方按折扣后的金额记“原材料或库存商品”，折扣后税金记“应交税费－应交增值税（进项税金）”。
二、企业为了扩大销售、占领市场，对于批发商往给予商业折扣，采用销量越多、价格越低的促销策略，也就是我们通常所说的“薄利多销”如购买5件，销售价格折扣10%；购买10件，折扣20%等。其特点是折扣在实现销售的同时发生。
扩展资料：
（一）企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）， 借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。
企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额
（二）接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
（三）采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）” 科目，按其差额，贷记本科目。
回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。
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