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企业利息的会计分录_企业银行存款利息收入的会计分录

会计考试攻略 2024年02月10日 07:12 51 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于企业利息的会计分录_企业银行存款利息收入的会计分录的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

企业利息的会计分录_企业银行存款利息收入的会计分录

1.公司借款利息收入的会计分录怎么做？
2.企业银行存款利息收入的会计分录
3.支付财务费用利息怎么做会计分录？

公司借款利息收入的会计分录怎么做？

企业将流动资金用于出借并收取相应的利息，取得的利息收入可记入财务费用、主营业务收入等科目核算，公司的借款利息会计分录该如何编制？

公司借款利息收入的会计分录

1、如果是金融类企业，当利息作为营业收入核算时：

借：银行存款

贷：主营业务收入——利息收入

2、如果单位是非金融企业，当利息可冲减财务费用时：

借：银行存款

贷：财务费用——利息收入

3、如果是非金融机构，有资金外借，可以通过“其他业务收入”进行核算；

4、如果是贷款，冲减利息支出，记入“财务费用”，到期还贷款：

借：银行存款

贷：短期借款

公司借款利息是什么？

借款利息是指企业向银行或其他金融机构借入资金时发生的利息费用，或企业发行债券的利息费用等，产生利息费用的借入资金方式包括银团贷款、贸易融资、贴现和转贴现融出资金、协议透支、信用卡透支、转贷款、垫款等。

财务费用是什么？

财务费用是企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，具体项目有利息净支出(利息支出减利息收入后的差额)、汇兑净损失(汇兑损失减汇兑收益的差额)、金融机构手续费以及筹集生产经营资金发生的其他费用等。

企业银行存款利息收入的会计分录

在企业经营中都需要及时在银行开设对公账户，对于对公账户发生利息收入，应计入财务费用科目核算，那么相关的会计分录是什么？

公司的对公账户的利息会计分录

企业的存款利息收入计入“财务费用－利息收入”中，财务处理为：

借：银行存款

贷：财务费用－利息收入

虽然企业发生的财务费用是为了取得营业收入，但与营业收入的实现没有明显的因果关系，不应计入生产经营成本，只能根据实际发生的金额确认为当期费用，并计入损益。

企业发生的财务费用计入“财务费用”账户，并根据费用项目设置明细账户。企业发生的财务费用借记“财务费用”账户，并记入“银行存款”、“预提费用”等；企业发生利息收入或汇兑收益，应借记“银行存款”等账户，贷记“财务费用”账户。

在月末，借方收取的所有财务费用应从“财务费用”账户的贷方转入“当期利润”账户的借方，计入当期损益。“财务费用”账户结转后“财务费用”账户期末无余额。

对公账户是什么意思？

对公账户是指基本账户、一般账户、临时账户及专用账户。

基本账户只能由一家公司开立。一般账户可以根据其业务需要开立多个账户，没有定量的限制。

中国人民银行的账户管理规定：企业只能开立一个基本账户，但可以开立多个一般账户。如果还有一个帐户可以使用而且基金方面有某些特殊用途，也可以在银行申请一个特殊账户。

支付财务费用利息怎么做会计分录？

企业经营过程中，发生银行存款业务的，可取的相应的利息收入。对于银行存款利息收入，应如何做会计分录？

企业银行存款利息收入怎么写会计分录？

企业发生的银行存款利息收入应计入“财务费用”科目。“财务费用”具体核算利息收入与支出、汇兑损益、金融机构手续费以及筹集生产经营资金发生的其他费用等，

账务处理为：

借：银行存款

贷：财务费用-利息收入

银行存款是企业存入银行或其他金融机构的货币资金。企业根据业务需要，在其所在地银行开设账户，运用所开设的账户，进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。

企业的银行存款主要包括：结算户存款、信用证存款、外埠存款等。银行存款的收支业务由出纳员负责办理。每笔银行存款收入和支出业务，都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。

在会计中，银行存款属于资产类。

财务费用包括哪些内容？

财务费用包括：

1、利息支出，指企业短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息、长期应付引进国外设备款利息等利息支出(除资本化的利息外)减去银行存款等的利息收入后的净额。

2、汇兑损失，指企业因向银行结售或购入外汇而产生的银行买入、卖出价与记账所采用的汇率之间的差额，以及月度(季度、年度)终了，各种外币账户的外币期末余额按照期末规定汇率折合的记账人民币金额与原账面人民币金额之间的差额等。

3、相关的手续费，指发行债券所需支付的手续费(需资本化的手续费除外)、开出汇票的银行手续费、调剂外汇手续费等，但不包括发行股票所支付的手续费等。

4、其他财务费用，如融资租入固定资产发生的融资租赁费用等。

企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，我们将其称为财务费用，比如利息支出、现金折扣等。那么支付财务费用利息如何做会计分录？

支付财务费用的利息分录

借：银行存款

贷：财务支出

利息收入

如果是手工账，分录可以是：

借：银行存款

贷：财务支出

利息收入

或借：银行存款(红字)

贷：财务支出

利息收入（红字）

如果由财务软件进行核算，会计分录必须是贷：利息收入。

财务费用利息收入要不要交税？

财务费用利息收入是否要交税，包括以下几种情况：

1、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件，企业购买金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入，应按照贷款服务缴纳增值税。

同样根据以上文件附件二规定，存款利息属于不征收增值税项目，因此企业收到的存款利息收入不用缴纳增值税。

2、根据《关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）规定，企业购买金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的上述收益，不属于利息或利息性质的收入，不用缴纳增值税。

保本收益、报酬、资金占用费、补偿金：指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。

3、根据《关于小额贷款公司有关税收政策的通知》（财税201748号）规定，2017年1月1日至年12月31日，由省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司所取得的贷款利息收入，享受免征增值税的优惠。

财务费用属于哪个科目？

财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。它属于损益类科目，也是费用类科目。一般费用类科目，借方记费用的增加，贷方记费用转利润数。

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