暂估入账收入会计分录_材料暂估入账会计分录怎么做
大家好!今天让小编来大家介绍下关于暂估入账收入会计分录_材料暂估入账会计分录怎么做的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.暂估入库的会计分录怎么做?2.材料暂估入账会计分录怎么做
暂估入库的会计分录怎么做?
企业对于购进的货物,若是货物已到发票未到,就需要做暂估入库处理,做账时借记库存商品科目,贷记应付账款科目。
暂估入库的会计分录
一、产成品暂估入库的会计分录
实际生活中进行产成品暂估入库一般是有以下两种原因,一是外购;二是自行生产的。当实际情况是外购时,那么则是按进购价进行暂估,如果是自行生产的话,那么只需要对通过对成本项目的成本数据进行估价即可,这两种情况的会计分录如下:
1、产成品暂估入库
借:库存商品——产成品XX
贷:应付账款——应付暂估入库
2、结转成本时
借:主营业务成本
贷:库存商品——产成品XX
3、取得发票时确认暂估金额(针对外购)
借:应付账款——应付暂估入库
贷:银行存款(或者应付账款——XX单位)
二、暂估材料款历史遗留问题的会计处理
在物资采购核算中,将材料已到达并验收入库,但发票账单等结算凭证未到,货款尚未支付的采购业务,在各月末,按材料的暂估价值,借记“原材料”科目,贷记“应付账款——暂估材料款”科目,以后用红字冲回,按正常程序记账。但是在实际情况中,往往存在部分公司由于规模较大,采购业务杂多或者是人员更换,管理混乱等等诸多问题导致部分暂估材料不能够在后续不能及时冲回,又在收到发票账单等结算凭证之后又借记原材料,应交税金,贷记应付账款,进行重复记账,因此导致了存货以及应付账款虚增,后续没有进行恰当处理,积少成多导致处理程度逐渐增大。
1、应付款项转入资本公积,原材料转入待处理财产损溢
(1)借:应付账款——暂估材料款
贷:资本公积——其他资本公积
(2)借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷:原材料
(3)借:管理费用——存货损失
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
材料暂估入账会计分录怎么做
看看这个你就知道了。\x0d\\x0d\原材料已到,只支付了部分货款,收到部分货款的发票 实务中可能会存在一笔货款分批开具发票的情形。对于已经开具发票的部分原材料可凭发票入账,期末只暂估尚未开具发票的那部分原材料的价格。\x0d\ 例32010年8月5日A企业从B企业购入甲材料2 000千克,合同约定的不含税单价为2.5元。8月18日车间领用甲材料100千克,经计算的加权平均单价为2.6元。9月5日,按合同约定,A企业支付80%的货款,用银行存款支付4 680元,B企业开具同等金额的发票。A企业发出存货采用加权平均法计价。\x0d\ 按合同约定的价格暂估入账,仓储部门和财务部门都按暂估价登记材料明细账:\x0d\ 借:原材料——甲材料 5 000\x0d\ 贷:应付账款——暂估应付账款 5 000\x0d\ 8月18日,车间领用甲材料,发出材料按计算的加权平均单价:\x0d\ 借:生产成本 260\x0d\ 贷:原材料——甲材料 260\x0d\ 9月1日,冲暂估价:\x0d\ 借:应付账款——暂估应付账款 5 000\x0d\ 贷:原材料 5 000\x0d\ 9月5日,支付部分货款,收到发票:\x0d\ 借:原材料——甲材料 4 000\x0d\ 应交税费——应交增值税(进项税额) 680\x0d\ 贷:银行存款 4 680\x0d\ 9月30日,暂估剩余20%的原材料:\x0d\ 借:原材料——甲材料 1 000\x0d\ 贷:应付账款——暂估应付账款 1 000\x0d\ 暂估入账的纳税调整\x0d\ 如果发票跨年度仍未到达,但存货已经领用并销售,汇算清缴时是否调整按暂估价列支的成本,目前没有统一的规定。 根据税法规定,税前扣除必须符合以下原则:\x0d\ (1)配比原则,纳税人发生的费用应在费用应配比或应分配的当期申报扣除。纳税人某_纳税年度申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。\x0d\ (2)权责发生制原则,纳税人应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除。\x0d\ (3)相关性原则,即纳税人可扣除的费用从陛质上和根源上必须与取得应税收入相关。\x0d\ 所以,对暂估人账发生的成本,如果遵守以上原则,且纳税人不存在滥用暂估入账少缴或不缴所得税的情形,原则上可在税前扣除。\x0d\ 实务中税务较多运用的原则是:在企业所得税汇算清缴前发票已到达的或能提供能充分证明暂估入账真实性的其他原始凭证如合同等就不必做纳税调整,否则应做纳税调整。
1、材料暂估入账分录如下:
借:原材料,
贷:应付账款—暂估应付款。
2、结转成本分录如下:
借:其他业务成本,
贷:原材料。
3、下月初冲暂估如下,分录如下:
借:原材料( 红字),
贷:应付账款—暂估应付款(红字)。
4、收到发票分录如下:
借:原材料,
借:应交税费—应交增值税(进项税),
贷:应付账款。
5、调增结转成本分录如下:
借:其他业务成本(差额) ,
贷:原材料 (差额)。
6、调减结转成本分录如下:
借:其他业务成本(红字差额),
贷:原材料(红字差额)。
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