企业亏损会计分录_如果年底企业发生亏损了,那会计分录怎么做?
大家好!今天让小编来大家介绍下关于企业亏损会计分录_如果年底企业发生亏损了,那会计分录怎么做?的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.弥补以前年度亏损会计分录怎么做2.如果年底企业发生亏损了,那会计分录怎么做?
3.弥补的亏损的会计分录怎么做
弥补以前年度亏损会计分录怎么做
弥补以前年度亏损会计分录:
1、用税后利润弥补亏损
借:本年利润
贷:利润分配--未分配利润
2、用盈余公积弥补亏损
借:盈余公积
贷:利润分配--盈余公积补亏
年末结转盈余公积补亏时:
借:利润分配--盈余公积补亏
贷:利润分配--未分配利润
用税前利润弥补亏损:税法规定,企业发生年度亏损时,可以用次年年度的所得纳税,如果次年年度所得不足以弥补亏损的,可以逐年延续弥补,但延续弥补期最长不得超过5年。同时,用税前利润弥补以前年度亏损,并不需要做会计分录处理的。
弥补以前年度亏损解释
弥补以前年度亏损,是会计词汇,出自《企业所得税法实施条例》,是指在会计处理上,如果上年的净利润为负(或以前各年的净利润总和为负),本年的税前利润要首先弥补掉这部分亏损,才能作为可供分配的净利润,来计提公积金、公益金或者分红。
所谓弥补以前年度亏损,是指在会计处理上,如果上年的净利润为负(或以前各年的净利润总和为负),本年的税前净利润要首先弥补掉这部分亏损,才能作为可供分配的净利润,来计提公积金、公益金或者分红。
以上内容参考自百度百科-弥补以前年度亏损
如果年底企业发生亏损了,那会计分录怎么做?
所得税汇算清缴是不需要做会计分录的,如果调整后需要缴纳所得税,则按照需要缴纳的所得税做:
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
如果调整后是亏损,不需要缴纳所得税,则不需要做应交所得税的处理,但对于亏损的金额实际上是产生了可抵扣暂时性差异,要以亏损额乘以所得税税率计算确认递延所得税资产:
借:递延所得税资产
贷:所得税费用
当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
纳税调整增加额:税法规定允许扣除项目中,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。
如超过税法规定标准的职工福利费(职工工资及薪金的14%)、工会费(2%)、职工教育经费(8%)、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额,如税收滞纳金、罚金、罚款。
纳税调整减少额:税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目,如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等
借:所得税费用
(递延所得税资产)--(注:递延所得税资产增加,即发生了可抵扣暂时性差异)
(递延所得税负债)---(注:递延所得税负债减少,即转回了应纳税暂时性差异)
贷:应交税费-应交所得税
(递延所得税负债)-- (注:递延所得税负债增加,即发生了应纳税暂时性差异)
(递延所得税资产)---(注:递延所得税资产减少,即转回了可抵扣暂时性差异)
结转:
借:本年利润
贷:所得税费用
也可以尝试用这种方法来计算或验算上述方法计算结果的正确性:如果当期没有发生税率变化,则简单至极,只需考虑永久性差异(即税法根本不让抵扣的税会差异)的影响。
扩展资料:
企业在损益类科目中需设置“所得税费用”,使用该科目时需注意:
(1)本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
(2)本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。
(3)所得税费用的主要账务处理。
①资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记“应交税费——应交所得税”科目。
②资产负债表日,根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额,借记“递延所得税资产”科目,贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积——其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。
企业应予确认的递延所得税负债,应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。
(4)期末,应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。
百度百科-所得税费用
百度百科-递延所得税资产
弥补的亏损的会计分录怎么做
如果你单位的利润分配——未分配利润有贷方余额,并且大于今年的亏损,就没有必要用盈余公积来弥补赤字,就按你说的做。借款:利润分配-未分配利润。贷款:今年的利润。弥补利润分配——未分配利润是借方余额后,盈余公积可用于覆盖(可用的损失,税务机关认可的连五年的税前利润弥补之后,所以通常超过抵消与盈余公积弥补亏损)借:盈余公积金。贷款利润分配-未分配利润。注:如果您的单位是按销售额缴纳所得税,您可以使用盈余公积金来弥补损失。借款:利润分配-未分配利润。贷款:今年的利润。借:盈余公积金。贷款:利润分配-未分配利润。
只有用盈余公积弥补亏损,需作账务处理,会计分录为:\x0d\借:盈余公积 贷:利润分配——盈余公积补亏\x0d\\x0d\盈余公积是指企业从税后利润中提取形成的、存留于企业内部、具有特定用途的收益积累。\x0d\\x0d\一般盈余公积分为两种:\x0d\ 一是法定盈余公积。上市公司的法定盈余公积按照税后利润的10%提取,法定盈余公积累计额已达注册资本的50%时可以不再提取。\x0d\ 二是任意盈余公积。任意盈余公积主要是上市公司按照股东大会的决议提取。法定盈余公积和任意盈余公积的区别就在于其各自计提的依据不同。前者以国家的法律或行政规章为依据提取,后者则由公司自行决定提取。
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